Финансовые риски

     Внутренние  риски по характеру банковских операций делятся на: риски по балансовым операциям; риски по забалансовым операциям; риски, связанные с реализацией финансовых услуг.

     По  составу клиентов банка банковские риски группируются в зависимости от отраслевой принадлежности клиентов; от степени укрупненности клиентов - мелкие, средние и крупные клиенты и от их принадлежности к той или иной форме собственности.

     По  видам коммерческих банков риски варьируются в зависимости от того, к какому из существующих видов относится банк - к универсальным, отраслевым или специализированным.

     По  причинам возникновения риски делят на чистые и спекулятивные. Чистые риски ассоциируются чаще всего с меняющимися условиями внешней среды, которые носят объективный характер, и означают возможность получения отрицательного или нулевого результата.

     Спекулятивные риски непосредственно увязываются с финансовой деятельностью самого банка и выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата.

     По  форме проявления банковские риски можно также разделить на систематические и несистематические.

     Систематические риски определяются как вероятность изменчивости финансового положения банка в результате смены общей ситуации в банковской системе в целом.

     Несистематические риски означают возможность ухудшения финансового состояния отдельного банка, когда состояние банковской системы в целом остается стабильным.

     По  степени воздействия  на результаты деятельности банка риски разделяют на несколько категорий. Причем, на практике выделяют от трех до пяти категорий, исходя из соображений о том, что каждая из них должна иметь достаточно четкие границы и не быть слишком раздробленной.

     В частности, Жуков Е.Ф. и Севрук В.Т. выделяют низкие, умеренные и полные риски. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к некоторому уровню банковских потерь.

     Они выражаются в процентах или определенных коэффициентах. Зарубежные коммерческие банки, в частности, британские руководствуются  следующей группировкой рисков по 5 категориям: Категория А - незначительный или нулевой риск; Категория Б - обычный риск; Категория В - повышенный риск; Категория Г - значительный или  высокий риск; Категория Д - неприемлемый риск. В отечественной практике подобная градация категорий риска представлена в виде группировки активов банка, взвешенных с учетом риска: активы свободные  от риска; активы с минимальным риском; активы с повышенным риском; активы, подверженные максимальному риску.⁶

     По  времени воздействия выделяют ретроспективные, текущие и перспективные риски.

     Ретроспективные риски иллюстрируют подверженность банков различным видам риска в предшествующие периоды и помогают оценить текущие и перспективные риски.

     По  возможности управления банковские риски делятся на открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию, в то время как закрытые риски поддаются управлению.

     В зависимости от метода расчета следует выделить совокупные (общие) и частные риски. Совокупный риск предполагает оценку и прогнозирование величины риска банка в зависимости от его дохода и соблюдения экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск оценивается на основе шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

     Предлагаемая  классификация вобрала в себя наиболее существенные, на наш взгляд, признаки группировок, имеющих практическое значение, как с точки зрения теоретического изучения банковских рисков, так и  с точки зрения работы банка по оценке и управлению риском. При  этом не следует забывать о высокой  степени абстрактности любой  классификации, а, следовательно, и  о тесной взаимосвязанности и  взаимообусловленности абсолютно  всех разновидностей риска.

    3.2.       Современные подходы  к регулированию  банковских рисков

     Механизмы регулирования рисков банковской системы

     В последнее десятилетие меняется традиционный подход к банковскому  регулированию и надзору. Органы банковского надзора все более отходят от мониторинга соблюдения банковского законодательства и заменяют его мониторингом процесса управления рисками, осуществляемого самими банками. Другим значительным новшеством стало ужесточение требований к публичному раскрытию информации, направленное на делегирование функций данного мониторинга широкой общественности.

     Механизмы регулирования рисков банковской системы  весьма разнообразны и действуют, как  правило, в комплексе, взаимно дополняя друг друга. На уровне банковской системы  основными регуляторами являются государственные  органы (обычно в лице центральных  банков) и профессиональные саморегулируемые организации.

     В условиях финансовой глобализации возрастает роль наднационального (международного) регулирования, основная задача которого – обеспечение устойчивого развития мировой финансовой системы. На уровне банковской системы основными механизмами регулирования банковских рисков являются: минимальный размер капитала для вновь создаваемых банков; требования к составу и нормативы достаточности капитала; стандарты организации и деятельности служб внутреннего контроля и управления рисками; требования к раскрытию информации о финансовом состоянии и общем риске банка; нормативные требования к методикам количественной оценки риска и др.

     На  уровне коммерческих банков в дополнение к внешним используются внутренние механизмы управления рисками, к  которым относятся внутренние модели оценки и методы управления рисками (лимитирование, хеджирование, внутренний контроль и др.)

     Как правило, органы регулирования в  своей деятельности придерживаются либо предписывающего, либо рыночно  ориентированного подхода. Предписывающий подход, как правило, накладывает  ограничения на деятельность банков и регулирует все известные риски. Однако в современных условиях нормы  регулирования быстро теряют адекватность, и в результате финансовых инноваций  появляются новые, не регулируемые риски.

     Усложнение  банковской деятельности и появление  новых банковских рисков стимулировали  осознание того, что предписывающий подход к банковскому надзору  не соответствует современным динамичным рыночным условиям. Операции современных  банков подчас чрезвычайно сложны и  довольно трудны для отслеживания и  контроля. С конца 1980-х гг. начались интенсивные консультации между  регулирующими органами ряда стран  с целью выработки нового рыночно  ориентированного, учитывающего риск подхода. При рыночно ориентированном  подходе внимание органов регулирования сосредоточено на стимулировании совершенствования управления рисками. Органы банковского контроля все более отходят от традиционного мониторинга соблюдения законодательства о банках и установленных нормативов и переходят к мониторингу, оценке и при необходимости укреплению процесса управления рисками в банках. На практике в большинстве развитых стран банковское регулирование сочетает оба подхода. Кроме того, пришло понимание того, что в современных динамичных условиях органы банковского надзора самостоятельно не могут обеспечить устойчивость банковской системы, в этом им помогают еще ряд участников. Базовым компонентом нового, ориентированного на риск подхода к регулированию и надзору является высшее руководство банка. На основании этого был выработан партнерский подход к управлению риском.

     В рамках данного подхода задачи каждого  участника в процессе управления риском распределяются следующим образом:

     1. Органы банковского регулирования  и надзора, формируя нормативную  
и правовую среду, должны стимулировать процесс управления риском.

     2. Высшему руководству банка следует  в полной мере нести ответственность  за устойчивость банка.

     3. Внешние аудиторы должны дополнить  традиционный анализ анализом  банковких рисков.

     4. Общественость в лице многочисленных  инвесторов, кредиторов, клиентов банка  –юридические и физические лица.

     В случае банкротства банка они  понесут финансовые потери и должны понимать, что усилия со стороны  регулирующих органов и банковского  менеджмента по обеспечению устойчивости банков не могут защитить их от рисков. Клиенты банка сами должны управлять  риском и нести ответственность  за принимаемые решения. Базой для  принятия обоснованных решений может  стать мониторинг банковских рисков, осуществляемый другой частью общественности (средствами финансовой информации, финансовыми  аналитиками, брокерами, рейтинговыми агентствами) на основе публичной банковской информации.

     Другим  существенным новшеством стало ужесточение  требований к публичному раскрытию  информации о финансовом положении  банка и системе управления рисками, направленное на делегирование функций  мониторинга широкой общественности.

     Кроме того, новый подход к банковкому регулированию и надзору в  своих основных элементах соответствует  регулированию небанковских финансовых учреждений, что способствует формированию более однородных условий функционирования.

     Международный опыт показывает, что базовым инструментом регулирования для обеспечения  устойчивости банковской системы служат требования к величине собственного капитала банка, которые выдвигаются  регулирующими органами с целью  создания резерва для возмещения непредвиденных потерь. Постоянный анализ уровня капитала банка с учетом риска  – важнейший элемент процесса управления риском.

     Чтобы стимулировать управление рисками, регулирующие органы многих стран ввели  определенные требования к достаточности  капитала. Возникла проблема в выработке  общих критериев достаточности  капитала, применяемых для разных банков и независимых от их страновой  принадлежности и спектра проводимых операций. 

     Организация управления рисками  в банках

     Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация деятельности подвергают банки новым рискам и требуют для сохранения конкурентоспособности постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками. Финансовая устойчивость банка в решающей степени зависит от качества высшего менеджмента банка. Высшее руководство банка становится базовым элементом нового, ориентированного на риск подхода к регулированию и надзору. Одной из главных целей органов регулирования становятся усиление ответственности высшего руководства и совершенствование стимулов к развитию банковских систем управления рисками.

     Международная практика выработала принципы управления рисками на корпоративном уровне. Основным участником процесса управления рисками должен являться Совет директоров банка, который несет ответственность  за обеспечение надежности банка. Зная профиль рисков, которым подвержен  банк, Совет директоров должен создать  адекватную этому профилю систему  выявления, мониторинга и управления риском. В его функции входит формирование стратегии управления рисками, разработка организационной структуры риск-менеджмента  с распределением полномочий и ответственности  на каждом уровне, утверждение количественных и качественных параметров капитала и риска, а также методов оценки и управления рисками, осуществление  контроля за процессом управления риском в банке. Сохраняя за собой контроль, Совет поручает оперативную деятельность менеджерам банка.

     За  реализацию политики управления рисками  несет ответственность высший менеджмент банка, осуществляющий текущее управление банком. Поэтому в ряде стран органы регулирования устанавливают стандарты  квалификации и соответствия (опыта  и профессиональной честности), которым  должен удовлетворять банковский менеджер. Для обеспечения устойчивости банка  управление риском должно стать составной  частью повседневной работы менеджеров всех уровней.

     Как показывает практика, банки часто  несут убытки не по причине принятия высоких рисков, а в результате неэффективного управления риском и  слабого контроля. В документе  Базельского комитета по банковскому  надзору (1989 г.), посвященном отношениям между внешним аудитом и банковским надзором, отмечено, что в задачи менеджмента также входит обеспечение адекватного внутреннего контроля, включая организацию аудита.⁷  
В современных условиях интенсивного развития финансовых инструментов усложняются анализ финансовой отчетности, идентификация и оценка комплексных рисков, присущих новым финансовым инструментам. Внутренний аудит помогает менеджменту выявлять и, как следствие, управлять рисками. Эффективное управление рисками невозможно без формализации процесса управления. К основным элементам управления относятся: создание специализированной организационной структуры по управлению рисками; выработка стратегии управления рисками; 
выработка индикаторов приемлемого уровня риска; принятие деловых решений с учетом анализа рисков; использование стандартных  
и оригинальных методов оценки для адекватной оценки риска; 
информационное обеспечение процесса управления рисками.