Контрольна робота з «Аналіз банковской діяльності»

Характер формування і призначення рейтингів різноманітні. Рейтинг надійності банків, який визначається відомством банківського нагляду, ґрунтується  на глибокому аналізі даних синтетичного обліку та супроводжується перевірками на місцях. Дані такого рейтингу використовуються наглядовими органами для запобігання банкрутств банків і забезпечення стабільності всієї банківської системи.

Рейтинги незалежних рейтингових агентств ґрунтуються на вивченні офіційної звітності банків, як правило, балансів. Такі рейтинги публікуються у відкритій пресі і дають можливість громадськості орієнтуватися при прийнятті рішень на грошовому ринку. Користуючись цією інформацією, вкладники і кредитори мають змогу свідомо розміщувати свої тимчасово вільні кошти, інвестори – раціонально вибирати об'єкти застосування капіталу та оцінювати, наскільки ефективно він працює.

Ефективність  діяльності та надійність – це певний стан банку, який складається під  впливом численних та суперечливих чинників і характеризується багатьма показниками, тому для оцінки цього стану потрібно користуватися методами та системами багатостороннього комплексного аналізу банківської діяльності.

До таких  систем віднесено американську рейтингову систему САМЕL, яка є стандартизованим методом оцінювання ефективності діяльності комерційних банків. Систему було розроблено в 1978 році у США. САМЕL ґрунтується на оцінках ризиків і аналізі найважливіших компонентів діяльності банку, на підставі узагальнення яких виставляється сумарна оцінка за п'ятибальною шкалою (рейтинг). Найнадійніші банки одержують оцінку – 1, а банки, близькі до банкрутства, – 5. Компоненти рейтингової системи:

С (саріtal аdеquacy) – адекватність капіталу. Оцінюється розмір капіталу банку з погляду його достатності для захисту інтересів вкладників та підтримання платоспроможності;

- А (аsset quality) – якість активів. Визначається  можливість забезпечення повернення  активів, а також вплив проблемних  кредитів на загальний фінансовий стан банку;

- М(management) –  якість менеджменту. Дається оцінка  методів управління банком (з  урахуванням ефективності його  діяльності за всіма ланками)  і методів контролю за дотриманням  банком нормативних актів та  чинного законодавства. Хоч в  абревіатурі системи цей компонент зазначений третім, аналіз менеджменту слід проводити після оцінювання решти показників;

- Е (earnings) –  дохідність. Оцінюється прибутковість  і рентабельність банку з погляду  достатності його доходів для  перспектив розширення банківської діяльності;

- L (liquidity) – ліквідність.  Визначається рівень ліквідності  банку, тобто його здатність  виконувати зобов'язання своєчасно  і без збитків для себе.

Кожна компонента системи САМЕL оцінюється в балах  від 1 до 5. Зведений рейтинг – сукупна оцінка, яка визначається як середньоарифметична всіх компонент, що аналізувалися, відбиває загальний фінансовий стан банку і ефективність його діяльності.

2. Рейтингова  оцінка адекватності капіталу

Перший критерій ,який використовується при аналізі надійності комерційності банку, це достатність його капіталу.Власний капітал розглядається яке головне джерело захисту вкладів юридичних і фізичних осіб.

Банк постійно повинен мати визначений  (згідно з вимогами НБУ) мінімальний обсяг  регулятивного капіталу,необхідний також для одержання відповідних ліцензій на здійснення банківських операцій.Коли ж мінімальний рівень регулятивного капіталу стає недостатнім ,необхідно вчасно приймати рішення про його збільшення.

Табл. 2.1.Результати адекватності капіталу банку

Нормативи капіталу	Нормативне  значення	Фактичне значення
1. Мінімальний  розмір капіталу (Н1), млн.грн.	120
2. Платоспроможність  банку (Н2),%	10	8.0 %
3.Співвідношення  регулятивного капіталу до сукупних  активів (Н3),%	9	2,4%

Н2 = (Капітал / Активи зважені на ризики – Резерви)*100%.

                  Н2 =97183558/ (1110359482,60-6465589)*100 = 8,0%

Нормативна  сума «великих» кредитів = Капітал*8.

Нормативна  сума «великих» кредитів =97183558 *8 = 777468464 грн.

Виконані розрахунки показують, що банком дотриманий норматив Н2. Нормативна платоспроможність становить 8,0%, тому що фактична сума «великих» кредитів не перевищує 8-кратний розмір капіталу.

Розрахуємо  достатність капіталу Н3.

Н3 = (Основний капітал / (Активи – Резерви)) * 100%;

Н3 = (52794248/(1110359482,60-6465589)) *100% = 2,4%

Аналіз адекватності капіталу здійснюється у декілька етапів і результати його зводяться до табличного вигляду.

Розрахунки економічних нормативів виконуються відповідно до вимог Інструкції «Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків» затверджених Постановою Правління НБУ від 14.04.98 р. № 141.

1) Розрахунок  фактичного розміру регулятивного капіталу банку Н1

Табл. 2.2.Розрахунок капіталу банку

Статті балансу	Сума,грн.
1	2
1. Основний капітал  (п.1.1+п.1.2.+п.1.3-п.1.4.-п.1.5)	52794248
1.1.Статутний  фонд (зареєстрований і сплачений)	27500000
1.2. Загальні  резерви	6465589
1.3. Нерозподілені  прибутки минулих років	18110022
1.4. Власні цінні  папери в портфелі на продаж	14502
1.5.Нематеріальні  активи	704135
2. Додатковий  капітал (п.2.1.+2.2)	67101315
2.1.Фонди банку	48991293
2.2.Результати  поточного року (П-А)	18110022
3. Сума додаткового капіталу ,що приймається до розрахунку (п.2,але не більше п.1)	103218390
4. Загальний  капітал (п.1+п.3.)	156012638
5. Відрахування  від загального капіталу (п5.1+5.2.)	58829080
5.1. Вкладення  в акції та інші боргові  забовязання банків	57193541
5.2. Вкладення  в асоційовані компанії	1635539
6. РЕГУЛЯТИВНИЙ  КАПІТАЛ БАНКУ (п.4-п.5)	97183558

 

2) Розрахунок платоспроможності Н2 банку

Таблиця 2.3. Активи, зважені за групами ризику

Активи	Сума за балансом, грн..	% ризику	Сума зважених активів,грн..
1	2	3	4
Група 1 -Каса і прирівняні  до неї кошти -Кошти на  коррахунку в НБУ - Вкладення  в державні боргові зобов’язання	33938266 43962162 53982375	0	-
Група 2 -Кредити, надані  центральним органам державного  управління	567531845	10	56753184,50
Група 3 -Кредити надані  місцевим органам державного  управління	114192063	20	22838412,60
Група 4 -Кошти розміщені  і інших банках	24545223	50	12272611,50
Група 5 -Операції з  корпаративними цінними паперами -Кредити, надані  банком (у т.ч.МБК) -Факторингові  забов’язання  -Дебітори -Основні фонди -Гарантії надані  банком -Інші активи	67169518     56710143   135585 13758295 87885133 704135 281132465	100	67169518,00     567710143,00   135585,00 13758295,00 87885133,00 704135,00 281132465,00
УСЬОГО	1345647208,00		1110359482,60

 

3. Рейтингова оцінка якості активів

Низька якість активів є найпоширенішою проблемою  для нестійких і погано керованих банків, хоча й це не єдина прчина їх фінансової слабкості. Якість активів банку аналізують, щоб визначити його життєздатність, а також правильність відображення вартості активів у звітності, що є ознакою повного усвідомлення банком наявних проблем.

Для проведення аналізу якості активів проводиться  класифікація кредитів, інших видів  активів і за балансових статей шляхом віднесення активу до відповідної категорії  залежно від притаманного йому ризику неповернення. На практиці така класифікація може бути проведена лише при детальному  інспектуванні банку, глибокому аналізі складу кредитного та інвестиційного портфелів і оцінці ризикованості кожного виду активу.

 

 

 

 

 

 

Категорія активів	Характеристика  активів	Коефіцієнт  зважування
Задовільні	Усі не проблемні, тобто стандартні активи, за якими не виникає сумнівів щодо їх повернення	0
Особливо згадані	Активи, які  не є задовільними, але не становлять серйозної проблеми, щоб бути віднесеними  до субстандартних (за балансом – «великі» кредити)	0,2
Субстандартні	Активи, що мають  наявні проблеми і щодо яких немає  повної впевненості в їх поверненні (за балансом – пролонговані)	0,5
Сумнівні	Активи, збитки за якими майже безсумнівні, але  їх розмір поки що не можна точно  встановити (за балансом – прострочені)	0,7
Збиткові	Активи, які  не будуть погашені (за балансом – сумнівні до повернення)	1

 

Слід зазначити  те, що основою для аналізу діяльності банку є балансовий звіт . Розглянемо баланс комерційного банку.

Таблиця 3.1.Класифікація активів банку

Актив	Сума, грн	Питома  вага, %	Коеф. КРН	Зважена сума,грн..
1.Каса та  прирівняні до неї кошти	33938266	39,97
2.Кошти на  кореспондентському рахунку в  НБУ	43962162	30,86
3.Кошти на  коррахунках в інших банках	26542884	51,11
4. Кредити,надані  банком	188613672	7,19
5. Цінні папери  придбані банком	14502	93,5
6. Кредити надані  у, т.ч. -задовільні -особливо згадані -субстандартні -сумнівні -збиткові	565696165 63720667 41594427 7041289 1835680	2	0 0,2 0,5 0,7 1	565696165 12744133,40 20797213,50 4928902,30 1835680
7. Факторинг	135585	10005,35
8. Нематеріальні  активи	704135	1926,58
9.Матеріальні  активи	87885133	15,44
10. Дебітори	13758295	98,65
11.Інші активи	281132465	4,83
12.УСЬОГО	1356575327	-		606002094,20
13. Регулятивний  капітал банку (п.4-п.5)	188599170
14.Співвідношення  класифікованих активів до капіталу,% (зважена сума п.12/п.13)*100				7,19

Сума задовільних  кредитів находиться як різниця між  кредитами наданими банком та пролонгованими та кредитами сумнівними до повернення і «великими» кредитами.

4. Рейтингова  оцінка прибутковості банку

Надходження банку  та його рентабельність- важливі показники, що характеризують ефективність діяльності банку його загальний фінансовий стан. Банк повинен мати достатній розмір прибутків, щоб забезпечити свій розвиток. Це означає, що банк забовязаний спрямовувати певну частину прибутку на нарощування свого капіталу, підтримуючи та поліпшуючи у такий спосіб показники.

При проведенні аналізу прибутковості необхідно  враховувати взаємозв’язок між  надходженнями та якістю активів, адже банку, що має активи низької якості , доведеться визнати і покрити збитки,що може позначитися на ефективності його діяльності.

Таблиця 4.1. Аналіз структури доходів банку

Статті доходів	Сума,грн	Питома вага,%
1.Процентні доходи	25509470	1,68
2.Не процентні доходи	17328237	2,47
3.Інші доходи	2258806	18,97
УСЬОГО доходів	42860295,06	23,12

 

Таблиця 4.2. Аналіз структури витрат банку

Статті витрат	Сума, грн..	Питома вага, %
Процентні витрати	14226468	2,23
2.Витрати на  утримання будинку	11096577	2,86
3.Відрахування  до резервів	6465589	4,92
УСЬОГО  витрат	31788634,00	12,01

Таблиця 4.3. Аналіз рівня надходжень та прибутковості банку

Показник	Значення
1.Доходи банку, грн..	42860295,06
2.Витрати банку,грн..	31788634,00
3.Прибуток, грн..	11071661,00
4.Чистий прибуток, грн..	12442500
5.Вартість усіх активів, грн..	1356575327
6.Коєфіціент прибутковості,%	0,01
7.Витрати на  одну грн.. доходів, грн..	0,74