Ипотечное кредитование в РФ

По предоставленным кредитам в зависимости от субъекта открываются  пассивные счета по учету резервов под возможные потери:

45515-«Резервы на возможные  потери по ссудам»

45215-«Резервы на возможные  потери по ссудам»

32015-«Резервы на возможные  потери по ссудам»

Для обеспечения по условным обязательствам кредитного характера  используется 913 счет. При ипотечном  кредитовании обеспечением обязательства  является имущество, для этого используется счет 91312.

Учёт начисленных процентов  отражается на счете 47427-«Требования  по получению процентов».

Для учета просроченной задолженности  открываются счета:

458-«Просроченная задолженность  по предоставленным кредитам  и прочим размещенным средствам»

459-«Просроченные проценты  по предоставленным кредитам  и прочим размещенным средствам».

 

 

2.2 Ипотечные кредиты и их учет

Ипотечные кредиты предоставляются  на срок свыше трех лет на приобретение недвижимости с оформлением права  собственности на нее кредитной  организации в случае непогашения  кредита заемщиком.

проводка по выдаче ипотечного кредита:

Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица)

Кт 20202 Касса кредитной  организации или

Счет юридического лица, продавшего недвижимость.

Приход по внебалансовым счетам:

91301 или 91307.

Возможен другой вариант выдачи ипотечного кредита, когда клиент открывает целевой вклад, куда вносит взносы в оплату недвижимости:

Дт 20202 Касса кредитной  организации

Кт Депозитный счет клиента  с правом пополнения и расходования.

В этом случае валюта ссуды  может зачисляться также на депозитный счет:

Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица)

Кт Депозитный счет клиента  с правом пополнения и расходования.

В дальнейшем платежи за недвижимость могут осуществляться с депозитного счета:

Дт Депозитный счет заемщика с правом пополнения и расходования

Кт Счет юридического или  физического лица, продающего недвижимость; или Касса кредитной организации (в предела»; установленного лимита).

В практике возможны четыре способа погашения ипотечного кредита:

1) Прямые отчисления от  заработной платы. Этот способ  предполагает заключение соглашения  с работодателем клиента о  периодическом перечислении в счет погашения кредита части заработной платы заемщика платежным поручением:

Дт Расчетный счет юридического лица — работодателя заемщика Кт Ссудный  счет Граждане (физические лица).

2) Перечисление заработной  платы на целевой депозитный  счет в банке. Заемщик открывает  счет в той же кредитной  организации, где взят кредит, и суммы периодических платежей  списываются в этого счета.

Дт Расчетный счет работодателя заемщика

Кт Депозитный целевой  счет заемщика

Кт Ссудный счет Граждане (физические лица).

Для нейтрализации инфляции могут быть открыты валютные счета.

3) Наличные взносы:

Дт Касса кредитной  организации

Кт Ссудный счет «Граждане (физические лица)»

4) Взносы на счета «Расчеты  с клиентами». Кредитная организация  открывает несколько счетов расчетов  с клиентами в других кредитных  организациях в разных районах  города, на которые заемщики могут  вносить взносы. Кредитная организация—  получатель обязуется перечислять соответствующие суммы на корреспондентский счет организации, выдавшей кредит.

Дт Касса банка-корреспондента

Кт Корреспондентский  счет.

Дт Корреспондентский  счет,

Кт Ссудный-счет «Граждане (физические лица)».

Расход по внебалансовым платежам:

91301 или 91307.

При нарушении сроков погашения, сумма просроченного платежа  переносится на счета просроченных ссуд и процентов в том же порядке, что и по краткосрочным кредитам.

При длительной просроченной задолженности необходима реализация заложенного имущества.

Итак, нужно отметить прежде всего, что заемные средства и их учет можно разделить на учет краткосрочных заемных средств (или кредитов) и учет среднесрочных и долгосрочных заемных средств (или кредитов).

Во введении мы отметили и выделили наиболее важные заемные  средства для коммерческого банка, такие как валютные кредиты, централизованные кредиты, ипотечные кредиты и  др.

2.3  Ипотечные кредиты, предоставленные физическим лицам

1) Предоставленные кредиты  отражаются:

Д - т 455

К -т 20202

Д - т 42302

Д - т 30102 (другой банк)

2) Создание резервов под  возможные потери по предоставленному  кредиту:

Д – т 45509

К – т 42301

3) Учет обеспечения по  предоставленным кредитам от ражается на счете 913:

Д – т 99998

К – т 91312

При полном погашении ссудной  задолженности списывается сумма  обеспечения:

Д – т 91312

К – т 99998

Отражение начисленных процентов  по предоставленным кредитам начисляется  по методу начисления. При этом КО, самостоятельно определяет сроки получения процентов не позднее последнего рабочего дня месяца.

В учете начисленных процентов  отражаются:

Д – т 47424

К – т 70601-в срок, установленный документом.

При уплате процентов на сумму получения процентов составляют проводки:

Д – т 30102; 20202; 423

К – т 47427А

При этом составляется резерв под возможные потери по полученным процентам:

Д – т 47425

К – т 70601А

Учёт просроченной задолженности  по кредитам, предоставленным физическим лицам.

Неполученные в срок проценты по предоставленным кредитам отражаются:

Д – т 45415  А-«Резервы на возможные потери»

К – т 47427   А-«Требования по полученным процентам»

Просроченные проценты и  основной долг переносится на внебалансовые счета, при этом составляются проводки по основному долгу:

Д – т 91802 Д – т 91702

К – т 99999 К – т 91604

При поступлении денежных средств от должников:

Д – т 30102, 20202

К – т 70601

При этом одновременно закрываются  внебалансовые счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и процентам:

Д – т 99999               Д – т 99999

К – т 91704                К – т 91802

 

 

При несвоевременном возврате кредита уплачивается штраф:

Д – т 30102, 20202, 423

К – т 70601

2.4   Ипотечные кредиты,  предоставленные юридическим лицам

Предоставление ипотечных  кредитов юридическим лицам осуществляется только в безналичной форме, путем  зачисления денежных средств на расчетный  счет заемщика.

Предоставление денежных средств заемщику производится на основании  распоряжения кредитного отдела, где  указывается номер и дата договора, срок уплаты процентов, процентная ставка. Для учета кредитов открываются  балансовые счета первого порядка-441-454, 456, в зависимости от вида деятельности и формы собственности. Так же открываются пассивные балансовые счета под возможные потери-45215.

Основная корреспонденция  счетов.

1. Предоставление кредита в учете отражается:

Д – т 452

К – т 40702-рассчетный счет

30102-корреспондентский счет

2. Создание резерва под возможные потери по ссудам:

Д – т 70606

К – т 45215

3) Обеспечение по кредиту  отражается:

 Д – т 99998

 К – т 91312

4) Погашение выданного  кредита:

 Д – т 30102

К – т 452

Начисленные проценты и по предоставленным кредитам:

Д – т 47427

К – т  70601

Создание резерва под  возможные потери по начисленным  процентам в учете отражается:

Д – т 70606

К – т 47425

6) Фактическое получение  процентов без нарушения сроков  в учёте отражаются:

Д – т 30102-расчетный счет

К – т 47427

 Восстановление резерва  под возможные потери по процентам  в учете отражаются:

Д – т 47425

К – т 70601

Учет просроченной задолженности  по ипотечным кредитам, предоставленным  юридическим лицам.

1. При непогашении в установленный срок, задолженность переносится на счет по учету просроченной задолженности:

 Д – т 45813

 К – т 452

2) При погашении просроченной  задолженности по выданному ипотечному  кредиту:

 Д – т 30102

 К – т 45812

3)Если кредит признается  безнадежным, то он продлежит списанию с баланса банка за счет резерва под возможные потери:

 Д – т 45818

 К – т 45812

4) При списании с баланса  банка просроченной задолженности  по процентам составляется проводка:

 Д – т 91802

 К – т 99999-по кредиту

 Д – т 91704

 К – т 99999-по процентам

91604.

Вывод: выдача ипотечное кредитование осуществляется различными способами. Во – первых ипотечный кредит может оформить как юридическое так и физическое лицо. Во – вторых выдача денег в ипотечном кредитовании осуществляется как разовым зачислением средств, так и открытием кредитной линии. Физическим лицам денежные средства могут выдаваться наличными деньгами, юридическим лицам только зачисление денежных средств на расчетный счет заемщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Перспективы развития ипотечного кредитования в Российской Федерации.

За последние несколько  лет ипотека в России стала  относительно доступной среднему классу населения: уменьшились процентные ставки, были снижены требования к  предоставлению пакета документов (в  том числе разрешалось не представлять справку 2-НДФЛ), кредит можно было взять  на любую сумму и без первоначального  взноса и т.д. Если брать в расчет объемы кредитов по ипотеке за 2007 - 2011 гг., то данный период можно назвать наиболее успешным по итоговым показателям: 2007 г. - 213 млрд. руб., 2008 г. - 424 млрд. руб., 2009 г. - 615 млрд. руб. (по данным ЦБ РФ).

Ипотека в период с 2007 по 2011 гг. в России развивалась семимильными шагами. Тем не менее доля граждан, воспользовавшихся ипотекой на начало 2010 года, не превышает 15% от общего числа работающего населения. Это свидетельствует о том, насколько широк горизонт перспектив у ипотеки в России - ведь дефицит жилья в нашей стране поистине колоссален. Так что будущее у ипотеки, безусловно, есть - такого мнения придерживаются специалисты.

Правительство пытается помочь стране пережить финансовый кризис с  минимальными потерями. Но пока ему  это плохо удается. Что касается поддержки ипотеки, то на сегодня  были предприняты следующие действия: Агентству по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК) было выделено 60 млрд. рублей, что дало возможность продолжить программы ипотечного кредитования, а в 2012 г. АИЖК планируется выделить дополнительно около 200 млрд. руб.; гражданам, взявшим ипотечный кредит, но утратившим возможность обслуживать его из-за потери работы или снижения доходов, будет предоставлена отсрочка по оплате процентов и основного долга агентством АИЖК.

По заявлению помощника  президента и председателя наблюдательного  совета АИЖК Аркадия Дворковича, правительство намерено сделать ипотечные кредиты более доступными для населения, несмотря на кризис. Для этого оно планирует опустить процентные ставки по займам с запретительных 18-20% до 15% годовых и ниже. «Реальное сокращение процентных ставок по ипотеке может произойти только при снижении общего уровня процентных ставок в экономике (начиная со ставок, по которым Банк России рефинансирует коммерческие банки, и ставок на МБК). Наиболее низкие ставки по ипотеке - в государственных банках (минимальные заявленные на данный момент - 13,5-14,6% годовых), - комментирует заявление Аркадия Дворковича директор Центра макроэкономических исследований (ЦМЭИ) «БДО Юникон» Елена Матросова.

До кризиса предоставлением  ипотечных кредитов занималось около 120 банков, сегодня это число заметно  уменьшилось: ипотеку могут себе позволить наиболее стабильные крупные  банки, как правило, государственные. Банки пересмотрели и сократили  свою продуктовую линию, сделали  акцент не на наращивании ипотечных  портфелей, а на его качественном улучшении, многие из них отменили комиссии при досрочном погашении ипотечного кредита из-за боязни увеличения плохих «длинных» кредитов в связи с  возможной неплатежеспособностью  заемщика.