Экономическая сущность госбюджета

 

 

В 2008 году поступления налогов в доходы госбюджета составляли 40405,3 млрд. тенге, в 2008-2009 годах наблюдался постоянный прирост поступления налогов до 2819,5 млрд. тенге, по итогам 2009 года с учетом введения в действие нового Налогового Кодекса произошло резкое снижение налоговых поступлений до 2228,7 млрд. тенге (на 21% по сравнению с 2008 годом), по итогам 2010 года объем налоговых поступлений увеличился до 2934,1 млрд. тенге или на 67,6% по сравнению с 2006 годом и на 31,7% по сравнению с 2009 годом (рисунок 4).

Рисунок 4. Динамика налоговых поступлений в государственный бюджет РК, млрд. тенге

Удельный вес налоговых  поступлений в доходах бюджета  снизился с 94,1% в 2006 году до 63,6% в 2009 году, то есть фискальная функция налогов  утрачивается в Казахстане. В 2010 году произошел некоторый рост доли налоговых поступлений – до 68,2% (рисунок 5).

Рисунок 5. Динамика удельного веса налоговых поступлений в доходах государственного бюджета РК, %

 

По состоянию на 1 декабря 2010 года доходы государственного бюджета  исполнены на 100,0%, при плане 3 791,6 млрд.тенге поступление доходов составило 3 791,2 млрд.тенге.

План государственного бюджета на 1 декабря 2010 года по налоговым  поступлениям исполнен на 105,8% или с превышением на 141,3 млрд.тенге, по неналоговым поступлениям -на 119,0% план перевыполнен на 15,3 млрд.тенге. По поступлениям от продажи основного капитала и поступлениям трансфертов планы не исполнены на 6,9 млрд. тенге и на 150,0 млрд. тенге соответственно.

По корпоративному подоходному налогу при плане 688,6 млрд.тенге в бюджет поступило 670,0 млрд.тенге или 97,3 %.

План по индивидуальному  подоходному налогу выполнен на 102,3%, или при плане 274,4 млрд.тенге в бюджет поступило 280,6 млрд.тенге, по социальному налогу план исполнен на 102,0%, при плане 221,5 млрд.тенге в бюджет поступило 225,8 млрд.тенге.

По НДС на товары внутреннего  производства план исполнен на 150,9%, или  при запланированной сумме 177,6 млрд.тенге  в бюджет поступило 267,9 млрд.тенге.

По состоянию на 1 декабря 2010 года сумма возврата НДС из бюджета составила 195,6 млрд.тенге.

По НДС на импортируемые товары при плане 394,7 млрд.тенге фактическое поступление составило 389,5 млрд.тенге или исполнено на 98,7 %.

Снижение объема импорта  по данным таможенной статистики за январь-октябрь 2010 года на 12,2% против соответствующего периода прошлого года.

По акцизам на товары внутреннего  производства план исполнен на 105,4 %, или при плане 40,9 млрд. тенге поступления составили 43,1 млрд.тенге, из них:

по акцизам на алкогольную продукцию  план за отчетный период исполнен на 110,9%;

по акцизам на табачные изделия исполнение составило 103,4 %;

план по акцизам на бензин и дизельное  топливо выполнен на 103,3 %.

По акцизам на импортируемые  товары при плане 17,7 млрд.тенге фактически поступило 13,0 млрд.тенге или исполнено на 73,3 %. Причиной не исполнения плана является снижение объемов импорта подакцизных товаров.

По поступлениям за использование природных и других ресурсов при плане за отчетный период 184,7 млрд.тенге в бюджет поступило 201,2 млрд.тенге или исполнение составило 109,0%. Перевыполнение плана сложилось за счет поступлений:

- по налогу на сверхприбыль при плане 9,6 млрд. тенге поступило 9,8 млрд. тенге или 102,2 %.

- по налогу на добычу полезных  ископаемых, за исключением поступлений  от организаций нефтяного сектора при плане 97,4 млрд.тенге фактически поступило 109,9 млрд.тенге или 112,8 в связи с увеличением объема добычи и цены реализации на минеральное сырье;

- по рентному налогу  на экспорт при плане 2,0 млрд. тенге поступило 2,7 млрд. тенге или 133,8%. Перевыполнение связано с увеличением экспорта угля;

- по платежу по возмещению  исторических затрат при плане 4,5 млрд.тенге поступило 5,4 млрд.тенге или 120,3 %. Данный платеж является фиксированным и зависит от суммы заключенных контрактов.

Поступления по плате за эмиссию в окружающую среду при плане 54,2 млрд.тенге составили 53,4 млрд.тенге или 98,6%.

Факторы, повлиявшие на неисполнение бюджетных средств, это объективные  причины – 40,4 млрд.тенге (экономия по государственным закупкам – 1,8 млрд.тенге, снижение фактической потребности на выплату по сравнению с прогнозной, экономия по фонду оплаты труда, с длительностью процедур прохождения оплаты в Международных финансовых институтах – 38,6 млрд.тенге), субъективные причины – 156,4 млрд.тенге (несостоявшиеся конкурсы по государственным закупкам, из-за отсутствия конкурентной среды (отсутствие маркетингового анализа) – 3,3 млрд.тенге; несвоевременное проведение конкурсных процедур, перенос сроков их проведения, срыв поставщиками условий договора, несвоевременное предоставление актов выполненных работ, счетов-фактур – 105,6 млрд.тенге; неправильное помесячное распределение годовых планов – 4,2 млрд.тенге; несвоевременное принятие нормативных правовых актов по реализации бюджетных программ и другие причины – 43,4 млрд.тенге.(см.приложение 1)

 

2.3 Анализ исполнения расходной части бюджета

 

Расходы государственного бюджета на 1 января 2009 года (без учета погашения займов) составили 4373,8 млрд.тенге, или 99,0 % к плану финансирования по платежам, в том числе расходы республиканского бюджета – 3 658,4 млрд. тенге, или 99,6% к плану, местные бюджеты – 1 844,9 млрд. тенге и исполнены на 98,2%. Темпы роста всех уровней бюджета по сравнению с аналогичным периодом прошлого года соответственно составили 140,5%, 147,7%, 121,5% (таблица 5).

 

Таблица 5 – Динамика расходов государственного бюджета за 2008-2010 гг., млрд. тенге

Наименование	2008	2009	2010	Темп роста, %
II. ЗАТРАТЫ	2 150,56	2 678,28	3 394,06	157,8%
Государственные услуги общего характера	124,55	164,74	224,01	179,9%
Оборона	99,99	166,65	185,36	185,4%
Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность	179,87	240,99	271,47	150,9%
Образование	327,29	455,43	572,40	174,9%
Здравоохранение	223,37	299,38	363,21	162,6%
Социальная помощь и  социальное обеспечение	422,42	502,38	622,02	147,2%
Жилищно-коммунальное хозяйство	135,01	199,94	233,93	173,3%
Культура, спорт, туризм и информационное пространство	81,16	122,21	163,97	202,0%
Топливно-энергетический комплекс и недропользование	35,79	52,27	60,51	169,1%
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство	77,03	100,96	170,36	221,2%
Промышленность, строительная деятельность	7,35	10,47	40,08	545,0%
Транспорт и коммуникации	161,81	289,65	332,71	205,6%
Прочие	48,81	39,17	96,16	197,0%
Обслуживание долга	28,70	34,01	57,88	201,7%
Трансферты	197,41	0,04	0,00	0,0%

 

Сумма неосвоения бюджетных средств на 1 января 2009 года по республиканскому бюджету по сравнению с предыдущим годом уменьшилась и составила 13,1 млрд.тенге.

Расходы местных бюджетов исполнены на 1 844,9 млрд. тенге, или 98,2% к плану на отчетный период в сумме 1 878,0 млрд.тенге. План местных бюджетов не исполнен на сумму 33,2 млрд.тенге, или на 7,3 млрд.тенге больше, чем на 1 января 2008 года.

Основная доля неисполнения бюджетных средств приходится на следующие регионы: г. Астана – 9,9 млрд.тенге, Южно-Казахстанская – 5,3 млрд.тенге, г. Алматы – 5,0 млрд.тенге, Кызылординская область – 2,7 млрд. тенге, Западно-Казахстанская область – 2,4 млрд. тенге, Восточно-Казахстанская область – 2,2 млрд. тенге .

За 2008 год из республиканского бюджета перечислено целевых  трансфертов местным исполнительным органам в сумме 476,6 млрд.тенге, которые по данным местных исполнительных органов использованы на сумму 467,5 млрд.тенге, или 98,1%. Неосвоение средств составило 9,1 млрд.тенге, в том числе по целевым текущим трансфертам 0,3 млрд.тенге и по целевым трансфертам на развитие – 8,8 млрд.тенге..

Расходы государственного бюджета по предварительным данным на 1 января 2010 года (без учета погашения  займов) составили - 4 003,0 млрд.тенге (рисунок 6) или 97,7% к плану финансирования на год в сумме - 4 096,9 млрд.тенге, в том числе расходы республиканского бюджета - 3 311,3 млрд.тенге, или 98,2 % к плану финансирования по платежам на год в сумме - 3 371,3 млрд.тенге, местные бюджеты -2 100,9 млрд.тенге к плану финансирования - 2159,6 млрд.тенге и исполнены на 97,3%.

Рисунок 6 – Динамика расходов государственного бюджета

 

Сумма не освоения по республиканскому бюджету составила 60,1 млрд.тенге, или по сравнению с прошлым годом увеличилась на 46,0 млрд.тенге. Факторы повлиявшие на неисполнение бюджетных средств это объективные причины – 26,3 млрд.тенге (экономия по государственным закупкам – 1,5 млрд.тенге, снижение фактической потребности на выплату по сравнению с прогнозной, экономия по фонду оплаты труда, не представление местными исполнительными органами, подтверждающих документов по целевым трансфертам – 24,8 млрд.тенге), субъективные причины – 33,8 млрд.тенге (несостоявшиеся конкурсы по государственным закупкам, из-за отсутствия конкурентной среды (отсутствие маркетингового анализа) – 0,6 млрд.тенге; несвоевременное проведение конкурсных процедур, перенесения сроков их проведения, срыв поставщиками условий договора, несвоевременное предоставление актов выполненных работ, счетов-фактур) – 21,2 млрд.тенге; невостребованность бюджетных средств, завышенные стоимостные показатели, неправильное помесячное распределение годовых планов – 0,6 млрд.тенге; несвоевременное принятие нормативных правовых актов по реализации бюджетных программ и другие причины - 11,4 млрд.тенге.

Расходы государственного бюджета по предварительным данным на 1 января 2010 года (без учета погашения займов) составили - 4 003,0 млрд.тенге или 97,7% к плану финансирования на год в сумме - 4 096,9 млрд.тенге, в том числе расходы республиканского бюджета - 3 311,3 млрд.тенге, или 98,2 % к плану финансирования по платежам на год в сумме - 3 371,3 млрд.тенге, местные бюджеты -2 100,9 млрд.тенге к плану финансирования - 2159,6 млрд.тенге и исполнены на 97,3%.

Сумма неосвоения по республиканскому бюджету составила 60,1 млрд.тенге, или  по сравнению с прошлым годом увеличилась на 46,0 млрд.тенге. Факторы повлиявшие на неисполнение бюджетных средств это объективные причины – 26,3 млрд.тенге (экономия по государственным закупкам – 1,5 млрд.тенге, снижение фактической потребности на выплату по сравнению с прогнозной, экономия по фонду оплаты труда, не представление местными исполнительными органами, подтверждающих документов по целевым трансфертам – 24,8 млрд.тенге), субъективные причины – 33,8 млрд.тенге (несостоявшиеся конкурсы по государственным закупкам, из-за отсутствия конкурентной среды (отсутствие маркетингового анализа) – 0,6 млрд.тенге; несвоевременное проведение конкурсных процедур, перенесения сроков их проведения, срыв поставщиками условий договора, несвоевременное предоставление актов выполненных работ, счетов-фактур) – 21,2 млрд.тенге; невостребованность бюджетных средств, завышенные стоимостные показатели, неправильное помесячное распределение годовых планов – 0,6 млрд.тенге; несвоевременное принятие нормативных правовых актов по реализации бюджетных программ и другие причины - 11,4 млрд.тенге.

Администраторы республиканских  бюджетных программ, допустившие наибольшие суммы неисполнения.(оказаны на таблице 6)

 

 

 

 

Таблица 6 - Информация о наибольших суммах неисполнения республиканского бюджета по итогам 2009 года администраторами бюджетных программ и суммы, предлагаемые к продлению за счет остатков бюджетных средств в 2010 году(по предварительным данным), млрд. тенге)

 

Наименование	План	Факт	% исполнения	Сумма неисполнения	из них предлагается к продлению в 2010 году
1	2	3	4	5	6
Итого	3 371,3	3 311,2	98,2	-60,1	31,9
из них:
Агентство по делам строительства  и жилищно-коммунального хозяйства	222,3	210,5	94,7	-11,8	11,6
Министерство образования  и науки	236,7	225,6	95,3	-11,0	10,6
Министерство транспорта и коммуникаций	262,0	252,4	96,4	-9,5	-
Министерство финансов	672,0	663,2	98,7	-8,8	0,6
Управление делами Президента	41,7	38,1	91,4	-3,6	2,9
Министерство энергетики и минеральных ресурсов	64,2	61,6	95,9	-2,6	2,1
Министерство по чрезвычайным ситуациям	58,4	56,2	96,1	-2,3	-