Кредитный риск в деятельности коммерческого банка

Введение

 

      Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

  Актуальность данной курсовой работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

Цель данной работы - рассмотреть особенности учета и анализа кредитных рисков в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств и т.д.)

Кредитные операции – основа банковского  бизнеса, поскольку являются главной  статьей доходов банка. Но эти  операции связаны с  риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как  один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность  кредитных рисков, предварять их появление  и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные  негативные последствия кредитных  операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой  степенью риска.

Таким образом, основной целью банка  является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между  степенью риска и доходностью  по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством  общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

      Проблема управления  кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

      Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама  жизнь содержат в себе известную  долю риска и случайности самого  различного характера. Любая экономическая  деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

      Риск представляет  элемент неопределённости, который  может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки определяют результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа.

      В связи с этим, в литературе и аналитических  материалах, касающейся банковских  операций возрастает внимание  к банковским рискам, их классификации,  методам управления и анализа. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты  кредитного риска

 

1. Понятие и сущность кредитного риска

 

      Избежать полностью  риска невозможно. Риск бывает  оправданный и неоправданный.  Умение рисковать - это умение  проводить границу между оправданным  и неоправданным риском в каждом  конкретном случае. Драма необходимости  выбора при недостаточных основаниях  знакома каждому, кому приходилось  принимать ответственные решения.

      Кредитная деятельность  банка является одним из основополагающих  критериев , который отличает  его от небанковских учреждений. В мировой практике именно  с кредитованием связан значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Портфель банковских ссуд подвержен  всем основным видам риска, которые  сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Управление кредитным риском требует  от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность  – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего  риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать  концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато  серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических  ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних ( связанных с состоянием экономической  среды, с конъюнктурой ) и внутренних ( вызванных оши- бочными действиями самого банка ) факторов. Возможности  управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные  потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере  внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими , установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно  разрабатываются и фиксируются  в меморандуме о кредитной  политике, и, во-вторых, практическими  действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность  управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

В этой работе речь пойдет в основном о зарубежном опыте управления кредитным  риском коммерческого банка. Это  связано с тем, что современный  отечественный опыт кредитования во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы  коммерческих банков и , поэтому не может быть в достаточной степени  обобщен. Кроме того, изучение зарубежного  опыта и использование его  в современной отечественной  банковской практике поможет снять  многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных  этапов:

- разработка целей и задач  кредитной политики банка 

- создание административной структуры  управления кредитным риском  и системы принятия административных  решений 

- изучение финансового состояния  заемщика 

- изучение кредитной истории  заемщика, его деловых связей 

- разработка и подписание кредитного  соглашения

- анализ рисков невозврата кредитов 

- кредитный мониторинг заемщика  и всего портфеля ссуд 

-мероприятия по возврату просроченных  и сомнительных ссуд и по  реализации залогов. 

 

1.2 Методы расчета кредитного риска

 

      Кредитный риск  зависит от внешних (связанных  с состоянием экономической среды,  с конъюнктурой) и внутренних (вызванных  ошибочными действиями самого  банка) факторов. Возможности управления  внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями  банк может в известной мере  смягчить их влияние и предотвратить  крупные потери. Однако основные  рычаги управления кредитным  риском лежат в сфере внутренней  политики банка.

Наиболее точно искомая модель расчета кредитного риска коммерческого  банка выглядит следующим образом и представлена с следующей формуле 1:

 

K3 = Kp * (R1 + R2 + … +Rn) * E : Kвл       (1)                             

      где K3 — коэффициент риска отдельного заемщика банка;

      Kp — корректирующий  коэффициент, учитывающий кредитоспособность клиента (его абсолютное значение может колебаться: для клиентов 1-го класса — 1; 2-го класса — от 2 до 3; 3-го — от 4 до 5), степень рыночной самостоятельности заемщика, уровень его производственного потенциала, обеспеченность трудовыми ресурсами, состав акционеров, наличие деловой активности и организаторских качеств руководителя, достаточность собственных средств и резервных фондов, уровень просроченных ссуд за прошлый период и т.д.;

      R1, ... Rn,— размер  рисков, связанных с данной кредитной  операцией;

      Kвл — сумма  кредитных вложений по заемщику;

      Е — корректирующий  коэффициент, учитывающий действие  внешних факторов для данного  клиента банка.

      Корректирующий коэффициент  Е определяется как отношение суммы всех возможных содействующих факторов (включая факторы, формирующие риск региона, неустойчивость валютных курсов, платежеспособность покупателей клиента, отказ от принятия или оплаты товара клиентом, нарушение сроков оплаты счетов клиентом, изменение цен на сырье, материалы и продукцию, конкурентоспособность продукции клиента, нарушения хищения, спрос на ссуды со стороны других клиентов, имеющиеся кредитные ресурсы банка и т.д.) к сумме внешних факторов.

      В широком смысле  кредитный риск - это риск потерь, возникающих в результате неспособности  партнера по сделке своевременно  выполнить свои обязательства.  Полная вероятностная модель  кредитного риска практически  не реализуема. Поэтому приходится  идти на сознательное «огрубление»  модели; в простейшем случае используется  модель, основанная на следующих  двух параметрах:

величине потенциальных потерь L в случае невыполнения обязательств партнером по сделке;

вероятности невыполнения обязательств партнером по сделке.

      Таким образом,  при рассмотрении кредитного  риска приходится использовать  приближенный вероятностный метод,  основанный на сведении множества  возможных сценариев к бинарному  распределению: 

с вероятностью партнер не выполнит свои обязательства, и мы потеряем L;

с вероятностью 1 партнер выполнит свои обязательства, и мы получим  некоторую прибыль P.

      Оценка параметров L и P в случае обычных кредитов  выполняется сравнительно просто: грубо говоря, потери равны сумме  кредита, а прибыль - это доход,  обусловленный условиями договора. В случае срочных контрактов  потенциальные потери имеют более  сложную природу, поскольку необходимо  учитывать длительность контрактов. В простейших моделях величина  потенциальных потерь пропорциональна  квадратному корню из длительности  контракта. Например, потенциальные  потери по 4- месячному форварду  в два раза выше потенциальных  потерь по одномесячному форварду.

      Оценка вероятности  несостоятельности выполняется  на основе имеющейся кредитной  истории. При этом поскольку  кредитная история, как правило,  недостаточна для надежной оценки  каждого клиента, приходится использовать  «объединенную» кредитную историю  для группы всех клиентов с  аналогичным рейтингом. 

      Рассмотрим международный  опыт анализа кредитного риска  банка, так как он в достаточной  мере может быть обобщен. 

      В процессе управления  кредитным риском коммерческого  банка можно выделить несколько  общих характерных этапов:

      - разработка целей  и задач кредитной политики  банка;

      - создание административной  структуры управления кредитным  риском и системы принятия  административных решений;

      - изучение финансового  состояния заемщика;