Грошові потоки підприємства їх аналіз

Виробнича собівартість — це витрати підприємства, пов'язані з процесом виробництва продукції.

Виробнича собівартість включає  в себе вартість сировини і матеріалів, покупних виробів і напівфабрикатів, основної та додаткової заробітної плати  виробничих працівників, відрахувань  на соціальні заходи та загальновиробничі  витрати.

Таблиця 13

Розрахунок виробничої собівартості

Виріб	Виробнича собівартість
Виріб А	233180+9307,5+70303,8+7030,38+29464,32+19252,05=348538,04
Виріб Б	29026,5+14850+43249,8+4324,98+18125,99+11843,56=121420,81
Виріб В	40954+12040+57609,4+5760,94+24143,98+15775,73=156292,72
Виріб Г	39197,5+10350+28917+2891,7+12119,12+7918,66=94393,99

8. Розрахунок адміністративних витрат наведено у таблиці 14

Адміністративні витрати до окремих  виробів включаються відповідно до коефіцієнтів розподілу.

Таблиця 14

Розрахунок адміністративних витрат

Виріб	Адміністративні витрати
Виріб А	0,14414 * 70303,8 =10133,77
Виріб Б	0,14414 * 43249,8 =6234,14
Виріб В	0,14414 * 57609,4 =8303,92
Виріб Г	0,14414 * 28917 = 4168,17

 

9. Розрахунок витрат на збут наведено у таблиці 15

Витрати на збут до окремих  виробів включаються відповідно до коефіцієнтів розподілу

Таблиця 15

Розрахунок витрат на збут

Виріб	Витрати на збут
Виріб А	0,07307 * 70303,8 = 5137,16
Виріб Б	0,07307 * 43249,8 = 3160,3
Виріб В	0,07307 * 57609,4 = 4209,55
Виріб Г	0,07307 * 28917 = 2112,99

 

10. Розрахунок операційних витрат наведено у таблиці 16

Операційні витрати включають адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати.

Таблиця 16

Розрахунок операційних  витрат

Виріб	Операційні витрати
Виріб А	10133,77+5137,16=15270,93
Виріб Б	6234,14+3160,3=9394,44
Виріб В	8303,92+4209,55=12513,47
Виріб Г	4168,17+2112,99=6281,16

 

11. Розрахунок загальних витрат наведено у таблиці 17.

Загальні витрати — це сума виробничої собівартості і операційних витрат.

Таблиця 17

Розрахунок загальних  витрат

Виріб	Загальні витрати
Виріб А	348538,04+15270,93=363808,96
Виріб Б	121420,81+9394,44=130815,3
Виріб В	156292,72+12513,47=168807,2
Виріб Г	94393,99+6281,16=100675,15

 

12. Розрахунок загальних витрат наведено у таблиці 18

Прибуток - це економічна категорія, яка  виражає фінансові результати господарської  діяльності підприємств

 

де С/в вир. - виробнича собівартість;

  ОВ - операційні витрати (адміністративні витрати,  витрати на збут, інші операційні витрати);

Р – рівень рентабельності;

  Пр - прибуток.

Таблиця 18

Розрахунок прибутку

Виріб	Прибуток
Виріб А	363808,96*25%/100%=90952,24
Виріб Б	130815,3*25%/100%=32703,81
Виріб В	168807,2*25%/100%=42201,8
Виріб Г	100675,15*25%/100%=25168,79

 

13. Розрахунок оптової ціни наведено у таблиці 19

Оптова ціна підприємства (ОЦ) складається  з витрат на виготовлення та реалізацію продукції (загальних витрат) та суми прибутку підприємства від її реалізації (Пр)

                                     

де ОЦ – оптова ціна підприємства;

     ЗагВ – загальні витрати;

      Пр - прибуток.

Таблиця 19

Розрахунок оптової ціни

Виріб	Оптова  ціна
Виріб А	363808,96+90952,24=454761,21
Виріб Б	130815,3+32703,81=163519,1
Виріб В	168807,2+42201,8=211009
Виріб Г	100675,15+25168,79=125843,94

14. Розрахунок оптової ціни наведено у таблиці 20

ПДВ = Оптова ціна*20%

Таблиця 20

Розрахунок ПДВ

Виріб	ПДВ
Виріб А	454761,21*20% =90952,24
Виріб Б	163519,1*20% =32703,81
Виріб В	211009*20% =42201,8
Виріб Г	125843,94*20% =25168,79

 

15. Розрахунок відпускної оптової ціни наведено у таблиці 21

Відпускна оптова ціна (ВОЦ) підприємства компенсує загальні витрати  підприємства  і забезпечує отримання  прибутку, а також включає акцизний збір (АЗ) та податок на додану вартість (ПДВ) (6)

                             

Таблиця 21

Розрахунок відпускної оптової ціни

Виріб	Відпускна оптова ціна
Виріб А	454761,21+90952,24=545713,45
Виріб Б	163519,1+32703,81=196222,9
Виріб В	211009+42201,8=253210,8
Виріб Г	125843,94+25168,79=151012,73

 

16. Розрахунок ціни виробу за одиницю наведено у таблиці 22:

Ц од=(ВОЦ/к-ть)/3

Таблиця 22

Розрахунок ціни виробу за одиницю

Виріб	Відпускна оптова ціна
Виріб А	545713,45 / 125 /3=1455,23
Виріб Б	196222,9 /75 /3=872,1
Виріб В	253210,8 /70 /3=1205,77
Виріб Г	151012,73 /45 /3=1118,61

 

 

 

 

Таблиця 23

Розрахунок відпускної оптової  ціни виробу

Показники	Виріб А	Виріб Б	Виріб В	Виріб Г
1. Сировина і матеріали	213180	29026,5	40964	32197,5
2. Покупні вироби і  напівфабрикати	9307,5	14850	12040	10350
3. Основна заробітна плата	70303,79	43249,79	57609,1	28917
4. Додаткова заробітна  плата	7030,38	4324,979	5760,914	2891,7
5. Відрахування на соціальні  заходи 38,1%	29464,32	18125,99	24143,98	12119,12
6.Загальновиробничі витрати	19252,05	11843,56	15775,73	7918,66
7. Виробнича собівартість	348538,04	121420,8	156293,72	94393,99
8. Адміністративні витрати	10133,77	6234,14	8303,93	4168,17
9. Витрати на збут	5137,16	3160,3	4209,54	2112,99
10. Операційні витрати	15270,93	9394,44	12513,47	6281,16
11. Загальні витрати	363808,96	130815,3	168807,2	100675,15
12. Прибуток	90952,24	32703,81	42201,8	25168,79
13. Оптова ціна	454761,21	163519,1	211009	125843,94
14. ПДВ	90952,24	32703,81	42201,8	25168,79
15. Відпускна оптова ціна	545713,45	196222,9	253210,8	151012,73
16. Ціна виробу	1455,23	872,1	1205,77	1118,61

 

 

 

Висновки

 

Отже, провівши дослідження  формування та управління грошовими  потоками на підприємстві, можна зробити  такі висновки:

Грошовий потік - це виявлення  сутності грошей у русі. Розрахунки бувають як готівкові, так і безготівкові. Більше часта розрахунків перепадає  на безготівкові розрахунки.

 

 

Список використаної літератури

 

1. Андрiєць В.С. «Дослiдження основних сутнiсних характеристик грошових потокiв пiдприємства» // ISSN 1993 – 6788 Науковий економiчний журнал «Актуальнi проблеми економiки №8(86), 2008

2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование – 2 изд, доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 208 с.

3. Бланк I.А. Управлiння грошовими потоками.-К.:Нiка-Центр,Ельга 2002 -736 с

4. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 144 с

5. Яструбецька Л.С. Грошовi потоки в оцiнцi iнвестицiйного проекту // Фiнанси України. – 2005. - №5. – с 101-109

6. Костирко Р.А. Фiнансовий аналiз: Навч посiбник.-Харкiв 2007.-772с

7. Квасній Л.Г. Роль бюджетування в системі антикризового управління підприємства / Л.Г. Квасній // Всеукраїнський науково – виробничий журнал. – 2012. – №29. – С. 39 – 43.

8. Меренкова Л.О. Види центрів відповідальності в системі бюджетування на підприємстві / Л.О. Меренкова // Научно – технический сборник. – 2008. – №80.– С. 180 – 184.

9. Некрасенко Л.А. Напрями удосконалення управління грошовими потоками суб’єктів господарювання / Л.А. Некрасенко, І.М. Гнилосир// Вісник Полтавської державної аграрної академії. – 2011. – № 3. – С. 118 – 122.

10. Олійник О.О. Управління процесом оптимізації грошових потоків агропромислових підприємств / О.О. Олійник // Вісник Бердянського університету менеджменту і бізнесу. – 2010. – №3. – С. 59 – 63.

11. Харченко В.А. Система управління грошовими потоками підприємства / В.А. Харченко // Вісник економічної науки України. – 2011. – №1. –С. 161 – 164.