Финансы домашних хозяйств как экономическая категория

      Доходы  от операций с имуществом и денежными  средствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты. Часть операций домашних хозяйств по вложению своих средств в банковские депозиты рассмотрена в п. 21.2. Это вполне правомерно, поскольку доходы рассматриваемой группы возникают у домашних хозяйств как следствие первичных инвестиционных расходов. Кратко охарактеризуем другие формы инвестиций домашних хозяйств.

      Операции  с имуществом включают в первую очередь  продажу и сдачу в аренду жилых  помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также продажу земельных участков.

      Домашние  хозяйства торгуют также и  другими вилами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными изделиями и др. Однако с насыщением рынка высококачественными товарами такие виды частных продаж постепенно вытесняются. 
 
 
 
 

3. Расходная часть бюджета  домашних хозяйств
1. Классификация расходов домашних хозяйств

 

      Денежные  расходы домохозяйства — фактические  затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства.

      В экономической науке существуют различные подходы к классификации  расходов домашних хозяйств. Так, с  точки зрения перио- ] личности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные \ группы расходов домашних хозяйств:

      1) краткосрочные расходы; 

      2) среднесрочные расходы; 

      3) долгосрочные расходы. 

      К первой группе можно отнести расходы  на насущные блага (продукты, некоторые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно приобретаемые товары: одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет [9, с. 10]. 

      Автор данной классификации исходит из реальных доходов домашнего хозяйства, поэтому в ней не учтены обязательные платежи домашних хозяйств.

      Если классифицировать расходы населения исходя из совокупных доходов, то к первой агрегированной группе следует добавить обязательные выплаты домашних хозяйств - коммунальные и другие ежемесячные платежи населения, ежемесячно выплачиваемые налоги и сборы, а во вторую группу включить налоги, которые физические лица выплачивают не регулярно, а только при совершении отдельных правовых действий (наследовании имущества, приобретении недвижимости и т. д.).

      В зависимости от функционального  назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, некоторые экономисты делят их на следующие основные группы:

      а) личные потребительские расходы (покупка  товаров и оплата услуг);

      б) налоги и другие обязательные платежи;

      в) денежные накопления и сбережения [8, с. 109].

      Для характеристики расходов домашнего хозяйства использован иной вариант их классификации, который в определенной степени позволяет объединить два указанных выше критерия. Этот вариант предполагает разделение расходной части бюджета домашних хозяйств на три основных раздела:

      1) обязательные платежи; 

      2) расходы на потребление; 

      3) денежные сбережения. 

2. Обязательные  платежи домашних хозяйств

 

      Обязательные  платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение. Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей.

      Если  в качестве критерия классификации  взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить  на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй — коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

      В рамках распределительной функции  государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов  финансовых отношений обязано выплачивать  налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством.

      Центральное место в системе налогообложения  домашних хозяйств занимает подоходный налог (его точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса  РФ — налог на доходы физических яиц).

      Основные  налоги и сборы, включаемые в расходную  часть бюджета домашних хозяйств представлены в приложении 4.

      Вторым  по значимости после подоходного  налога для домашнего хозяйства  является налог на имущество физических лиц. Налог на имущество вносится два раза в год к 15 сентября и к 15 ноября. Это местный налог, но его введение обязательно для всей территории России. Налогом облагается находящееся в собственности физических лиц недвижимое имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества: лодки, катера, самолеты и другие водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок.

      Домашние  хозяйства обязаны также выплачивать  налог с имущества, переходящего им в порядке наследования или  дарения. Сумма налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца имущества.

      К имущественным налогам тесно  примыкает налог с владельцев автотранспортных средств. Его выплачивают  граждане, владеющие грузовым или  легковым автотранспортом, не подлежащим обложению налогом на имущество.

      В некоторых случаях в расходную  часть бюджета домашнего хозяйства  приходится включать государственную  пошлину — обязательный платеж, взимаемый с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в  суды различных инстанций; за государственную  регистрацию актов гражданского состояния; за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами.

      Размер  пошлины устанавливается в широких  пределах в зависимости от характера  юридических действий или выдаваемых документов.

      Органы  местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством могут устанавливать на своей территории местные налоги на физических лиц. К ним относятся:

      - целевые сборы с граждан на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели. Эти сборы с физических лиц не могут превышать 3 % от 12 установленных законом МРОТ;

      - сбор на выдачу ордера на квартиру;

      - сбор за уборку населенных пунктов;

      - курортный сбор и др.

      Необходимо  отметить, что те налоги и сборы  с физических лиц, краткая характеристика которых приведена в данной главе, составляют не полный перечень возможных выплат домашнего хозяйства в бюджеты различных уровней. Подчеркнем также и то обстоятельство, что домашнее хозяйство выплачивает налоги и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства совершают определенные правовые действия.

      Кроме прямых налогов домашние хозяйства  выплачивают и косвенные налога Прямые налоги, о которых говорилось выше, - это лишь небольшая часть всех налогов, уплачиваемых участниками домашних хозяйств. Основная доля налогов, поступающих от физических лиц в государственную казну, приходится на невидимые ими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и выплачиваемые при его покупке. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги: единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.

      Следующая статья обязательных расходов домашнего  хозяйства — коммунальные и другие ежемесячные платежи населения  Размер этой статьи зависит от места  нахождения домашнего хозяйства. Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. В том случае, если расходы на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства превышают 22 % совокупного дохода домашнего хозяйства за истекшие три месяца, то оно может получить соответствующую субсидию из бюджета. Домашние хозяйства в РФ выплачивают не полную стоимость жилищно-коммунальных услуг, поскольку часть стоимости дотируется из местных бюджетов.

      Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства  должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской  и междугородной телефонной связи.

      Доля  этой части обязательных выплат домашнего  хозяйства составляет в настоящее  время около 16% общей суммы расходов российских домашних хозяйств. В ближайшее время можно прогнозировать рост этой статьи расходов домашних хозяйств в связи с проводимой жилищной реформой и дальнейшим ростом индивидуального жилищного строительства.

      Оставшаяся  после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежемесячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение (располагаемые доходы) и расходуется с целью удовлетворения совместных и индивидуальных потребностей его участников. 

3. Расходы на потребление

 

      На  потребление расходуется основная часть доходов домашнего хозяйства  в РФ. Обобщенные статистические данные позволяют сказать, что они составляют 60-80 % совокупного дохода усредненного домашнего хозяйства РФ.

      Существуют  различные варианты классификации расходов домашних хозяйств на потребление. В одном из вариантов потребительские расходы состоят из четырнадцати групп: расходы на питание; приобретение одежды; расходы на жилище; домашнее убранство; постельные принадлежности; галантерею; санитарию и гигиену; посулу; образование и воспитание; культуру; здоровье и отдых; пассажирский транспорт; услуги связи; алкогольные напитки и табачные изделия. В соответствии с этим критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить прежде всего на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы.

      К текущим расходам домашнего хозяйства  следует отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных  товаров, используемых в течение  относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.). а также оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуга парикмахерской, прачечной, стоматолога и т. п.).

      Капитальные расходы включают в себя затраты на. приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т. д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т. д.).

      Статистические  данные говорят о том, что основную часть расходов на потребление в  РФ составляют текущие расходы, причем на оплату продовольственных товаров  уходит примерно половина располагаемых  всеми домашними хозяйствами  доходов.