Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 05:16, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение темы операций по ипотеке (залогу недвижимости) в рамках дисциплины «бухгалтерский учет».
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические подходы, выявить сущность ипотеки (залога недвижимости) для целей бухгалтерского учета;
- выявить основные проблемы кредитования под залог недвижимости в современных условиях;
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Сущность ипотечного кредитования в РФ……………………………………5
1.1 Понятие и особенности ипотечного кредита 5
1.2 Основные виды ипотечных программ 10
1.4 Оценка объекта недвижимости 14
2 Учет операций по ипотечному кредитованию. 17
2.1 Номенклатура счетов и отражения в учете порядка предоставления и погашения ипотечного кредитования 18
2.2 Ипотечные кредиты и их учет 20
2.3 Ипотечные кредиты, предоставленные физическим лицам 22
2.4 Ипотечные кредиты, предоставленные юридическим лицам 24
3 Перспективы развития ипотечного кредитования в Российской Федерации………………………………………………………………………..27
Заключение 30
Библиографический список…………………………………………..…………33
Приложение
Сегодня банки столкнулись с колоссальными проблемами с ликвидностью и фондированием, они остановили кредитование на первичном рынке недвижимости, ужесточили требования к заемщику, пересмотрели соотношение дохода заемщика к ежемесячным платежам. Некоторые из них пошли на перекредитование и реструктуризацию кредитов.
«Отдельные банки, не дожидаясь государственной поддержки в решении вопросов просроченной задолженности по ипотеке, разработали свои собственные программы реструктуризации задолженностей по кредитам (от предоставления «каникул» до 6 мес., когда выплаты по ипотеке снижаются до 60%, до увеличения срока выплат и, как следствие, снижение суммы ежемесячного платежа)», - добавляет Елена Матросова.
Из наиболее перспективных направлений по спасению банков от возможного увеличения роста просроченных платежей по ипотечным кредитам можно считать развитие внутреннего рынка ипотечных ценных бумаг и закладывание их в ломбардные списки ЦБ РФ.
Рынок ипотечных ценных бумаг
позволяет осуществлять финансирование
ипотечного кредитования, и его инструменты
являются наиболее высоконадежными
и долгосрочными. Активизация государства
на рынке ипотечных ценных бумаг
в условиях кризиса, а точнее, прямой
выкуп ипотечных облигаций, как
мы это видим в США, способствует
оживлению в строительном секторе
и позволяет сократить
Итак, сегодня в период финансовой нестабильности говорить о перспективах ипотечного кредитования не приходится, так как экономика России испытывает огромную нехватку свободных ликвидных средств. Только преодоление кризиса всеобщими усилиями откроет новые горизонты, как для банков, так и для экономики в целом.
Что же касается перспектив конкретно на 2012 год, то здесь чудес ждать не ожидается.
К осени на рынок ипотечного кредитования выйдут несколько крупных банков, повысится конкуренция и соответственно будут снижаться требования к заемщикам. Об этом рассказал директор департамента сети филиалов член Правления "Пиреус Банк" Дмитрий Мусиенко.
По его словам, первоначальный взнос упадет до уровня 20%, но не ниже. Но ставки ниже 15-16% опускаться не будут.
Кроме того, по словам банкира, кредиты будут выдаваться с плавающей процентной ставкой. Это мало понятно сейчас потребителям, но это самый надежный вариант для банков. Мы должны подготовить клиентов к тому, что фиксированных ставок для долгосрочной ипотеки больше не будет.
Однако АИЖК радует оптимистичными прогнозами на 2012 год. По мнению Агентства по ипотечному жилищному кредитованию, в нынешнем году будет выдано около 680 тысяч кредитов. Эксперты полагают, что общий объём выданных кредитов может достичь 1 триллиона рублей.
Однако, сейчас ситуация на рынке начинает вызывать опасения. Несмотря на достаточно высокие процентные ставки по ипотеке (10,4 – 16,25% годовых), крупнейшие банки стали повышать проценты по вкладам. Так, Сбербанк на днях повысил ставки по вкладам на 1%.
При очевидной выгоде для вкладчиков такая тенденция предвещает рост ставок во всех отраслях, в том числе и по ипотеке. По мнению экспертов, банками исчерпаны ресурсы для снижения ставок в сфере ипотечного кредитования, и ставки неуклонно «поползут» вверх, сделав ипотеку менее доступной для значительного числа потенциальных клиентов.
Вывод: ипотечное кредитование в России, несмотря на кризисы и другие потрясения в экономике приобретает все большие масштабы. И несмотря на то что ипотечные кредиты стало выдавать гораздо меньше банков чем в докризисное время, выбрать все таки есть из чего, банки предлагают все более разнообразные программы, а государство поддерживает семьи которые решились на покупку жилья в ипотеку.
Выводы и заключение
Ипотечное кредитование на сегодня является самым перспективным видом кредитования. Развитие системы ипотечного кредитования – это одно из приоритетных направлений современной жилищной политики.
Главной целью развития долгосрочного ипотечного кредитования является обеспечение жильем российских граждан со средними доходами и увеличение спроса населения на жилье.
Система долгосрочного ипотечного кредитования в России должна в первую очередь опираться на международный опыт развития ипотечного кредитования, учитывать макроэкономические условия (характерные для переходной экономики), высокую инфляцию, ограниченную платежеспособность населения.
Вместе с тем наряду
с неблагоприятными для развития
долгосрочного жилищного
Во-первых, проблема развития
жилищной ипотеки стала находить
все большее отражение в
Во-вторых, несмотря на кризис, поразивший банковскую систему, а отчасти благодаря нему произошло более активное вовлечение банков в операции по кредитованию реального сектора экономики, включая население. Практика показывает, что как только банки получают доступ к долгосрочным ресурсам для кредитования населения, они активно приступают к освоению этого нового для них рынка.
В-третьих, происходит процесс совершенствования правовых и нормативных основ, регулирующих деятельность различных субъектов ипотечного рынка на региональном уровне.
Современная российская практика ипотечного кредитования требует совершенствования учетной системы, как с точки зрения расширения объектов кредитования, так и дифференциации условий предоставления ссуд.
Необходимо развивать
комплексное банковское обслуживание
населения. Расширять кредитные
взаимоотношения с населением. Макроэкономическая
стабилизация в целом и преодоление
инфляции, в частности, также позволяет
населению шире использовать ипотечные
кредиты для решения жизненно
важных проблем. Все это указывает
на необходимость дальнейшего
Список литературы