Краткосрочное кредитование. Оценка кредитоспособности заемщика

где:

ДО – долгосрочные обязательства (итог раздела IV бухгалтерского баланса, строка 590);

КО – краткосрочные  обязательства (итог раздела V бухгалтерского баланса, строка 690);

ИБ – итог бухгалтерского баланса (срока 300 или 700).

Основанием для  признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной является наличие одновременно следующих  условий:

– коэффициент текущей  ликвидности на конец отчетного  периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации  имеет значение ниже нормативного;

– коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в  зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности предприятия имеет  значение ниже нормативного.

Предприятие считается  устойчиво неплатежеспособным в  том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса  в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также  наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, превышающего 0,85.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организация краткосрочного кредитования юридических лиц в ОАО «Банк БелВЭБ»

2.1 Описание деятельности банка

 

Банк был создан 12 декабря 1991 года в форме закрытого акционерного общества «Акционерный коммерческий банк внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь» на базе Белорусского республиканского банка Внешэкономбанка СССР. Банк преобразован в открытое акционерное общество 25 марта 1994 года.

В связи с принятием  нового Гражданского кодекса Республики Беларусь Национальный банк Республики Беларусь в ноябре 1999 года зарегистрировал  новое наименование банка – Открытое акционерное общество «Белвнешэкономбанк». В 2007 году Внешэкономбанк, который является материнским банком по отношению  к Банку, приобрёл 53,6% акций Банка. В дальнейшем Внешэкономбанк увеличил долю своего участия в акционерном  капитале Банка до 97,2% в 2008 году и 97,4% в 2009 году. 2,6% уставного фонда Банка принадлежит Минскому городскому территориальному фонду государственного имущества.

Основным направлением деятельности Банка является обслуживание юридических  лиц, субъектов малого и среднего бизнеса, а так же населения. ОАО «Банк БелВЭБ» специализируется на обслуживание основных отраслей экономики страны, включая транспорт, связь, энергетику, машиностроение, химическую и нефтехимическую отрасли. Деятельность Банка является многоплановой и включает финансирование крупных инфраструктурных и иных проектов и организацию синдицированных кредитов. Банк также осуществляет межбанковские операции, главным образом связанные с обслуживанием определённых счетов других банков, кредитными и конверсионными операциями с другими банками. В рамках стратегии социально-экономического развития Беларуси Банк сохранил свои исторические позиции в качестве ведущего банка Беларуси по обслуживанию экспортно-импортных операций, международных расчётов, валютных операций и обслуживания внешнеэкономической деятельности.

Общая стратегия Банка  направлена на сохранение и укрепление своих позиций в качестве одного из ведущих коммерческих банков Беларуси, содействие достижению поставленных Правительством целей развития и предоставления ряда услуг физическим лицам и  компаниям частного и государственного сектора, в том числе субъектам  малого и среднего бизнеса.

Кредитование Банком субъектов  малого и среднего бизнеса, которое  было определено как основной источник роста активов Банка, направлено на эффективное развитие предпринимательства в республике. Кредитование Банком субъектов малого и среднего бизнеса осуществляется с большей доходностью, хотя и с более высоким уровнем риска, и способствует диверсификации рисков Банка за счёт кредитования клиентов, не относящихся к традиционным клиентам Банка – крупным корпоративным клиентам и государственным предприятиям.

В таблице 1 отражены основные показатели, характеризующие кредитование юридических лиц.

 

Таблица 1 –  Основные показатели, характеризующие кредитование юридических лиц в ОАО «Банк БелВЭБ»

Наименование статей	На 01.01.2012	На 01.04.2012	На 01.07.2012	На 01.08.2012	На 01.10.2012	На 01.01.2013
Краткосрочные кредиты, млрд р.	2419,0	2911,6	2876,0	2972,1	4216,6	4402,8
Долгосрочные кредиты, млрд р.	2646,8	2796,2	3365,1	3547,2	3997,8	5196,7
Кредитные вложения всего, млрд р.	5065,8	5707,8	6241,1	6519,3	8214,4	9599,5
Удельный вес краткосрочных  кредитов, %	48	51	46	46	51	46
Удельный вес долгосрочных кредитов, %	52	49	54	54	49	54

Примечание – Источник: собственная разработка на основе  данных банка

 

Как видно из приведённых данных, удельный вес краткосрочных кредитов в кредитном портфеле юридических лиц составляет около 50 %, что свидетельствует о развитии краткосрочного кредитования как одного из приоритетных направлений в деятельности ОАО «Банк БелВЭБ».

 

2.2 Кредитная документация, процесс рассмотрения вопроса о предоставлении краткосрочного кредита юридическому лицу

 

Для осуществления активных операций, в том числе предоставления краткосрочных кредитов юридическим  лицам в Банке существует несколько  нормативных актов:

1. Инструкция по кредитованию корпоративных клиентов в ОАО «Банк БелВЭБ»;
2. Порядок предоставления микрокредитов в ОАО «Банк БелВЭБ»;
3. Положение о кредитовании представителей микро, малого и среднего предпринимательства в ОАО «Банк БелВЭБ» (кредитование в рамках соглашения с Европейским банком реконструкции и развития);
4. Регламент взаимодействия структурных подразделений ОАО «Банк БелВЭБ» при проведении активных операций с корпоративными клиентами.

В процессе осуществления  активных операций принимают участие:

бизнес-подразделение –  структурное подразделение, на которое  возложены обязанности по осуществлению  кредитных операций с корпоративными клиентами;

кредитный менеджер – сотрудник  бизнес-подразделения;

служба безопасности –  осуществляет проверочные мероприятия  в отношении заявителей, поручителей, залогодателей и др.;

юридическая служба – осуществляет правовое сопровождение проектов, связанных  с возникновением кредитного риска;

служба залога – подготавливает заключение по экономическому анализу  залога, проверяет, передаваемое в залог  имущество, а также выполняет  иные функции в соответствии с  локальным нормативным актом  Банка, регулирующим работу с залогом;

департамент риск-менеджмента  – оценивает риски активных операций;

департамент залога и проблемных активов – осуществляет мероприятия  по взысканию проблемных долгов;

операционное подразделение  – осуществляет функции по отражению  активной операции в бухгалтерском  учёте;

другие профильные структурные  подразделения, на которые возложены  обязанности по рассмотрению и реализации активных операций.

В Банк обратилось ООО «Стекляшки» с ходатайством об открытии возобновляемой кредитной линии с предельным размером единовременной задолженности 2,0 млрд. белорусских рублей для финансирования затрат, связанных с текущей деятельностью на срок до 36 месяцев. Срок погашения кредита – 100 календарных дней от даты каждой выдачи по кредитной линии.

В соответствии с Инструкцией  №226 запрашиваемый кредит является краткосрочным, так как будет предоставлен в виде возобновляемой кредитной линии с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части до одного года (срок оборачиваемости линии 100 календарных дней от даты каждой выдачи кредита).

ООО «Стекляшки» не является клиентом ОАО «Банк БелВЭБ», но в  случае получения кредита гарантирует  полный переход на расчётно-кассовое обслуживание в ОАО «Банк БелВЭБ» в течение трёх месяцев с момента заключения кредитного договора.

Для решения вопроса о  выдаче краткосрочного кредита, ООО  «Стекляшки» предоставило Банку  следующий пакет документов:

- ходатайство на получение  кредита; 

- анкету-заявку на осуществление кредитной операции;

- документы, удостоверяющие личность руководителя и главного бухгалтера (копии);

- копии бухгалтерских балансов, отчётов о прибылях и убытках на последние пять квартальных дат перед датой обращения банк;

- справку об отсутствии  задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам в других банках;

- справку об отсутствии  картотеки к счетам в других  банках за последние три месяца;

- согласие на предоставление кредитного отчёта в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- копию учётной политики  заявителя на отчётный год;

- копии двух основных контрактов на поставку товаров;

- копии свидетельства о государственной регистрации и устава предприятия;

- протокол заседания общего  собрания участников ООО «Стекляшки»  о назначении руководителя на  должность;

- копию контракта с руководителем; 

- документы, обеспечивающие исполнение обязательств по возврату кредита и уплате процентов: технические паспорта на изолированные помещения, свидетельства о государственной регистрации прав собственности на изолированные помещения, заключения о независимой оценке объектов недвижимости и имущества предоставляемого в залог, анкета залогодателя, согласие на предоставление кредитного отчёта залогодателя.

В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредиту ООО «Стекляшки» предоставляет залог недвижимости третьих лиц (административно-офисные помещения, принадлежащие на праве собственности ЗАО «Дело») площадью 225 кв. м. и 220 кв. м. оценочной стоимостью 360, 0 тыс. долларов США (2926,8 млн. белорусских рублей) и 359,0 тыс. долларов США (2918,7 млн. белорусских рублей) соответственно.

После получения от клиента  полного пакета документов, кредитный  менеджер проводит анализ полноты полученных документов и информации в них. Затем кредитный менеджер направляет необходимый пакет документов соответствующим структурным подразделениям для подготовки заключений:

- службе безопасности;

- службе залога;

- юридической службе.

Кредитный проект рассматривается  структурными подразделениями одновременно. Общий срок рассмотрения кредитного проекта не более пяти рабочих дней с момента предоставления клиентом полного пакета документов в Банк, по обоснованным причинам срок рассмотрения может быть продлён.

С учётом информации и замечаний, полученных от структурных подразделений, участвовавших в рассмотрении кредитного проекта, кредитной истории, полученной из АИС «КР», иной информации полученной в установленном порядке, кредитный менеджер готовит экономическое заключение о возможности проведения активной операции.

В результате проведённых  проверочных мероприятий установлено  следующее.

Дата создания ООО «Стекляшки» 2007 год. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля керамическими и стеклянными изделиями (столовая посуда из фарфора, фаянса, стекла, керамики), а также предметами интерьера (вазы, фонтаны, и др.), импортируемыми из КНР, Польши, и стран СНГ на территорию Республики Беларусь. Доля на рынке оптовой торговли предприятия составляет 40%. ООО «Стекляшки» арендует офисные помещения и два склада.

Анализ поставщиков и  покупателей предприятия показал, что степень диверсификации поставщиков  низкая, а покупателей высокая. Имеется  критический поставщик, доля которого в объёме поставок составляет 82%. Товар  реализуется через торговые предприятия  Республики Беларусь (свыше 600 покупателей), каждое из которых имеет долю в  объёме реализации менее 5%. Клиентская база постоянно расширяется.

В результате анализа баланса  и финансового состояния предприятия  установлено, что:

1. Структура баланса соответствует осуществляемой деятельности предприятия.
2. Все показатели платёжеспособности ООО «Стекляшки» находятся в пределах нормативного значения. Финансовое состояние предприятия удовлетворительное, без признаков финансовой неустойчивости. Предприятие имеет высокую рентабельность продаж, свидетельствующую о наличии запаса прочности для списания возникающих курсовых разниц (таблица 2).

Таблица 2 – Финансовое состояние предприятия

Наименование показателя	01.07. 2011	01.10. 2011	01.01. 2012	01.04. 2012	01.07. 2012	01.10. 2012	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	1,18	1,29	1,13	1,22	1,1	1,46	не менее 1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,15	0,23	0,12	0,18	0,09	0,36	не менее 0,1
Коэффициент банкротства (обеспеченности финансовых обязательств активами)	0,84	0,77	0,88	0,82	0,9	0,68	не более 0,85
Рентабельность продаж	8%	23%	22%	23%	23%	30%