Фінансове забезпечення функціонування страхової омпанії

Аналіз  рентабельності (збитковості) страхової  діяльності доцільно здійснювати на основі розрахунку системи показників ефективності страхової діяльності:

1) рівня  співвідношення доходів і витрат  страхової компанії;

2) маржі  прибутку страхової компанії;

3) рівня  прибутковості витрат страхової  компанії.

На основі визначених показників ефективності проводиться  аналіз їх динаміки, а також оцінюється вплив результатів діяльності з  окремих видів страхування на середні результати всієї страхової  діяльності.

Кінцевим  етапом фінансового аналізу повинна  бути оцінка ринкового профілю страхової  компанії, яка може включати:

— оцінку ризику страхового ринку;

— оцінку конкурентної позиції страхової  компанії на ринку;

— аналіз ризику страхової діяльності та його диверсифікації.

Щоб правильно  обрати страхову компанію, а також, щоб відстежити фінансовий стан того страховика, з яким уже укладений  договір страхування, в окремих  методиках пропонується проводити  аналіз за такими показниками, як:

— розмір і якість активів (основний індикатор  рівня і ліквідності страховика);

— структура  страхового портфеля страховика (перевага одного типу страхових ризиків у  страховому портфелі значно підвищує ймовірність здійснення значних  страхових виплат, у підсумку призводить до фінансової нестійкості такого страховика);

— розмір статутного фонду і власного капіталу страховика та перспективи їхнього  зростання (у Законі України "Про  страхування" введені нові вимоги до мінімального розміру статутного фонду);

— прибутковість  діяльності страховика, що дає можливість оцінити ефективність його роботи;

— поточні  балансові показники страхової  компанії та темни їхнього зростання;

— співвідношення страхових платежів страхової компанії і страхових виплат;

— фінансові  показники страховика, що істотно  впливають на його діяльність (досвід роботи на ринку, основні корпоративні клієнти, власники страховика, кадрова  політика, регіональна мережа, основні  перестрахувальники, аудитор, участь у  державних і муніципальних програмах  тощо).

Більшість із наведених показників подається  у фінансовій звітності, зокрема, балансі (форма № 1), звіті про фінансові  результати (форма № 2) та примітках  до фінансової звітності.

Наведемо  характеристику найбільш важливих із них для оцінки діяльності страховика.

Показник "Актив" характеризує розмір коштів страхової компанії, які інвестовані  в цінні папери, нерухомість, рахунки  та депозити в банках, інші матеріальні  цінності та права вимоги. Джерела  цих коштів — статутний та резервний капітал, технічні резерви, сума нерозподіленого прибутку та інші пасиви.

Показник "Основні засоби" характеризує розмір залишкової вартості (різниця  між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу  на дату балансу) власних та отриманих  на умовах фінансового лізингу об'єктів  і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів за відповідними положеннями (стандартами).

Показник "Довгострокові фінансові інвестиції" характеризує розмір фінансових інвестицій на період більше одного року; всі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані  в будь-який момент, а також включають  фінансові інвестиції, які за відповідними положеннями (стандартами) обліковуються  методом участі в капіталі.

Показник "Поточні фінансові інвестиції" характеризує розмір фінансових інвестицій на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані  в будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів).

Показник "Грошові кошти та їх еквіваленти" характеризує розмір коштів у касі, на поточних та інших рахунках в  банках, які можуть бути використані  для поточних операцій, а також  еквіваленти грошових коштів.

Показник "Власний капітал" — це сума капіталу, вільного від зобов'язань  страховика і виконання, що є додатковою гарантією при відхиленні їхнього  розміру від розрахункових величин. До складу власного капіталу входять: статутний фонд, додатковий капітал, нерозподілений прибуток, резервний  фонд та інший капітал за винятком нссплаченого та вилученого капіталу.

Значне  перевищення власного капіталу над  статутним фондом вказує на прибуткову діяльність страховика, у тому числі  можливість здійснення виплат дивідендів, а також проведення реінвестування капіталу.

Перевищення статутного фонду над власним  капіталом свідчить про збитковість  у діяльності страховика або вилучення  частини статутного фонду чи наявність  значної заборгованості засновників  щодо сплати статутного фонду.

Значний розмір сплаченого статутного фонду  доводить зацікавленість власників  у подальшому розвитку страховика.

Показник "Статутний фонд" визначає розмір сплаченого статутного фонду страховика та характеризує виконання ним вимог  Закону України "Про страхування".

Показник "Страхові премії" характеризує розмір коштів, отриманих страховиком за договорами страхування, а також  коштів, отриманих за договорами перестрахування, укладеними з іншими страховиками.

Показник "Темпи зростання страхової  премії" характеризує динаміку розвитку страхової компанії. При стабільній діяльності страхової компанії зміна  надходжень страхової премії знаходиться  в межах 25%. Різке збільшення темпів зростання страхової премії означає  зростання зобов'язань страховика, що повинно бути підкріплено достатнім  обсягом власного капіталу. Значне зниження темпів зростання страхової  премії порушує збалансованість  страхової діяльності, що може негативно  позначитися на фінансовому стані  страхової компанії.

Показник "Страхові виплати" характеризує розмір коштів, фактично виплачених страховиком  за страховими випадками, при цьому:

— страхові виплати за договорами особистого страхування  здійснюються незалежно від суми, яку має отримати одержувач за державним соціальним страхуванням, соціальним забезпеченням, і суми, що має бути йому сплачена як відшкодування  збитків;

— страхове відшкодування, яке виплачується за умовами майнового страхування  і страхування відповідальності при настанні страхового випадку, не може перевищувати розміру прямого  збитку, якого зазнав страхувальник  або третя особа.

Показник "Страхові резерви" характеризує забезпечення страховиком майбутніх  страхових виплат і розділяється на:

— резерв незароблених премій;

— резерв збитків;

— резерви  страхування життя.

Показник "Забезпеченість власними коштами" визначається як співвідношення показників власного капіталу та технічних резервів.

Він відображає ступінь покриття власними коштами  страховика страхових зобов'язань  на випадок перевищення фактичних  страхових зобов'язань над розрахунковими. Оптимальне значення показника більше 28 %. Достатня наявність власних коштів страховика, вільних від зобов'язань, є чинником його фінансової стійкості.

ерез  відокремлені підрозділи (філії та представництва).

Філія страховика — це відокремлений підрозділ страховика, який не є юридичною особою, може мати власну назву, що повинна використовуватися згідно з положенням про філію, має відокремлений баланс та здійснює страхову діяльність за видами, на які страховик одержав ліцензії і право на проведення яких було надане філії загальними зборами учасників страховика в повному обсязі або з обмеженнями.

Представництво страховика — це відокремлений підрозділ страховика, який не є юридичною особою, діє відповідно до положення про представництво, не має права займатися страховою, а також будь якою підприємницькою діяльністю. Представництво виконує функції і завдання сприяння організації і здійсненню статутної діяльності страховика, виступає від імені страховика та фінансується останнім. 
 
 
 

1.5. Державне регулювання страхової діяльності

Законом України "Про страхування” визначено  єдиний орган державної виконавчої влади, що здійснює цей нагляд, -- Комітет  у справах нагляду за страховою  діяльністю – Укрстрахнагляд, утворений 17 вересня 1993 року Постановою Кабінету міністрів України згідно з вимогами Декрету "Про страхування”.

Комітет у справах нагляду за страховою  діяльнісю є центральним органом  державної виконавчої влади, який підпорядковано Кабінетові міністрів України. За своїм  статусом Комітет має ранг Державного комітету України.

Законом України " Про страхування” визначені  такі основні функції Комітету:

1) ведення єдиного державного реєстру  страховиків (перестраховиків);

2) видача ліцензій на здійснення  страхової діяльності;

3) контроль за платоспроможністю  страховиків щодо виконання ними 

страхових зобов¢язань перед страхувальниками;

4) установлення правил формування, розміщення та обліку страхових 

резервів;

5) розробка нормативних і методичних  документів з питань страхової 

діяльності, що віднесена цим Законом до компетенції  Комітету у 

справах нагляду за страховою діяльністю;

6) узагальнення практики страхової  діяльності, розробка і подання  у 

встановленому порядку пропозицій щодо розвитку й  удосконалення 

законодавства України про страхову діяльність;

7) участь у здійсненні заходів,  спрямованих на підвищення кваліфікації 

кадрів  для страхової діяльності.

У рамках цих основних функцій Укрстрахнагляд виконує такі конкретні завдання:

· видачу ліцензій страховикамт на право  здійснювати страхову діяльність та перевірку щодо додержання ними видів  страхування і перестрахування, передбачених ліцензіями;

· перевірку щодо правильності застосування страховиками законодавства України  про страхову діяльність та достовірності  їх звітності;

· методичне забезпечення (згідно зі своєю компетенцією) роботи страховиків;

· розробку проектів актів законодавства  з питань страхової діяльності та рекомендацій для захисту фінансових інтересів страховиків і страхувальників;

· прийом нормативних актів з питань страхової діяльності;

· аналіз додержання об¢єднаннями страховиків  чинного законодавства;

· контроль за платоспроможністю страховиків  згідно зі взятими страховими зобов¢язаннями;

· забезпечення дослідницько-методологічної роботи з питань страхової діяльності та підвищення ефективності державного страхового нагляду;

· установлення правил формування і розміщення страхових резервів, а також (за погодженням  з Мінфіном та Мінстатом) правил їх обліку та показників звітності;