Автор: d************@gmail.com, 28 Ноября 2011 в 18:03, курсовая работа
Цель данной работы состоит в том, чтобы рассмотреть коммерческие банки и их роль в современной экономической системе.
Исходя из цели обозначенного исследования, предусмотрено решение следующих задач:
Дать общую характеристику коммерческим банкам;
Проанализировать законодательные акты, регламентирующие создание, деятельность и порядок реорганизации и ликвидации коммерческих банков;
Выявить и систематизировать факторы, оказывающие влияние на инвестиционную деятельность коммерческих банков;
Рассмотреть инвестиционную деятельность коммерческого банка «Росбанк».
Введение 2
1. Общая характеристика коммерческого банка 5
1.1 Понятие и сущность банка 6
1.2 Функции банка 7
1.3 Создание, реорганизация и ликвидация коммерческих банков 8
2. Инвестиционная деятельность коммерческого банка 13
2.1 Основные направления инвестиционной деятельности коммерческих банков 13
2.2. Формы инвестиционной деятельности коммерческих банков 17
2.3. Инвестиционная политика банков и факторы, ее определяющие 20
3.Инвестиционная деятельность коммерческого банка ОАО «Росбанк» 23
4.Перспективы развития инвестиционной деятельности коммерческих банков в современных условиях 25
Заключение 27
Список литературы 29
Практическая часть
| Отчет о прибылях и убытках | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | Код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 9 358 924 |
7 872 576 | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 |
(4 788 288) |
(4 217 133) |
| Валовая прибыль | 029 | 4 570 636 | 3 655 443 |
| Коммерческие расходы | 030 | (3 948 209) | (3 157 987) |
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 622 426 | 497 456 |
| Прочие доходы и расходы | 21 488 |
0 | |
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | (254 273) | (233 013) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 35 359 | 183 402 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (290 602) | (261 919) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 134 398 | 185 926 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0 | (246) |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (19 810) | (11 206) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (22 069) | (36 142) |
| Отвлеченные средства | 160 | (14 178) | (22 771) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 78 343 | 115 561 |
| Постоянные налоговые обязательства/активы | 200 | (9 623) | (2 972) |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | ||
Наиболее важными для оценки кредитоспособности юридических лиц являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств. Основной информацией для осуществления анализа финансового состояния являются форма № 1 и форма №2 баланса.
Анализ кредитоспособности предприятия - заемщика включает два этапа:
- общий анализ
кредитоспособности
- рейтинговую оценку предприятия.
На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия (табл.1), на базе которого рассчитывается ряд финансовых показателей.
Активы баланса предприятия подразделяются по степени ликвидности на:
- краткосрочные;
- долгосрочные;
- постоянные.
Таблица 1
Агрегированный баланс предприятия – заемщика на начало года
| Агрегат | Статьи баланса | Код строк
баланса |
Сумма, тыс.руб. | ||
| На начало года | На конец года | ||||
| Активы | |||||
| А1 | Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 320 245 | 164 316,44 | |
| А2 | Быстро реализуемые активы | 240 | 492 300 | 609 998,54 | |
| А3 | Медленно реализуемые активы | 210+220+230+270 | 2 879 510 | 2 926 671,7 | |
| А4 | Труднореализуемые активы | 190 | 1 375 972 | 1 328 363,64 | |
| А5 | Убытки | 310+320 | - | - | |
| Баланс | А1+А2+А3+А4+А5 | 390 | 5 068 027 | 5 029 350,32 | |
| Пассивы | |||||
| П1 | Наиболее срочные обязательства | 620 | 2 250 434 | 2 364 375 | |
| П2 | Краткосрочные обязательства | 610+630+670 | 347 308 | 676 451 | |
| П3 | Долгосрочные пассивы, в т.ч. фонды | 590+640+650+660 | 1 916 430 |
1 464 310 | |
| П*3 | Потребления и резервы предстоящих платежей | 650+660 | - | - | |
| П4 | Постоянные пассивы | 490 | 553 855 | 856 614 | |
| Баланс | П1+П2+П3+П4 | 690 | 5 068 027 | 5 361 750 | |
Все пассивы баланса предприятия по срокам платежей подразделяются на:
- краткосрочные;
- долгосрочные;
- постоянные (немобильные).
Таблица 2
Агрегированный баланс предприятия – заемщика за аналогичный период предыдущего года
| Агрегат | Статья | Код | Сумма, тыс.руб. |
| П5 | Выручка от реализации | 010 | 7 872 576 |
| П6 | Себестоимость реализации товаров, продукции, работ | 020 | (4 217 133) |
| П7 | Прибыль (убыток) отчетного года | 140 | 185 926 |
| П8 | Отвлеченные из прибыли средства | 160 | (22 771) |
Коэффициенты ликвидности показывают возможность заемщика рассчитаться по своим обязательствам, а также то, какая часть задолженности предприятия может быть погашена в срок (табл.3).
Таблица 3
Оценка ликвидности, отн. ед.
| № п/п | Наименование коэффициента | Алгоритм
расчета |
Результат | |
| На 01.01.05 | На 01.01.06 | |||
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | |
|
|
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) | = 0,313 | ||
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | |
||
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние собственного и заемного капитала (табл.4).
Таблица 4
Оценка финансовой устойчивости, отн.ед.
| № п/п | Наименование коэффициента | Алгоритм расчета | Результат | |
| На 01.01.05 | На 01.01.06 | |||
| 1 | Коэффициент автономии (собственности) (Ка) | 553855/5068027=0,109 | 856614/5029350,32
=0,170 | |
| 2 | Коэффициент мобильности средств (Кмс) | 3692055/ 1375972=2,68 | 3700986,68/
1328363,64=2,79 | |
| 3 | Коэффициент обеспеченности собственным капиталом (Коск) | |||
Коэффициенты
Таблица 5
Оценка эффективности (оборачиваемости), р.
| № п/п | Наименование
коэффициента |
Алгоритм расчета | Результаты
на 01.01.05,
на 01.01.06 |
| 1 | Коэффициент деловой активности (Кда) | |
|
| 2 | Фондоотдача (Ф) | | |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости текущих активов (Кота) |
Коэффициент рентабельности (прибыльности) характеризует эффективность работы собственного привлеченного капитала и дополняет коэффициенты финансовой устойчивости (табл.6).
Таблица 6
Оценка рентабельности, %
| № п/п | Наименование коэффициента | Алгоритм расчета | Результаты
на 01.01.05,
на 01.01.06 |
| 1 | Рентабельность |
||
| 2 | Рентабельность активов (Ра) | ||
| 3 | Рентабельность собственного капитала (Рск) |
Чаще всего для оценки используются коэффициенты, рассчитанные в таблице 7.
Таблица 7
Классификация заемщика по уровню кредитоспособности
| Коэффициенты | Первый класс | Второй класс | Третий класс | Доля в % |
| К абсолютной ликвидности (Кал) | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | Менее 0,1 | 30 |
| К срочной ликвидности (Ксл) | 1,0 и выше | 0,5-1,0 | Менее 0,5 | 20 |
| К текущей ликвидности (Ктл) | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | Менее 0,15 | 30 |
| К автономии (Ка) | 0,7 и выше | 0,5-0,7 | Менее 0,5 | 20 |
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является завершающим этапом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах путем умножения классности каждого коэффициента () на его долю (30, 20, 30, 20% сооветственно).
Таблица 8
| Коэф-т | На 01.01.05 | Доля, % | На 01.01.06 | Доля, % | Сумма баллов | |||
| Величина | Класс | Величина | Класс | На 01.01.05 | На 01.01.06 | |||
| Кал | 0,123 | 3 | 30 | 0,054 | 3 | 30 | 90 | 90 |
| Ксл | 0,313 | 3 | 20 | 0,255 | 3 | 20 | 60 | 60 |
| Ктл | 1,42 | 1 | 30 | 1,217 | 1 | 30 | 30 | 30 |
| Ка | 0,109 | 3 | 20 | 0,170 | 3 | 20 | 60 | 60 |
| Сумма | 240 | 240 | ||||||
Информация о работе Инвестиционная политика коммерческого банка