Финансовое планирование и прогнозирование

Процесс составления платежного календаря  можно разделить на 6 этапов:

- Выбор  периода планирования. Как правило,  это - квартал или месяц; декада.

- Планирование  объема реализации продукции  (работ, услуг) осуществляется  с учетом объема производства  в рассматриваемом периоде и  изменений остатков за период  планирования.

- Расчет  объема возможных денежных поступлений  (доходов).

- Оценка  денежных расходов, ожидаемых в  плановом периоде.

- Определение  денежного сальдо. Оно представляет  собой разность между суммами  поступлений и расходов за  период планирования.

- Подведение  итогов показывает недостаток  или излишек средств у предприятия.

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств  на расчетном счете, которые являются страховым запасом. Превышение планируемых  расходов над ожидаемыми поступлениями  с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия и может  являться признаком ухудшения финансового  состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализации продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников. Излишек говорит о стабильности и платежеспособности предприятия.

На  многих предприятиях составляется налоговый  календарь, в котором указывается  порядок и суммы налогов, что  позволяет избежать пени.

Кроме платежного календаря должен составляться также кассовый план. Это - план оборота  наличных денежных средств через  кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и  необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так  же необходим его кассовый план для  того, чтобы составить сводный  кассовый план на обслуживание своих  клиентов в установленные сроки.

Исходные  данные для составления кассового  плана: предполагаемые выплаты по фонду  заработной платы и фонду потребления  в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о  продаже материальных ресурсов или  продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка  от реализации путевок, командировочные  расходы и другие), сведения о  сумме налогов, а также календарь  выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической  записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового  плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое  внимание уделяется распределению  прибыли. Завершают аналитическую  записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами  и структуре источников их формирования.

1.5 Методы финансового планирования

В практике финансового планирования применяются  следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет  определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании  доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение  предприятия, его внутренние и внешние  отношения. Это позволяет охарактеризовать его платежеспособность, эффективность  и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам  принять обоснованные решения.

Сущность  нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и  их источниках. Такими нормативами  являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие. Существуют также нормативы  хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно  на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной  деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей  по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчетов для определения  будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое  влияние должно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать  периоду нормальной эксплуатации предприятия.

Метод денежных потоков носит универсальный  характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для  прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.

Так, например, в одном варианте может  быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и  снижение цен на продукцию.

Этот  метод интересен тем, что дает возможность проанализировать деятельность предприятия в различных экономических  ситуациях, а также проработать  пути развития в всех вариантах.

Методы  экономико-математического моделирования  позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми  показателями и основными факторами, их определяющими.

2. Финансовое планирование и прогнозирование

Существуют  разнообразные определения понятия "планирование". Однако можно выделить ряд признаков, которые характеризуют  эту деятельность.

Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых  установок количественного и  качественного характера и определение  путей наиболее эффективного их достижения.[3] Результатом планирования является план либо совокупность (система) планов. План представляет собой результат  упорядоченного процесса, в котором  определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает  в качестве действенного инструмента  достижения поставленных целей посредством  принятия согласованных мер.

2.1 Планирование на уровне государства  и его субъектов

Финансовое  планирование представляет собой заключительный этап в системе народно-хозяйственного планирования. Относительная обособленность отдельных звеньев финансовой системы  предполагает разработку комплекса  финансовых планов для каждого звена, каждого субъекта финансовой системы.

Главным объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы, перераспределяемые между отдельными субъектами финансовой системы. Движение финансовых ресурсов закрепляется в соответствующих  планах, которые образуют единую систему  финансового планирования.

Наряду  с бюджетами на федеральном уровне, уровне субъектов Федерации, органов  местного самоуправления могут формироваться  и формируются внебюджетные фонды. Движение денежных средств в этих фондах отражается соответственно в  сметах доходов и расходов. Эти  сметы представляют собой не что  иное, как финансовые планы внебюджетных фондов.

На  общегосударственном и территориальном  уровнях в систему финансового  планирования включается разработка и  реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также  балансов движения доходов и расходов населения.

Для финансового планирования особое значение имеет та информация, которая дает представление о положении дел  в будущем, т.е. прогностическая информация. Процесс получения этой информации называется прогнозированием. Финансовое прогнозирование - это, прежде всего, обоснование  показателей финансовых планов, предвидение  финансового положения на тот  или иной период времени. В теории и на практике выделяют среднесрочное (5-10 лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование.

Главной целью финансового прогнозирования  является определение реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности  в прогнозируемом периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом  и одновременно этапом в выработке  финансовой политике.

В теории и на практике используются различные  методы прогнозирования. Среди них  выделим следующие: методы экспертных оценок (опрос с использованием дельфийского метода, представительский опрос  и др.); методы обработки пространственных и временных совокупностей; методы ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного  моделирования, модели роста; метода пропорциональных зависимостей показателей, включая  производственные функции и функции  издержек.

2.2 Планирование на уровне хозяйствующего  субъекта

Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих  субъектов зависят от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и  других факторов. Для коммерческих организаций основным предполагаемым финансовым результатом деятельности является прибыль. В современных  условиях России, характеризующихся  относительно высоким уровнем инфляции, фактическим отсутствием регулирования  цен, широким распространением предоплаты и бартера, сложно обеспечить точность прогнозирования, в том числе  прогнозирования прибыли.

Выделяют  различные типы финансовых планов: стратегические и текущие, долгосрочные и краткосрочные.

Стратегический  финансовый план разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в  экономике, финансовой политике государства, в том числе налоговой, таможенной политике; состояния и развития финансовых рынков, инвестиционных, инфляционных процессов и т.п.

Текущие финансовые планы разрабатываются  с учетом прогнозных тенденций и  в конечном итоге принимают форму  баланса доходов и расходов предприятий.

Долгосрочные  и краткосрочные планы отличаются не только масштабом, но и целями планирования. Если главной целью долгосрочного  планирования является определение  допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения фирмы, то целью краткосрочного является обеспечение  постоянной платежеспособности предприятия.

Как уже отмечено выше, финансовое планирование представляет собой процесс, включающий в себя различные этапы, элементы, процедуры и т.д.

Выделяют  следующие этапы финансового  планирования:

- исследование  финансовых результатов деятельности  предприятия;

- разработка  прогнозных вариантов финансовых  отчетов на основе изменения  оперативных планов;

- определение  конкретной потребности предприятия  в финансовых средствах для  обеспечения выполнения плановых  заданий;

- прогнозирование  структуры и источников финансирования, в том числе собственных источников  и внешних источников финансирования;

- создание  и поддержание системы управления финансами предприятия;

- разработка  процедур оперативного изменения  сформированных планов.

Современные методы планирования в качестве одного из подходов включают разработку бизнес-планов, представляющих собой по сути модели реализации определенной идеи, программы, проекта и т.д. Неотъемлемой частью бизнес-плана выступает финансовый план, в котором планы по маркетингу, оперативной деятельности, правам собственности  и другим аспектам функционирования предприятия выражены в стоимостных  показателях.

Финансовый  план, равно как и собственно процесс  его разработки, следует рассматривать  как систему творческого анализа, обобщения и взаимоувязки финансовых показателей всех сторон деятельности и развития предприятия. Следует иметь в виду, что в процессе финансового планирования должны учитываться многие не формализуемые факторы, которые повышают жизнеспособность финансового обеспечения функционирования предприятия.

 

 

Заключение

В заключении можно сделать некоторые выводы. Финансовое планирование необходимо для  любого предприятия: крупного - так  как ему трудно перестраиваться, нужно рассчитывать стратегию на годы; малого - так как оно менее  защищено от внешних факторов: инфляции, экономических и политических колебаний. В данной ситуации огромное значение имеет опыт работы в области финансового  планирования. Собирая данные к работе, я заметила, что информация на тему финансового планирования разрознена, часто не последовательна.

Так как западный опыт зачастую не приемлем в России из-за кризисной ситуации и специфики российского народа, а также отсутствии четкой экономической  программы в данной области, следует  особое внимание обращать на образование  финансовых менеджеров, предоставлять, по возможности, посещение семинаров  за рубежом, а также развивать  предоставлять менеджерам возможности  разработки качественно новых стратегий.

Финансовое  планирование по-прежнему остается относительно новым видом деятельности. Однако его значение не стоит недооценивать. С его помощью предприятие  не только сможет контролировать все  денежные и материальные потоки, но оценивать пути выхода из возможных  кризисных ситуаций.

Существуют  разнообразные определения понятия "планирование".