Краткосрочное кредитование. Оценка кредитоспособности заемщика

В современных условиях особое значение приобретает принцип рационального  кредитования, требующий надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, степени риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения  ссуд, текущего наблюдения и анализа  кредитных операций. [19, c.167-168]

Коммерческий характер деятельности банков обуславливает особенности  их кредитной политики. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности деятельности банков, банковские кредиты являются платными. Банки как торговые организации  размещают свои ресурсы в кредитные  операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве  для банков доход от кредитной  деятельности является основополагающим. [20, c.110]

Основная цель кредитной  политики – создание качественного  и прибыльного кредитного портфеля, освоение наиболее безопасных и при  этом доходных сегментов кредитного рынка. В данном документе определены параметры развития кредитного дела на текущий год по формам собственности  заемщиков, отраслевым признакам, целевым  направлениям, названы количественные ориентиры результатов кредитной  деятельности банка. Существенным новшеством является предусмотренное право  определения лимита кредитной задолженности  для отдельных кредитополучателей. Значительное место отведено вопросу  управления кредитными рисками при  формировании активов. [21, с.6-7]

 Таким образом, приоритетными  направлениями кредитования для  ОАО «Банк БелВЭБ» являются сферы производственной деятельности, обеспечивающие реализацию государственных программ, оказание кредитной поддержки реальному сектору экономики страны, поэтому особое место в кредитной политике занимают кредитные взаимоотношения с юридическими лицами.

Определяющими факторами  при принятии решений о кредитовании остаются эффективность бизнеса  клиента, рентабельность финансируемого проекта. Процентные ставки по кредитам должны обеспечивать рентабельную работу банка и соответствовать параметрам денежно-кредитной политики Национального банка Республики Беларусь. [16, с. 8-9]

1.2  Понятие краткосрочного кредитования  юридических лиц

 

Колебания в кругообороте оборотного капитала, возникающие в  связи с тем, что потребность  хозяйствующего субъекта в оборотных  средствах не всегда совпадает с  их фактическим наличием на данный момент, способствовали появлению краткосрочного кредита.

При осуществлении краткосрочного кредитования банки руководствуются в своей деятельности Банковским кодексом Республики Беларусь, «Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», утверждённой Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 года №226 (с учётом изменений и дополнений), уставом самого банка, а также иными актами законодательства Республики Беларусь, регламентирующими данный вопрос.

Как правило, в банке применяется  специально разработанный внутренний нормативный документ, который регулирует отношения, возникающие между банком и юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) по предоставлению и сопровождению краткосрочных кредитов. При организации кредитных отношений банк в обязательном порядке следует рекомендациям и предписаниям текущей кредитной политики, им разрабатываемым.

Краткосрочные кредиты предоставляются  на цели, связанные с созданием и движением оборотных активов, выплату заработной платы, рефинансирование кредитов других банков, устранение платёжных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (кредиты в виде овердрафта). Так же краткосрочные кредиты могут предоставляться без установления целевого использования.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного  погашения, первоначально установленным  кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные  по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально  установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части  кредита свыше одного года. Сроки погашения кредита, как полные (окончательные), так и промежуточные могут устанавливаться по обоснованному ходатайству заявителя (кредитополучателя) или исходя из оборачиваемости оборотных активов (товаров), графиков переработки (отгрузки, движения) прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, сезонности производства, прогноза потока денежных средств на период кредитования и других условий.

Кредитование может осуществляться в белорусских рублях и иностранной валюте путём единовременного предоставления денежных средств, открытия невозобновляемой кредитной линии, открытия возобновляемой кредитной линии, предоставления овердрафта.

Невозобновляемая кредитная  линия подразумевает получение кредитных средств частями (траншами), при возникновении соответствующих на это потребностей у заемщика. Размеры таких выплат не превышают лимит задолженности, а общая сумма таких выплат не превышает лимит выдачи. Такой вид кредитных линий пользуется популярностью у предприятий, которым периодически нужны небольшие кредитные суммы, и они должны быть уверены в том, что в нужный момент банк выдаст им очередной транш. Это выгодно и тем организациям, которые оплачивают фактически полученную продукцию, то есть деньги нужны частями, так как товар поставляют не полностью.

Возобновляемая  кредитная линия открывает перед заемщиком более широкие возможности. Это объясняется тем, что банк устанавливает определенный лимит задолженности, в рамках которого заемщик погашает кредит и может снова его взять. Таким образом, данный вид кредитной линии позволяет финансировать несколько этапов деятельности предприятия.

Овердрафт – это форма  краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счёту клиента сверх его остатка. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Такой кредит выгодно использовать предприятиям или предпринимателям, у которых периодически появляются временные, краткосрочные потребности в дополнительных денежных средствах для проведения платежей. Погашение овердрафта производится автоматически Банком из образовавшегося остатка средств Клиента на его счёте на утро каждого дня. Так, например, в первый день клиенту выдали овердрафт, в течении следующего дня на счёт поступали деньги, и уже на утро третьего дня за счёт накопленных средств кредит был погашен.

Размер процентной ставки и порядок уплаты процентов за пользование кредитом устанавливаются  решением уполномоченного органа, при  этом размер процентной ставки устанавливается  с учётом рекомендаций профильного  комитета.

Процентная ставка за пользование  кредитом может быть:

- фиксированной (неизменной  в течение срока, определённого  кредитным договором);

- плавающей (регулируемой), когда в соответствии кредитным  договором банк в течение срока  его действия может пересматривать  её размер в сторону увеличения  или уменьшения, либо если она устанавливается исходя и ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.

Банк вправе устанавливать  следующий порядок уплаты процентов:

- ежемесячно;

- равномерными взносами  в течение всего периода возврата (погашения) кредита;

- в другие периоды, установленные кредитным договором.

Уплата процентов за пользование  кредитом в день предоставления кредита  не допускается.

При предоставлении краткосрочных  кредитов предпочтение отдаётся клиентам, находящимся на расчётно-кассовом обслуживании в банке. Вместе с тем, обслуживание клиента в другом банке не является препятствием в налаживании с  ним партнёрских взаимовыгодных отношений. Так же клиент должен соответствовать основным требованиям банка: быть кредитоспособным, иметь реальные источники погашения обязательств перед банком, иметь положительную репутацию и кредитную историю.

Кредитование убыточных  предприятий допускается в случае разработки и предоставления в банк программы по ликвидации убытков  и выходу из кризисного положения  на рентабельную работу.

При кредитовании применяется  индивидуальный подход к обслуживанию каждого клиента, всесторонне анализируется  его финансово-хозяйственная деятельность с учётом особенностей и специфики  бизнеса.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что необходимость  кредита вытекает из обеспечения  непрерывности производства кредитополучателя. При этом краткосрочные кредиты обслуживают потребности в оборотных средствах, поддерживают текущую деятельность предприятия, тем самым являются менее рискованными и доходными активными операциями банка.

1.3  Оценка кредитоспособности юридического лица

 

Кредитные операции банка  сопровождаются многочисленными и  разнообразными факторами риска, которые  способны привести к непогашению  кредита, утрате как привлеченных, так  и собственных средств банка. Для предотвращения подобных ситуаций банк должен убедиться в кредитоспособности потенциального кредитополучателя.

Кредитоспособность заемщика (юридического лица) – это комплексная характеристика финансового состояния предприятия, позволяющая оценить его возможности полностью и в установленные договором сроки рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Задача оценки кредитоспособности заемщика заключается в определении  степени риска, который банк готов  взять на себя при выдаче кредита. Цель оценки потенциального риска –  принять решение о выдаче кредита  конкретному клиенту. Условия, на которых  кредит может быть предоставлен, также  определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового  положения, как в настоящем, так  и с учетом тенденций на будущее.

Чтобы определить и минимизировать кредитный риск, каждый банк стремится  как можно точнее оценить кредитоспособность своих заемщиков. Для этих целей  используют систему показателей, выбор  которых зависит от отраслевой принадлежности заемщика, его формы собственности, особенностей построения баланса и  других форм отчетности клиента.

Анализ кредитоспособности юридического лица производится на основании анализа хозяйственно-финансовой деятельности заявителя, его показателей платежеспособности (коэффициентов), стоимости чистых активов, оборотов по счетам (фактических и прогнозных), состояния расчетов, в том числе по обязательствам перед банками, наличия картотеки, а также иной информации, отражающей рыночное положение заявителя, конкурентоспособность его продукции и перспективы, кредитной истории.

Методику расчета  кредитоспособности каждый банк определяет самостоятельно, однако при этом обязательно  должны учитываться показатели, предусмотренные  инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью  субъектов предпринимательской  деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь. В  ОАО «Банк БелВЭБ» расчет показателей платежеспособности (коэффициентов) производится в соответствии с методикой, изложенной в Инструкции о порядке формирования и использования ОАО «Банк БелВЭБ» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (далее – Инструкция по резервам).

Согласно Инструкции по резервам в качестве основных критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия в Республике Беларусь используются следующие показатели:

– коэффициент текущей  ликвидности (К_тл);

– коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_осс);

– коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К_з).

 

Коэффициент текущей  ликвидности характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами предприятия. По Инструкции его рекомендуется рассчитывать отношением итога раздела II актива бухгалтерского баланса, строка 290 к итогу раздела V пассива бухгалтерского баланса, строка 690:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует, какая часть оборотных активов, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости предприятия, сформирована за счет собственного капитала, долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств, связанных с формированием внеоборотных активов:

,

где:

СК – собственный капитал (итог раздела III бухгалтерского баланса, строка 490);

ДО – долгосрочные обязательства (итог раздела IV бухгалтерского баланса, строка 590);

КЗ – краткосрочные  кредиты и займы, предоставленные  на цели, связанные с формированием  внеоборотных активов (по расшифровке  из строки 610 бухгалтерского баланса);

кчДО – краткосрочная часть долгосрочных обязательств, предоставленная на цели, связанные с формированием внеоборотных активов (по расшифровке из строки 620 бухгалтерского баланса);

КРЗ – краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям за вложения во внеоборотные активы (по расшифровке из строки 631 бухгалтерского баланса);

Л – краткосрочная кредиторская задолженность по лизинговым платежам (строка 636 бухгалтерского баланса);

ДА – долгосрочные активы (итог раздела I бухгалтерского баланса, строка 190);

КА – краткосрочные  активы (итог раздела II бухгалтерского баланса, строка 290).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К₃) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Его уровень определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов):

,