Инвестиции в основной капитал

 

     Пояснения к расчетам, выполненным в таблице № 9.

     Прибыль – всего:  указана в таблице № 8 пункт 9, в том числе по ставке 9 % - 5482 тысяч рублей, по ставке 20 % 46188 тысяч рублей.

     Сумма налога по ставке 20 % всего равна 9238 тысяч рублей (46188*20%).

     Сумма налога по ставке 9 % всего:  равна 493 тысяч рублей (5482*9%).

     Итого сумма  налога на прибыль: 9238 + 493 = 9731 тысяч рублей;

     Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль:  равна 51670 – 9731 = 41931 тысяч рублей; 

     Таблица 10

 

Таблица 11

 
 

     Пояснения к расчетам в таблице № 11.

     Прибыль, направляемая на кап. вложения (капитальные вложения производственного назначения, капитальные вложения непроизводственного назначения) воспользуемся данными из таблице № 14 (Данные к распределению прибыли ) пункты 2 и 3;

     Амортизационные отчисления на основные производственные фонды были определены ранее таблица № 2 пункт 3;

     Плановые  накопления по смете  на СМР, выполняемые  хозяйственным способом: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (таблица № 10 пункт 1.1) * Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (таблица № 10 пункт 3) /100 = 8100 * 8,2 / 100 = 664 тысяч рублей;

     Поступление средств на жилищное строительство в  порядке долевого участия:  даны  условием задачи в таблице № 10 пункт 4. Так, как поступление средств на жилищное строительство, соответственно - это капитальные вложения непроизводственного назначения;

     Итого вложений во внеоборотные активы: даны  условием задачи в  таблице № 10 пункты 1 и 2;

     Долгосрочный  кредит банка на капитальные  вложения производственного назначения: (сумму определим вычитанием) = 16725 – 8900 - 3167 – 664 = 3994 тысяч рублей;

     Долгосрочный  кредит банка на капитальные  вложения непроизводственного назначения: расчет аналогичен с предыдущим.

     Проценты:

• по кредиту на капитальные вложения производственного назначения, к уплате (по ставке 18% годовых): 3994 * 18 /100 = 719 тысяч рублей;
• по кредиту на капитальные вложения непроизводственного назначения: 1000 *18 /100 = 180 тысяч рублей;

Таблица 12

 

     Таблица 13

 
 

     Пояснения к расчетам в таблице № 13.

     Воспользовавшись, данными из таблицы № 12, найдем итоговую сумму  норматива на начало года.

     Также из вышеуказанной таблицы известны нормы запасов, в днях для всех статей затрат.

     Затраты IV квартала рассчитаны ранее в таблице № 2:

Затраты на производственные запасы составляют 2630 тысяч рублей,

Затраты  на незавершенное  производство составляют 9081 тысяч рублей,

Затраты  на готовые изделия составляют 9006 тысячи рублей.

       Затраты IV кв., тыс. руб. / день: разделим сумму затрат за квартал на количество дней в квартале и получим затраты за один день:

На  производственные запасы: составляют 2630 / 90 = 29 тысяч рублей,

На  незавершенное производство: составляют 9082/90 =101 тысяч рублей,

На  готовые изделия: составляют 9006 / 90 = 100 тысяч рублей.

     Нормы запасов, в днях приведены в таблицы № 12, воспользуемся ими и найдем норматив на конец года.

     Для этого перемножим затраты за один день по указанным статьям затрат на соответствующие им нормы запасов (в днях):

по  производственным запасам: составляет 29 * 30 = 870 тысяч рублей,

по  незавершенному производству: составляет 8 * 101 = 808 тысяч рублей,

по  готовым  изделиям: составляет 9 * 100 = 900  тысяч рублей.

     Норматив  на конец года расходов будущих периодов (расходы будущих периодов – это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода): воспользуемся данными таблицы № 12 пункт 1.

       Для расходов будущего  периода прирост составляет 30 тысяч рублей, норматив на начало года 70 тысяч рублей, соответственно на конец года норматив составит 100 тысяч рублей.

     Итого норматив на конец года: составляет 870 + 808 + 900 + 100 = 2678 тысяч рублей.

     Прирост или снижение потребности  предприятия в  оборотных средствах: в процессе финансового планирования предприятие учитывает прирост и сокращение нормативов собственных оборотных средств, определяемых как разница между нормативами на конец и начало планируемого периода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов. Для статьи затрат расходы будущего периода прирост составляет 30 тысяч рублей (данные таблицы № 12 пункт 1.).

     Итого снижение потребности  предприятия в  оборотных средствах  составляет 914 тысяч рублей. Ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение в результате этого оборотных средств в любой форме позволяют предприятию направлять их по своему усмотрению на развитие предпринимательской деятельности и обходиться без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

     Источники прироста: наряду с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему (например, резерв предстоящих платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование и т.п.) и др., воспользуемся данными таблицы № 12 пункт 2;

     Высвобождение средств из оборота является дополнительным источником прибыли в данном случае снижение составило 914 тысяч рублей. 
 
 
 

     Таблица 14