Финансовое состояние предприятия (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Значении обязательных нормативов ликвидности банка, рассчитываемых в соответствии с требованиями Инструкции 110-И Банка России :

                                                                                                      

  Таблица  2- Обязательные нормативы ликвидности банка                       

 

1) Н1 - норматив  достаточности капитала. Равен отношению  собственных средств (капитала) кредитной  организации к ее активам с  учетом риска. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 9% для банков с капиталом менее 5 миллионов евро и 10% - для банков с капиталом более 5 миллионов евро.

2) Н2 - норматив  мгновенной ликвидности. Характеризует  способность банка отвечать по  своим обязательствам до востребования.  Минимальное значение установлено  Банком России на уровне 15%.

3) Н2 - норматив  текущей ликвидности. Характеризует  способность банка отвечать по  своим текущим обязательствам (исполняемым  в срок до 30 дней от отчетной  даты). Минимальное значение установлено  Банком России на уровне 50%.

4) Н4 - норматив  долгосрочной ликвидности. Ограничивает  долгосрочные активы банка. Максимально  допустимое значение установлено  банком России на уровне 120% 
 
 

3. Анализ  деловой активности и эффективности  деятельности предприятия

 

      Чтобы дать оценку финансового состояния  банка и определить перспективы  его развития необходимо проанализировать не только баланс и отчетные материалы  самого Банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка, оценить конкурентов и  т.д. Но не вся подобного рода информация доступна и, следовательно, в большинстве  случаев анализ финансового состояния  банка строится на отчетных данных банка.

      В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает  вся его совокупная коммерческая деятельность. Общей целью анализа  является определение эффективности  деятельности и степени надежности банка.

      Под надежностью банка понимается способность  без задержек и в любой ситуации на рынке выполнить взятые на себя обязательства. Надежность характеризуется  платежеспособностью банка, устойчивостью  его деятельности, ликвидность баланса.

      Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности, она  может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и  эффективностью деятельности.

      Под ликвидностью баланса понимается способность  превращать активы банка в денежные и другие платежные средства для  оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии  платежных средств для этого  не хватает.

      Основой информацией для проведения анализа  является финансовая отчетность банка. Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. В соответствии с действующим законом «О банках и банковской деятельности в РФ», Центральный банк России установил следующие формы отчетности, предназначенные для публикации:

      -балансовый  отчет коммерческого банка;

      -отчет  о прибылях и убытках коммерческого  банка.

      Коммерческие  банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской  фирмой достоверности указанных  в них сведений. На данных отчетности можно сформировать систему аналитических  коэффициентов, на основе системы показателей  приводимых ниже, можно получить общую  картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Для  определения ликвидности рассчитывается ряд коэффициентов, которые характеризуют  возможность банка быстро погасить обязательства в случае возникновения  затруднений в работе. Итак, проведем анализ баланса ОАО «Сбербанка России» на основе отчетности за 2008-2010 года, представленный в Приложении (см.Приложение 2, Приложение 3).

      В таблице агрегированного баланса ( см. Приложение 2) указаны активы и пассивы банка и по данным этой таблицы можно увидеть, как развивается данный банк.

      Как видно, что активы в 2008г. составляли 64 895 411 рублей, а на состояние 2010г. они  значительно возросли до 80411607 рулей, из них:

      -Работающие  активы возросли в 2008г. по  сравнению с 2010г., с отметки  62 522 698 рублей, до 69895454  рублей.

      -Средства, не приносящий доход, так же  принесли доходы, в 2008г. они  составляли 23 727 13 рублей, а в 2010г.  они составляли 6858925 рублей.

      Так же данные пассива тоже возросли по сравнению с 2008г.

      По  этим данным можно сказать, что данный банк ведет успешную политику развития в финансовой системе. 
 
 

4. Анализ  финансовой устойчивости как основы оценки эффективности управления капиталом

 

      Целью ОАО «Сбербанка России»  в области управления кредитными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 2001 году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.

     Кредитный риск (риск контрагента) представляет собой риск нарушения должником  условий договора или иного способа  невыполнения обязательств. Такой риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов  работы заёмщика, контрагента или  эмитента. Соответственно, управление кредитным риском основывается на выявлении  причин невозможности или нежелания  выполнять обязательства и определении методов снижения рисков .

     Последовательность  управления кредитным риском представляется следующим образом:

     а) идентификация кредитного риска - определение наличия кредитного риска в различных операциях, создание портфелей риска;

     б) качественная и количественная оценка риска - создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и определении методов снижения рисков;

     в) планирование риска, как составная часть стратегии банка;

     г) лимитирование риска;

     д) мониторинг кредитного портфеля;

     Первый  этап - идентификация кредитного риска.

     Т.к. структура кредитного риска неоднородна, то выделяются 3 вида кредитного риска:

     1) риск кредитования контрагента  или риск выплаты; 

     2) риск расчетный;

     3) риск предрасчетный. 

     В итоге эти разновидности кредитного риска влияют на его количественную оценку. Риск выплаты и расчетный  риск предполагают подверженность риску 100 % активов, причем первый вид риска  увеличивается в связи с длительным сроком операции. Предрасчетный риск соответствует размеру издержек  на замещение сделки на рынке в  случае невыполнения обязательств со стороны контрагента.

     Второй  этап - качественная и количественная оценка рисков.

     Оценка  кредитного риска в сложившейся  практике осуществляется двумя основными  способами - качественным и количественным.

     Качественный  способ представляет собой словесное  описание уровня риска и обычно производится путем составления кредитного рейтинга. Методика и пример такой оценки риска  представлен во второй главе данной работы.

     Методики  российских банков по качественной оценке рисков в некоторых параметрах схожи. Так, практически все рассматривают  показатели обеспеченности собственными средствами, ликвидности и рентабельности. Различие состоит в количестве индикаторов, соответствующих одному показателю, и удельном весе показателей при формировании общей оценки. В ряде банков большое внимание уделяется параметрам клиентского бизнеса: оборачиваемости различных видов активов. В одних банках составляется общий кредитный рейтинг, в других отдельно рейтингуется заёмщик, отдельно - обеспечение. Количество показателей достаточно большое - от 10 и более.

      На  практике получается, что каждый банк реализует своё понимание риска, основанное на знании особенностей клиентуры, объема и цены кредитных ресурсов. Однако методики крупных банков, слишком  обширные, формализованные и жесткие, для банков среднего размера, каковым как раз и является ОАО «Сбербанк России», не годятся. Применение методик крупных банков дает по большинству клиентов низкий кредитный рейтинг и рекомендацию "не выдавать кредит".

      При проведении качественной оценки кредитного риска в ОАО «Сбербанк России» может быть рекомендовано следующее:

     а) во-первых, объединить при создании рейтинга оценку залогов и финансового  состояния;

     б) во-вторых, убрать множественность  показателей и формализацию расчета;

     в) в-третьих, попытки оценить правильную организацию бизнеса заёмщика и  ее производительность кажутся безнадежными, если только банк не имеет дело с  большим количеством  однотипных заёмщиков, которых банк хорошо изучил.

     Поэтому, так как банк есть организация, работающая с деньгами, можно предложить производить  оценку через показатели, которые  понимает банк, а именно, через денежные потоки. Конечно, нельзя с достоверностью сказать, какая оборачиваемость  должна быть у заёмщика и каково оптимальное соотношение между  дебиторами и кредиторами, но если у  заёмщика стабильные финансовые потоки и большое количество контрагентов, как продавцов, так и покупателей - то, можно сказать, что его бизнес состоялся. Наличие прибыли не гарантирует  устойчивость бизнеса, этой гарантией  является наличие собственных средств (или других устойчивых пассивов) в  размерах, позволяющих предприятию  справляться с возможными проблемами самостоятельно.

          На основании выше сказанного  предлагается ввести в ОАО «Сбербанк России» следующие четыре равнозначных показателя для расчета уровня кредитного риска:

     а) стабильность финансовых потоков;

     б) обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами;

     в) ликвидность обеспечения;

     г) достаточность обеспечения.

     Качественные  границы этих показателей предлагается установить следующими: 

Таблица 3  –  Качественные границы для показателя «Стабильность финансовых потоков»