Финансовое планирование и прогнозирование на макро и микро уровне

 

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент текущей ликвидности  показывают, что у данного предприятия  этот показатель отрицательный, как  в 2009 году так и в 2010 году, то есть далек от норматива. Коэффициент интенсивности оборота авансируемого капитала улучшился по сравнению с 2009 годом на 1,25 %. Коэффициент прибыльности соответствует нормативу, но в 2010 году снизился на 0,81 %. Рейтинговая экспресс-оценка показывает в 2009 году соответствует норме, а к 2010 году этот показатель имеет отрицательный характер на 1,51 %.

     Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности ООО«Август» получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

     Таблица 6

 

     Исходя  из полученных данных, можно сделать  вывод, что финансовым результатом  деятельности предприятия за 2009 год является убыток, который образовался за счет превышения суммы операционных расходов над суммой получаемой прибыли от основной деятельности предприятия.

     Несмотря  на рост выручки в 2009 году прослеживается увеличение себестоимости товаров и коммерческих расходов. Так рост себестоимости составил 4,1 %; рост коммерческих расходов снизился на 11,2 %.

     Показатели  финансовых результатов характеризуют  абсолютную неэффективность хозяйствования ООО «Август». Рассчитанный относительный показатель эффективности хозяйствования – показатель эффективности управления или менеджмента отражает наличие отрицательной тенденции эффективности управления.

     Таблица 7

 

     В виду того, что уровень расходов на продажу (издержек обращения) является одним из важнейших показателей  анализа издержек обращения в торговле, рассмотрим его изменение в целом и по элементам затрат за два предлагаемых года.

     Таблица 8

     Издержки  обращения по элементам затрат

 

     Таким образом, издержки обращения ООО  «Август» составили в 2010 году 3103 тыс. руб. или в процентах к товарообороту – 32,9 %, этот показатель выше в сравнении с 2009 на 1154 тыс. руб., но на 11,2 % ниже в процентах к товарообороту.

     Необходимо  отметить, что не следует стремиться к обязательному снижению уровня издержек, т.к. это может привести к ухудшению качества обслуживания и в конечном итоге к снижению объемов продаж и прибыли.  

     2.3 Выводы по результатам анализа финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «Август» 

     Проведенный анализ финансово-экономической деятельности ООО «Август» показал наличие изменений в структуре активного и пассивного капиталов и динамику этих изменений:

1. отрицательная тенденция увеличение удельного веса дебиторской задолженности за 2009 год на 12,7 %, что свидетельствует об приостановлении поступлений платежей от дебиторов;
2. отрицательный момент – уменьшение удельного веса денежных средств на 1,3 %;
3. рост кредиторской задолженности к концу года на 1673 тыс. руб., так как предприятие по своим долгам стало рассчитываться медленнее, ее удельный вес в общем капитале увеличился на 42,8 %.
4. уменьшение запасов на 461 тыс.руб. вследствие списания товарного остатка;
5. уменьшение стоимости имущества фирмы на 22 тыс. руб., в том числе в результате уменьшения на 20 тыс.руб. основных средств, уменьшение запасов и затрат на 461 тыс.руб., за счет НДС на 7 тыс.руб.

     В бизнесе финансовое состояние вертится вокруг трех взаимосвязанных установок: платежеспособность, рентабельность и  стоимость (компании). Нарушение этих показателей на анализируемом предприятии  привело к нарушению нормального ритма работы компании, что подтвердил проведенный экспресс-анализ показателей рыночной устойчивости: финансовое состояние ООО «Август» характеризуется как кризисное.

     Анализ  ликвидности баланса и расчет коэффициентов платежеспособности характеризуют структуру баланса анализируемого предприятия, как неудовлетворительное, а предприятие неплатежеспособным. Рассчитанный коэффициент восстановления платежеспособности далек от нормативного и в течение 6 месяцев у предприятия нет реальной возможности ее восстановления.

     Рейтинговый бизнес-анализ финансового состояния  показал наличие тенденции снижения эффективности управления бизнесом.

     Данная  ситуация на анализируемом предприятии  сложилась по следующим причинам:

• плохо структурированы цели и мероприятия выбранной руководством ООО «Август» финансовой стратегии;
• выбранные миссия и цели недостаточно ясно и четко доведены до работников и восприняты ими;
• нет четкого плана действий по реализации финансовой стратегии, предусматривающей обеспечение плана всеми необходимыми ресурсами;
• неумение руководства в рамках реализации стратегии вовлечь и использовать внутренний потенциал;
• отсутствие системы планирования, учета, контроля и анализа.

     Наше предприятие испытывает проблемы, связанные с управлением, так как при нарушенном цикле управления неэффективно управляются как все предприятие, так и отдельные предметные области. И в этом случае, как показывает практика, попытки наладить управление отдельными предметными областями, например, финансами, потерпят неудачу, так как натолкнутся на системные нарушения и несоответствия.

     Поэтому, основными мероприятиями при  разработке финансовой политики предприятия  при проведении на предприятии экономической  реформы стратегическими задачами должны являться не только максимизация получения прибыли, оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости, достижение прозрачности финансово-экономического состояния, обеспечение инвестиционной привлекательности, но и создание эффективного механизма управления предприятием.

 

      ГЛАВА 3. МЕХАНИЗМ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ПЛАНИРОВАНИЕМ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕМ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «Август» 

     В рыночных условиях принятие эффективных  финансовых решений на микроуровне  во многом определяется корпоративной  финансовой политикой.

     Основными целями финансовой политики российских компаний являются: максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала компании, обеспечение ее финансовой устойчивости, повышение уровня капитализации компании, повышение конкурентоспособности и усиление позиции на рынке, достижение информационной прозрачности финансово-экономической деятельности, обеспечение инвестиционной привлекательности компании, создание эффективного механизма управления компанией.

     Выбор варианта финансовой политики компании зависит от множества внутренних и внешних факторов. К внутренним факторам относят организационно-правовую форму компании, отраслевую принадлежность и вид деятельности, масштаб деятельности, наличие автоматизированных информационных систем, организационную структуру управления, степень развития финансового менеджмента в России. Внешние факторы – макроэкономическая ситуация, конъюнктура рынков, степень либерализации законодательства и другое [15, c.143].

     Как элемент краткосрочного планирования рассмотрим бюджетирование. Бюджет фирмы – это план, охватывающий все аспекты хозяйственных операций на определенный период и отражающий цели и политику фирмы, установленный высшим руководством для предприятия в целом и для каждого из его подразделений.

     На  нашем предприятии система планирования как элемента в управлении финансовой стратегией отсутствует. Поэтому предлагаем ввести этот элемент в структуру управления и внедрить систему бюджетного управления путем автоматизации самого процесса управления.

     Бюджетное управление – это оперативная система управления компанией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющие достигать поставленные цели путем наиболее эффективного использования ресурсов. Постановка бюджетного управления – это комплекс организационно-технических мероприятий по разработке и внедрению системы, которая обеспечит осуществление мероприятий по разработке и внедрению системы, осуществление самого процесса управления.

     Проведение  работ по постановке системы компанией  предлагается осуществить поэтапно в следующем порядке:

1. Проектирование финансовой структуры.

     На  основе организационной структуры  компании разрабатывается финансовая структура.

2. Проектирование бюджетной системы.

     Описываются и структурируются статьи планирования и учета всей хозяйственной деятельности предприятия, которые являются составляющими элементами бюджетов.

3. Разработка внутренней учетной политики.

     Формируются организационные основы ведения  учета, выбираются принципы документирования хозяйственных операций и методы оценки имущества, определяются методика и техника ведения учета.

4. Разработка системы планирования.

     Определяется  порядок планирования – от формирования плана продаж предприятия до утверждения  основного бюджета предприятия, с указанием участников процесса планирования, регламентов их действий, формата документов и сроков их разработки, согласования и утверждения.

5. Разработка системы анализа.

     Формируется система анализа результатов  хозяйственной деятельности предприятия: описывается структура и взаимосвязь  управленческих отчетов, выбираются основные показатели для оценки финансового состояния компании. Также приводятся источники данных для анализа, и регламентируется процедура его проведения.