Финансовое состояние предприятия (на примере ОАО «Сбербанк России»)

     Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс – курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно.

     Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчётности «Справка ф.№0406007».

     Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же днём, в котором они были совершены.

Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.

     В конце операционного дня кассир обменного пункта  подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей.

     В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору.

     Одним из видов страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.

     Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа – 75%, 5 группа – 100%.

Таблица 1  - «Классификация кредитов по группам риска».

 

     Безнадёжная задолженность, а также задолженность для взыскания, может быть списана с баланса банка в порядке, установленном положением о кредитовании.

     Также осуществляются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, при этом указывается размер страхования. 
 

1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности 
 

Таблица 2- Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «Сбербанк России»    

 

      Так, коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных  активов “первой очереди” и определяется по формуле:

                                         K1=DS1/DS(KL)                                                  (1)

      где : денежные средства, счета в Центральном банке;

        средства клиентов, включая вклады  населения, кредитных организаций.

      КL = Корсчет в банке России/Средства физ.и юр. Лиц                      (2)

      Уровень доходных активов ( ) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

                       K2=Доходные активы/Всего активов                                   (3)

                       К2 = Работающие активы/всего активов                              (4)

      Сравнив полученные величины с контрольным  значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению  высоких доходов, однако, это очень  высокий риск невозвратности выданных ссуд.

      Коэффициент размещения платных средств ( ) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1.0-1.2, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье “платные привлеченные ресурсы” учитываются депозиты до востребования расчетные и текущие счета, начисляемые проценты, на остатки которых невелики, поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке.

               =Платные привлеченные средства/Доходные активы          (5)

      Рассматривая  процесс использования платных  привлеченных ресурсов, мы косвенно оцениваем  эффективность деятельности управленческого  персонала, от которого в первую очередь  зависит, как будут использоваться платные ресурсы.

      Коэффициент общей стабильности (К4) позволяет  сопоставить разнонаправленные  потоки полученных и уплаченных банком процентов,  а также доходы и  расходы от по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк можно охарактеризовать как  неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

                           К4 = Расходы банка/Доходы банка                                  (6)

      Коэффициент рентабельности активов ( ) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

                              = Прибыль/Всего активов                                       (7)

      Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень  капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют  80-90% от валюты баланса банка.

                           К6= Капитал банка/ Всего пассивов                                (8)

      Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует  сбалансированность активной и пассивной  политики банка для достижения оптимальной  ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих  обязательств банка. Это, с одной  стороны, характеризует способность  банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или  в случае ликвидации банка. А также  говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные  нужды.

        K7=Ликвидные активы/Обязательства  банка – прочие                    (9)

           где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива;

      Обязательства банка – строки 1 – 5 пассива.

      Кроме того существует ряд коэффициентов  характеризующих прибыльность и  рентабельность банка.

      Норма прибыли на капитал:

                         Р1= Прибыль банка/ Капитал банка                                  (10)

      Этот  коэффициент показывает, на сколько  эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что  средства собственников используются не эффективно.

      Коэффициент прибыльности активов:

                         Р2 = Прибыль банка/ Всего активов                                 (11)

      Этот  коэффициент отражает эффективность  управления банком  и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная  в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

      В свою очередь прибыль активов  находится в прямой зависимости  от доходности активов (Р3) и доли прибыли  в доходах банка (Р4).

      Коэффициент доходности активов банка:

                   Р3= Общая сумма доходов банка/Всего  активов                    (12)

      Доходность  активов характеризуется деятельностью  банка с точки зрения  размещения активов, то есть возможности создавать  доход.

      Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

             Р4 = Прибыль банка/Общая сумма  доходов банка                       (13)

      Также важнейшим экономическим показателем  работы банка является прибыль.

Прибыль ОАО  «Сбербанка России» за 2010 год составила 3258947тыс.руб. что на 3026153тыс.руб.  больше по сравнению с 2008 годом