Фінансове планування на підприємстві

При використанні економіко-математичного моделювання слід мати у виді, що невеликий період дослідження (місяць, квартал) не дозволить виявити загальні закономірності. Також не можна брати й занадто великий період, тому що будь-які економічні закономірності нестабільні й можуть змінюватися протягом тривалого часу. На практиці доцільно використовувати для перспективного планування річні фінансові показники за минулі 3-5 років, а для поточного планування - квартальні дані за 1-2 року.

Ціль кожної фірми підібрати такі методи фінансового планування, щоб кінцевий результат виявлявся якнайближче до прогнозу.

1.3. Процес і етапи фінансового планування.

Процес фінансового планування включає кілька етапів, таких як:

- аналіз фінансової ситуації;

- розробка загальної фінансової стратегії фірми;

- складання поточних фінансових планів;

- коректування, ув'язування й конкретизація фінансового плану;

- здійснення оперативного фінансового планування;

- виконання фінансового плану;

- аналіз і контроль виконання плану.

На першому етапі аналізуються фінансові показники діяльності підприємства за попередній період часу. Це робиться на основі бухгалтерського балансу, звіту про прибутки й збитки, звіту про рух коштів. Ці документи містять дані для аналізу й розрахунку фінансового стану підприємства, а також є основою для складання прогнозу цих документів. Основна увага приділяється таким показникам, як обсяг реалізації, витрати, розмір отриманого прибутку. Підводить загальний підсумок, який дає можливість оцінити фінансові результати діяльності фірми й визначити проблеми, що знаходяться перед нею.

Другий етап - це розробка фінансової стратегії й фінансової політики по основних напрямках діяльності фірми. На цьому етапі складаються основні прогнозні документи, які ставляться до перспективного фінансового планування: прогноз звіту про прибутки й збитки; прогноз руху грошових коштів; прогноз бухгалтерського балансу. Ці документи включаються в структуру науково-обґрунтованого бізнес плану підприємства.

У процесі здійснення третього етапу уточнюються й конкретизуються основні показники прогнозних фінансових документів шляхом складання поточних фінансових планів.

На четвертому етапі відбувається стикування показників фінансових планів з виробничими, комерційними, інвестиційними, будівельними й іншими планами й програмами, розроблювальними на підприємстві.

П'ятий етап - це здійснення оперативного фінансового планування шляхом розробки оперативних фінансових планів фірми.

Шостий етап передбачає здійснення поточної виробничої, комерційної й фінансової діяльності фірми, що визначає кінцеві фінансові результати діяльності в цілому.

Завершується процес фінансового планування на фірмі аналізом і контролем над виконанням фінансових планів. Даний етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових результатів діяльності підприємства, зіставленні із запланованими показниками, виявленні заподій наслідків відхилень від планових показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.

Важливо пам'ятати, що максимальної ефективності можна добитися тільки при послідовнім виконанні всіх етапів процесу фінансового планування, тому що вони взаємозалежні.

РОЗДІЛ 2. СУЧАСНИЙ СТАН ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ТОВ «БУДИНОК МЕБЛІВ»

2.1.Коротка організаційно-економічна характеристика підприємства

Компанія «Будинок меблів» - це сім меблевих салонів, розташованих в різних районах міста Мелітополя і меблевий салон в пгт. Приазовське. Підприємство створене в 1995 р., на сьогодні є лідером на ринку меблів в своєму регіоні, співробітничає більш ніж з 50 провідними виробниками меблів, такими як «Меркс», «Велам», «Інтер–стіль», «Киянка–штайнгофф» «Лівс», «ЛВС», «Ерготехнологія», «Гербор Холдинг», «Евро–мебель».
     У 2001 р. налагоджене власне виробництво корпусних меблів. Підприємство успішно освоює і упроваджує нові технології у виробництві корпусних меблів, які дозволяють постійно розширювати асортимент продукції різноманітного функціонального призначення і цінової категорії. Продукцію цього підприємства можна зустріти на території практично всієї України. Такий широкий обхват регіонів став можливий, завдяки численним партнерам по виготовленню і продажу меблів, які сприяють в просуванні нашої продукції на ринок. Однією з переваг цієї компанії є відкрита політика у відносинах з клієнтами: у кожному, шукає надійного ділового партнера на довгі роки. За роботу із споживачами у Всеукраїнському конкурсі якості продукції «100 кращих товарів України» в номінації «Работи або послуги, які виконуються або надаються у побутовій та виробничій сферах» «Будинок Меблів» одержав диплом фіналіста.

Сьогодні немало фірм і підприємств пропонують покупцям виготовлення меблів по індивідуальному замовленню, проте можливістю виготовити нестандартні варіанти похвалитися можуть небагато.

  Унікальність пропозиції полягає, перш за все, в матеріалі, з якого виготовлені вироби. Меблі з фасадами з натурального дерева в Україні проводять небагато підприємств, при цьому криволінійні фасади (радіуси і S-образні) з масиву деревини пропонують на сьогодні практично тільки  «Будинок меблів» Переваги таких виробів очевидні: вони природніше, здоровіше і прийнятніше для людського організму, престижніше і дорожче. Також не слід забувати, що фактура натурального дерева як і раніше поза конкуренцією. Дерево, як завжди, в моді, причому може бути використано у виробах не тільки класичного дизайну, але і інших стилів.

Більшість продукції, що виготовляється, — набори меблів для кухонь. Решту частини складають набори для їдалень, віталень, передпокоїв; домашні кабінети, спальні, меблі багатофункціонального призначення. Конструкторсько-технологічним бюро підприємства розроблені більше 600 секційних модулів, що дозволяють реалізовувати різноманітні проекти, здатні задовольнити навіть найвишуканіший і вимогливіший смак. Надійний показник лояльності в цьому відношенні — стабільне зростання числа постійних клієнтів.

Висока якість виготовлення, професіоналізм і дисциплінованість — ось три основи, що формують на підприємстві умови, необхідні для створення дійсно унікальної пропозиції.
         Основна мета підприємства полягає в тому, щоб надати покупцю продукцію з гарантованою якістю. «Будинок Меблів», вивчаючи вимоги споживачів на ринку корпусних меблів, постійно збільшує асортимент продукції. Завдяки цьому, компанія стала випускати меблі, з фасадами з натурального дерева і МДФ, що значно розширило асортиментний ряд представленої продукції, і дозволило охопити ширший круг покупців. Ця продукція одержала диплом переможця Всеукраїнського конкурсу якості продукції «100 кращих товарів України» (II ступінь) в номінації «Промислові товари для населення», також підприємство є лауреатом загальнонаціонального конкурсу «ВИЩА ПРОБА».
         Підприємство використовує сучасне високотехнологічне промислове устаткування провідних фірм Італії, Німеччини, із застосуванням матеріалів і що комплектують передових виробників України, Італії, Польщі (клас екологічності Е1).

2.2. Аналіз фінансового стану

Усе, що має вартість, належить підприємству й відбивається в активі балансу називається його активами. Актив балансу містить відомості про розміщення капіталу, наявного в розпорядженні підприємства, тобто про вкладення його в конкретне майно й матеріальні цінності, про витрати підприємства на виробництво й реалізацію продукції й про залишки вільної грошової готівки. Кожному виду розміщеного капіталу відповідає окрема стаття балансу. Головною ознакою угруповання статей активу балансу вважається ступінь їх ліквідності (швидкість перетворення в готівку). За цією ознакою всі активи балансу підрозділяються на довгострокові або основний капітал (I розділ), і поточні (оборотні) активи (II розділ).

Розглянемо динаміку ТОВ «Будинок меблів»  за 2006, 2007, та 2008рр.

Таблиця 2.1

Загальна характеристика підприємства

Таблиця 2.2

Основні показники діяльності підприємства за 2006-2008 рр.

Виходячи із таблиці 2.2 ми бачимо, що виручка від реалізації продукції за 2008 р. збільшилася в порівнянні з 2006 р. на 12007,8 тис. грн, а витрати на собівартість реалізованої продукції скоротилися на 17662,1 тис. грн. Чистий прибуток збільшився на 9786,9 тис. грн. Витрати на оплату праці збільшилися на 257,6 тис. грн. Середньорічна вартість основних засобів залишилася колишньою. Дебіторська заборгованість збільшилася на 13709 тис. грн. Кредиторська заборгованість збільшилася на 2714,8 тис. грн.

Таблиця 2.3

Аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності, тис. грн.