Финансовое планирование

    1.Определяем прибыль от финансово-хозяйственной деятельности:

    Выручка+Аренд.плата+(Стоим-ть реализуем.имущ.-Остаточн.стоим. по реализ.имущ.)+∑кредита-с/ст=3439,4+254,9+(70-20)+1100-4641,5=202,8

    2.Определяем прибыль к налогообложению:

    Пр. – Нал. на имущ. - превыш.пред.величины=202,8-254,9-(-7,76)= -44,34т.р  
 
 

      Вывод:

      На данном предприятии прибыль к налогообложению уменьшилась по сравнению с базовым периодом на 1104,34 тыс. руб., темп роста составил -4,2%.  Причиной этому послужило:

      1. уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности  на 1072,7 тыс. руб.  Это произошло из-за увеличения суммы кредита на 100 тыс. руб.

2. увеличение налога на имущество на 42,4 тыс. руб.

3. превышение предельной величины командировочных расходов на 0,2 тыс. руб.

4.уменьшение представительских расходов на 7,96 тыс. руб.

 

  Финансовое планирование.

    Финансовый  план представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий его доходы и расходы.

    В процессе финансового планирования:

• Определяются финансовые цели и ориентиры фирмы;
• Формируется последовательность действий по достижению поставленных целей.

    Известно  два типа финансовых планов: 1долгосрочные, 2краткосрочные.

    Основное  целевое назначение первого –  определение допустимых с позиции  финансовой устойчивости темпов расширения фирмы. Целью второго является обеспечение  постоянной платежеспособности фирмы.

    Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

• Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
• Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;
• Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
• Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

    Финансовый  план – важнейший элемент бизнес-планов, составляемых как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической деятельностью. Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процессах, и используемого денежного капитала.

    Планирование  финансов осуществляется через управление балансом доходов и расходов, планом поступления финансовых ресурсов за счет различных источников, а также  через регулирование использования  средств.

    Для оценки состояния текущего и стратегического финансового планирования финансовая служба выполняет следующие функции:

1. выявляет объекты и формы планирования;
2. регулирует состав образуемых целевых фондов денежных средств, и порядок отчисления в них прибыли и других финансовых ресурсов;
3. устанавливает порядок разработки финансовых планов.

 
 
 
 

     Финансовое  планирование на предприятии - это планирование всех его

доходов и направлений  расходования финансовых средств, для обеспечения

функционирования  предприятия. Основной целью планирования является

согласование  и синхронизация  доходов и расходов предприятия в  рамках

намеченной  производственной программы  и перспектив развития.

     Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский  план хозяйствующего субъекта. Он влияет на всю экономику предприятия. В планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, в итоге достигается материально-финансовая сбалансированность.

      План финансового  обеспечения производственной  деятельности предприятия  на I кв. 2009 год (в тыс. руб.)

    ДОХОДЫ:

    1. Определяем поступление  средств, всего:

    Выручка: 3439,4 +1162,8+ 31,2+50=4683,4т.р

    Итого: 4683,4+ 1100+215=5998,4т.р.

    2.Определяем  итого доходов:

    Итого: Ост.средств на н.г.+поступление=0+5998,4=5998,4 т.р.

    3.Определяем  НДС на доходы: НДС=5998,4 *0,18=1079,7 т.р.

    4.Определяем  итого доходов  с НДС:5998,4+1079,7 =7078,7 т.р.

    РАСХОДЫ:

    1.Определяем  НДС на приобретенные  материалы: 4641,5*0,18=835,5 т.р.

    2.Определяем  прибыль (убыток) от реализации:

    Вр-с/ст.=( 5998,4 -1079,7)- 4641,5=277,2 т.р.

    3.Определяем  налоги из прибыли:

    Нал. на имущ. +сбор на милицию +Нал. на прибыль =

    254,9 +0+( -8,9*0,20)=254,9+0 - 1,78=253,1 т.р.

    4.Определяем чистую прибыль:Чп=202,8-253,1 =-50,3 т.р.

    5.Определяем  потребность средств  из чистой прибыли:  Всего=180т.р.

    Отчисления  на техническое развитие: =180т.р.

    Отчисления  на социальное развитие:=0 т.р.

    Прирост норматива оборотных  средств: =0 т.р.

    Фонд  поощрения: =0 т.р.

    Прочие  выплаты, перечисления и т.д.: =0т.р.

    6.Определяем всего расходов их прибыли: 253,1 +180=73,1 т.р.

    7.Определяем нераспределенную прибыль: -50,3 -180 =-230,3.р.

    8.Определяем  итого расходов:

    Итого =с/ст. +всего расх. Из прибыли: 4641,5+66=4707,5 т.р.

    9.Определяем  остаток средств  на конец года:

    Итого доходов - Итого расходов: 5998,4-4707,5=1290,9 т.р.

    10.Определяем  НДС к выплате  в бюджет:

    НДС на доходы – НДС  на приобрит. материалы: 1079,7 -835,5=244,2 т.р.

    11.Определяем  всего налоговых платежей:

    Налоги  из прибыли + НДС к  выплате в бюджет: 1290,9 +244,2 =1535,5 т.р.

    Вывод:

    Составив  план финансовой деятельности предприятия мы смогли проанализировать и сопоставить доходы и расходы предприятии.

    Доходы  в планируемом периоде по сравнению  с базовым периодом уменьшились на 102,2%, что в абсолютном периоде отклонении составляет 128,4 тыс. руб., несмотря на увеличение нескольких показателей, в том числе:

1. Продукции основной деятельности предприятия на 159,4 тыс. руб.
2. Доходы от аренды на 15 тыс. руб.

    В основном на уменьшение доходов в  отчетном году повлияли следующие факторы:

1. Уменьшение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 113,4 тыс. руб.
2. Уменьшение доходов по кредитам и займам на 100 тыс. руб.

Вследствие этого  уменьшился НДС на доходы на 165,7 тыс.руб.

Итого доходы с НДС уменьшились на 294,1 тыс. руб.

    Расходы в плановом периоде уменьшились  на 577,7 тыс.руб.

На формирование расходов больше всего повлияли следующие  факторы:

    В сторону увеличения:

    Отнесение средств на себестоимость на 38,5 тыс. руб.

    Прибыль от реализации на 87,1 тыс. руб.

    Нераспределенная  прибыль на 306,3 тыс. руб.

    В сторону уменьшения :

    Прибыль от финнсово-хозяйственной деятельности на 309,8 тыс. руб.

    Налоги  из прибыли всего на 30,1 тыс.руб.

    Прибыль к налогообложению на 340,9 тыс. руб.

    Налог на прибыль на 61,3 тыс. руб.

    Чистая  прибыль на 279,7 тыс. руб.

    Потребность средств из чистой прибыли на 586 тыс. руб., т .к уменьшились отчисления на техническое развитие на 166 тыс. руб.

    Проанализировав доходы и расходы предприятия в  отчетном периоде остаток средств на конец периода составляет : 365,9 тыс. руб., что на 306,3 тыс. руб. больше , чем в базовом периоде. 

 

     Список литературы 

1. Налоговый Кодекс РФ Глава25. Налог на прибыль организаций Издательство ПРИОР, 2009-376с
2. Теория финансов предприятия; Д.С.Моляков, Е.И.Шохин; М.; Финансы и статистика; 2001 г.
3. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под ред. проф Н.В. Колчиной. 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2002. – 447с.
4. Финансы предприятий (учебник); А.Н.Романов; М.; ЮНИТИ-ДАНА; 2002г.
5. Финансы фирмы; А.М.Ковалева, М.Г. Лапуста; М.; ИНФРА-М; 2002 г.
6. Финансы фирмы. Как распорядиться ими для ее процветания.; В.Н.Глазунов; М.; Экономика; 2002 г.
7. Шуляк П.Н. Управление финансами/ Учебное пособие – М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2000.-752с.