Грошовий обіг підприємств та система розрахунків на підприємствах

Міністерство освіти і науки молоді та спорту України

ДонДТУ

 

Факультет економіки  та фінансів

Кафедра фінансів

 

 

 

 

 

 

Курсова робота

з дисципліни: Фінанси  підприємств

на тему: «Грошовий обіг підприємств

та система розрахунків  на підприємствах»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алчевськ, 2011

ЗМІСТ

 

Вступ………………………………………………………………………….....4

1. Грошовий обіг підприємств  та система розрахунків на підприємствах….6

1.1 Сутність грошового  обігу…………………………………………………..6

1.2 Система розрахунків на підприємствах……………………….………......8

1.2.1 Грошові розрахунки в діяльності підприємств…………………………8

1.2.2 Безготівкові й готівкові розрахунки…………………………………....11

1.2.3 Проведення касових  операцій………………………………………….14

2. Аналітична частина………………………………………………………...18

2.1 Загальна характеристика  бухгалтерської звітності, яка використовується для оцінки фінансового стану підприємства. Методи проведення аналізу фінансового стану підприємства……………………………………………………18

2.1.1 Загальна характеристика  форми звітності «Баланс»………………….21

2.1.2 Загальна характеристика  форми звітності «Звіт про фінансові результати»………………………………………………………………………..….21

2.1.3 Загальна характеристика  форми звітності «Звіт про  власний капітал»…………………………………………………………………………….…..23

2.1.4 Загальна характеристика  форми звітності «Звіт про  рух грошових коштів»………………………………………………………………………………...25

2.1.5 Методи проведення  аналізу фінансового стану підприємства..............27

2.2 Загальна оцінка  динаміки та структури статей  бухгалтерського балансу………………………………………………………………………………....29

2.3 Загальна характеристика  фінансового стану підприємства……..………31

2.4 Структура джерел  фінансових ресурсів підприємства………………..…33

2.5 Аналіз ліквідності балансу…………………………..…………………….35

2.6 Аналіз обертання оборотних коштів…………………………..………….36

2.7 Аналіз ефективності  використання майна підприємства……………..…39

Висновки………………………………………………………..………………42

Список використаних джерел та літератури………………………………..46

Додаток А……………………………………………………………………...47

Додаток Б………………………………………………………………………49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Актуальність теми. Сучасна світова економіка характеризується взаємним впливом економік різних країн і поглибленням зовнішньоекономічних зв'язків. Цей процес стосується як обміну товарами та послугами, так і руху капіталу. Зрозуміло, що ці тенденції слід ураховувати при розробці національної монетарної політики, оскільки взаємовплив економік різних країн здійснюється передусім через гроші. Якщо при цьому зовнішній вплив на національну економіку є значним, то саме він зумовлює основні засади монетарної політики країни як складової внутрішньо економічної політики. Отже, для узгодження цієї політики зі станом світової економіки слід розглянути взаємозв'язок між національною монетарною політикою та ступенем економічної інтеграції країни у світову економічну систему.

Історіографія дослідження. Питанням грошового обігу на макроекономічному рівні було присвячено багато наукових праць. Серед основних слід відмітити вітчизняні дослідження В. Андрійчука, І. Бланка, П. Гайдуцького, Б. Губського, І. Лукінова, Д. Черваньова. Ними досліджено значний фактичний матеріал, на основі чого зроблено відповідні висновки та обґрунтовано низку рекомендацій щодо руху капіталу та підвищення ефективності його використання. Проте практично жодна з праць цих вчених не може претендувати на закінченість і остаточність у вирішенні цілого комплексу важливих питань, пов'язаних з досліджуваним явищем.

Мета дослідження у тому, щоб на основі залучення комплексу джерел, відтворити об’єктивний і цілісний процес формування й функціонування грошового обігу, формулювання його основних законів. Ця мета реалізується шляхом виокремлення таких завдань:

- з’ясувати стан і  повноту дослідження проблеми;

- дослідити вплив конкретно  історичних, політичних та економічних  чинників на процеси формування  й обігу грошових знаків;

- вивчити загальні тенденції і специфічні особливості грошового обігу;

- проаналізувати значення  законів грошового обігу та  наслідки їх порушень.

Об’єктом дослідження є поняття грошового обігу.

Предметом дослідження є процес створення та функціонування грошового обігу, його роль у соціально-економічному, політичному та культурному житті України.

Робота складається  зі вступу, теоретичної частини, аналітичної частини,  висновків, списку використаних джерел і літератури.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ГРОШОВИЙ ОБІГ ПІДПРИЄМСТВ ТА СИСТЕМА РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВАХ

 

1.1 Сутність грошового обігу

 

Грошовий оборот - це рух  грошей у процесі виробництва, розподілу  і споживання національного продукту, який здійснюється шляхом готівкових та безготівкових розрахунків. Грошовий оборот - це сукупність всіх грошових платежів і розрахунків, що відбуваються в народному господарстві.

Він обслуговує всі види та напрями діяльності підприємства, в зв’язку з чим виділяють  його основні види:

- грошовий оборот з  операційної діяльності;

- грошовий оборот з інвестиційної діяльності;

- грошовий оборот з  фінансової діяльності.

Грошовий обіг здійснюється між певними суб’єктами ринку  і складається з певних грошових потоків. Грошовий потік — це рух грошей, який має певний напрямок, пов’язаний з обслуговуванням руху відповідного потоку товарів та послуг і характеризується певними особливостями.

У процесі руху товарів  і послуг виникають взаємопов'язані, а не протилежні за напрямком товарні  і грошові потоки.

У розвинутому ринковому  господарстві грошовий оборот бере участь у діяльності банків. Банки стають необхіднішими посередниками у взаємних платежах між підприємствами. Вони цілеспрямовано регулюють грошові потоки у народногосподарському обороті.

Потоки економічних  ресурсів з одного боку, і грошовий потік доходів і споживчих витрат - з другого, здійснюється одночасно. Будь-які затримки, крім тих, які викликані продажем товарів у кредит, створюють ситуацію неплатежів, що загрожує дезорганізації народногосподарського обороту.

Як показник діяльності, грошовий оборот підприємства являє собою сукупність витрачання грошових коштів в процесі здійснення ним господарської діяльності. Зважаючи на те, що для кількісного виміру грошового обороту підприємства здійснюється оцінка витрачання грошей підприємством (тобто його платежів), для позначення показника грошового обороту застосовують також термін «платіжний оборот»

В процесі грошового  обороту підприємства гроші виступають у всіх властивих їм функціях:

- міри вартості;

- засобу обігу;

- засобу платежу;

- засобу накопичення.

Грошовий оборот ділиться на 2 взаємопов'язані частини:

- сфера готівкового  обігу;

- сфера безготівкового  обігу.

Готівка, як правило використовується при виплаті заробітної плати, пенсій, стипендій, а також при купівлі  товарів і послуг у роздрібній торгівлі, розміщення коштів у банківських внесках, тощо.

У сфері безготівкового обігу рух грошей здійснюється у  вигляді перерахування сум через  рахунки в банках. У безготівковій  формі здійснюється більшість операцій, в тому числі і розрахунки між  підприємствами.

Готівковий обіг призначений  для обслуговування споживчого ринку, тоді як фінанси підприємств функціонують у формі безготівкових грошей. Оскільки безготівкова і готівкова  сфери обслуговують різні кола народно-господарського обороту, вони мають виконувати різні економічні завдання і працювати по-різному.

Сфера безготівкового і  готівкового обігу взаємопов'язані: постійно відбувається перетворення грошей з безготівкової форми у готівкову  і навпаки. У свою чергу готівка, що оприбутковується через касу підприємства, здається в банк, зараховується поточний, розрахунковий або інші рахунки і стає відповідно безготівковими коштами.

 

1.2 Система розрахунків на підприємстві

 

1.2.1 Грошові розрахунки в діяльності підприємств

 

Грошові потоки підприємства за їхніми джерелами можна поділити на внутрішні і зовнішні. Кошти, що надходять з різних джерел підприємства, належать до внутрішніх грошових потоків. Надходження коштів за рахунок ресурсів, які мобілізуються на фінансовому ринку, свідчить про використання зовнішніх джерел.

Негативний рух грошових коштів означає, що підприємству необхідний кредит у межах отриманого негативного  значення, позитивний - що підприємство потенційно матиме змогу зменшити існуючу  заборгованість.

Структура грошових потоків  залежить від сфери діяльності та організаційно-правової форми підприємства. Більшість підприємств значну частину фінансових ресурсів отримує саме з внутрішніх джерел. Їх частка становить 60-70% у загальному обсязі грошових потоків. Внутрішні грошові надходження згідно з чинною практикою обліку та звітності, включають:

- виручку від реалізації  продукції, робіт і послуг;

- виручку від іншої  реалізації;

- доходи від позареалізаційних  операцій

Грошові розрахунки, які  здійснюються підприємствами усіх форм власності, можуть здійснюватись у готівковій і безготівковій формах. У сукупності ці грошові розрахунки формують грошовий оборот підприємств, у якому можна виділити такі напрямки:

- розрахунки, пов'язані  з процесом виробництва;

- розрахунки за результатами  діяльності;

- внутрішньогосподарські розрахунки;

Основними для підприємства є надходження грошових коштів від  продажу продукції, що зараховані на поточні рахунки і оприбутковані  в касі підприємства, оприбутковані  товари при товарообмінних операціях, а також надходження в нематеріальній формі.

В Україні застосовуються два методи визначення надходять  від продажу продукції: касовий  метод, відповідно до якого надходження  від продажу визначають за коштами, які надійшли на рахунок у вигляді  платежів за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги або оприбуткованих матеріальних цінностей; метод нарахування, відповідно до якого надходження від продажу продукції визначають за вартістю відвантажених товарів на відповідну дату.

При виконанні господарських  операцій, пов'язаних з продажем продукції, інших матеріальних цінностей, нематеріальних активів, зобов'язання підприємства щодо розпорядження отриманими надходженнями в грошовій та інших формах виникають з моменту:

- зарахування коштів  від покупця на банківський  рахунок підприємства;

- оприбуткування готівкових  коштів у касі підприємства  або інкасації готівкових коштів  у банківській установі, що обслуговує  підприємство;

- оформлення податкової  накладної, що засвідчує факт  надання товарів при розрахунках  кредитними або дебетовими картками та чеками.

При здійсненні товарообмінних операцій зобов'язання підприємства виникають  з моменту:

- оформлення документа,  що засвідчує факт виконання  робіт, послуг;

- оприбуткування товарів;

- оформлення документа,  що засвідчує факт отримання  замовником робіт, послуг.

Безготівкові розрахунки не обмежуються лише банківськими операціями. В грошовому обороті можуть мати місце взаємні розрахунки. Основою  організації безготівкових розрахунків  у господарському обороті України  є Інструкція “Про безготівкові розрахунки в національній валюті” затверджена постановою Правління Національного банку №135 від 29.03.2001 року, а готівкових - Положення “Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженого постановою Правління НБУ №72 від 19.02.2001 року, а також Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України.

Позичкові рахунки відкриваються  юридичними і фізичними особами  у банку. Такі рахунки призначаються  для обліку кредиту, який здійснюється шляхом оплати розрахункових документів і нарахування на поточний рахунок отримувача кредиту відповідно до умов кредитування.

Депозитні рахунки відкриваються  на основі депозитного договору між  власниками рахунка і установою  банку на термін, затверджений у  договорі. Кошти на депозитний рахунок перераховуються з поточного рахунка і після закінчення терміну зберігання повертаються на нього. Для відкриття поточних рахунків підприємства подають у банк такі документи: