Кредитная политика банка

        4)анализ выданных кредитов по  различным признакам;

        5) оценка эффективности и качества  кредитного портфеля, разработка  мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.

     На  первой стадии анализ осуществляется аналитическими службами банка с  учетом региональных рынков, на которых  работает банк.

     Среди факторов, определяющих развитие кредитных  операций в банке, различают внутренние и внешние.

     К внутренним относятся:

     - имеющиеся у банка кредитные  ресурсы с учетом их срочности  и объема;

     - наличие собственного капитала  в достаточных размерах (так как,  с одной стороны, собственный  капитал может выступать в  качестве дополнительного источника для осуществления кредитных операций банка, а с другой — собственный капитал в определенной степени может компенсировать риски по кредитным операциям);

       -  стоимость кредитного потенциала  банка, которая берется в качестве  базы для формирования процентной ставки по кредитам, предлагаемым клиентам;

       -  наличие квалифицированного  банковского персонала для осуществления  тех или иных видов кредитования;

       -  степень защиты кредитных  операций через формирование  резервов на возможные потери  по ссудам;

       -  специфика банка и круг  клиентов, с которыми он работает.

Среди внешних факторов можно отметить следующие:

        - состояние экономики страны;

        - носители спроса и предложения  кредита;

        - объемы спроса и предложения  кредита в зависимости от его  срочности;

        - воздействие денежно-кредитной  и финансовой политики государства  на процесс кредитования;

        - основные тенденции развития  кредитного рынка, в том числе  по объемам кредитов, ставкам  ЦБ и его политике по ограничению  кредитного риска;

        - региональные особенности кредитного рынка;

        - система страхования риска по  кредитным операциям.

     Анализ  факторов (как внутренних, так и  внешних), воздействующих на кредитные  операции банка, позволяет сформировать более совершенный кредитный  портфель, выявить наиболее рисковые на данный момент кредитные операции и разработать мероприятия, позволяющие снизить уровень риска.

     Вторая  стадия формирования оптимального кредитного портфеля характеризуется определением структуры кредитного потенциала банка  по источникам средств и их срочности. Кредитный потенциал в данном случае рассматривается как сумма краткосрочного и долгосрочного кредитных потенциалов.

     Краткосрочный потенциал складывается из средств  юридических лиц (средства на расчетных, текущих счетах, депозиты до одного года); средств физических лиц (вклады до востребования, вклады и депозиты до одного года); средств некоммерческих структур (остатки на счетах, депозиты до одного года); межбанковских кредитов и средств на корреспондентских счетах (средства на корсчетах, займы со сроком до одного года); средства, аккумулированные через ценные бумаги (краткосрочные ценные бумаги со сроком обращения до одного года).

     Долгосрочный  кредитный потенциал, как и краткосрочный, является суммой средств юридических  лиц, физических лиц, некоммерческих структур, межбанковских кредитов, средств на корреспондентских счетах и ценных бумаг, однако с необходимым условием того, то все вышеперечисленные пассивы носят долгосрочный характер, т. е. действительны свыше одного года [12].

     Анализ кредитного потенциала коммерческого банка в краткосрочном и долгосрочном периодах используется для оценки потенциальных возможностей банка по развитию тех или иных видов кредита без нарушения ликвидности.

     Следующая, третья, стадия формирования оптимального кредитного портфеля анализирует сбалансированность кредитного потенциала и кредитного портфеля. Как правило, российские банки сталкиваются с недостатком среднесрочного и долгосрочного кредитного потенциала. При несбалансированности кредитного потенциала и кредитного портфеля (например, при недостатке кредитных ресурсов данной срочности) банк должен найти источники необходимых ему средств (например, привлечь долгосрочные средства, обратиться на рынок МБК, дополнительно выпустить долгосрочные ценные бумаги, проанализировать возможности расширения собственного капитала).

     При недостатке долгосрочного кредитного потенциала и невозможности изыскания  источников его пополнения, банки  вынуждены трансформировать краткосрочный  потенциал в долгосрочный, что  в свою очередь вызывает проблемы с банковской ликвидностью.

     Если  кредитный потенциал превышает  объем кредитного портфеля, банк может  перераспределить кредитные ресурсы  и использовать их в других активных операциях (с ценными бумагами, в  валютных операциях и т. д.).

     На  четвертой стадии происходит анализ выданных кредитов по различным признакам. В качестве таких признаков могут  быть использованы сроки погашения  кредита, характер погашения, по категориям заемщика, по методу взимания процентов, по характеру обеспечения кредитов, по формам кредитов, по доходности, по уровню риска и т. д.

     Анализ  выданных ссуд по указанным признакам  характеризует структуру существующего  в коммерческом банке кредитного портфеля.

     Наконец, пятая стадия формирования оптимального кредитного портфеля дает оценку эффективности и качества кредитного портфеля. Она строится на основе определения роли кредитных операций в деятельности банка, эффективности использования кредитного потенциала банка, уровня процентных ставок и объемов доходов от кредитной деятельности, размера процентной маржи, а также определения реального риска от кредитных операций на основе анализа просроченной задолженности.

     Таким образом, на основе вышеперечисленных  шагов формируется оптимальный  кредитный портфель коммерческого  банка. При его формировании особое внимание следует уделить оценке кредитного риска и методам его снижения.

     С этой целью в первую очередь необходимо произвести анализ кредитного портфеля коммерческого банка и на его  основании дать оценку его качества. Затем, основываясь на уже полученных данных, необходимо выработать систему мер, позволяющих улучшить кредитный портфель банка и максимально приблизить его к рациональному. Наконец, необходимо проанализировать эффективность принятых мер и произвести анализ обновленного кредитного портфеля. Процесс организации управления кредитным портфелем — процесс циклический и непрерывный, постоянно повторяющийся и изменяющийся в зависимости от существующих обстоятельств.

     В целях анализа кредитного портфеля банка можно использовать централизованный и децентрализованный методы анализа.

     Централизованный  метод основан на требованиях, предъявляемых  ЦБ к банку в процессе управления им кредитным портфелем, и включает в себя ряд показателей, для которых  устанавливается максимально возможное значение. Это такие нормативы, как Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, H10.1. Эти требования едины для всех российских банков, и поэтому данные нормативы обязательны для расчета всеми российскими банками.

     Максимальный  размер риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков Н6 рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и т. д.) к размеру собственного капитала банка. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

     Максимальный  размер крупных кредитных рисков Н7 показывает долю совокупной величины крупных кредитных рисков в собственном  капитале банка. Его наибольшее значение составляет 800%.

     Максимальный  размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н9 определяется как отношение совокупной суммы  требований банка к заемщику или  группе взаимосвязанных заемщиков (в отношении тех акционеров, вклад  которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины) к собственному капиталу банка. Лимит этого норматива устанавливается в размере 20%.

     Совокупная  величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка H9.1 рассчитывается как суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины. Максимально допустимое значение данного норматива равно 50%.

     Максимальный  размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам Н10, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, показывает долю совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц в собственном капитале банка. Рассматриваемый норматив не должен превышать 2%.

     Наконец, совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), должны составлять не более 3% от собственного капитала банка.

     Централизованный  метод анализа предъявляет достаточно жесткие требования к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, однако для его более подробного анализа необходимо применять дополнительные, децентрализованные методики.

     Децентрализованные  методы управления кредитным портфелем связаны с разработанными методиками оценки качества кредитного портфеля, эффективности и риска по кредитным операциям. Эти методы управления кредитным портфелем у каждого банка свои и могут существенно различаться между собой.

     Выводы.

     Таким образом, кредитная политика является важной составляющей, точнее сказать, определяющей «активной» частью общей банковской политики в плане размещения привлеченных ресурсов (пассивов) в работающие отрасли экономики страны. По сути, кредитная политика определяет тот уровень риска, который готов принять на себя банк, предоставляя кредит (банковскую гарантию) заемщику.

     Конечной  целью кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля. 

2. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Порядок учета  кредитных операций.

     Операции кредитования являются основными активными операциями банков. Банк — это кредитная организация, размещающая денежные средства от своего имени и за свой счет на основе возвратности, платности и срочности [2]. Платность, возвратность и срочность — это основные принципы кредитования.

     Кредиты, выданные клиентам банка, отражаются на активных счетах первого порядка: 441—457.

     Четвертый и пятый знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов. Следует запомнить счета по выдаче кредитов физическим лицам:

     на счете 455 отражаются кредиты, выданные российским гражданам;

      на счете 457 — кредиты, выданные иностранным гражданам, то есть нерезидентам.

      Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

счете 320 — российским банкам;

счете 321 — банкам-нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1. путем зачисления средств на расчетные счета клиентов — юридических лиц;
2. открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии;
3. кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;

4. участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заемщику, то в выдаче крупных кредитов заемщикам могут участвовать несколько банков);