Финансовая политика

Государство устанавливает  обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества. Обязательное страхование проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены: перечень объектов, подлежащих страхованию; объем страховой ответственности; уровень (норма)страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании; порядок установления тарифных ставок страховых платежей и некоторые другие вопросы. 

Закон определяет круг страховых организаций, которым поручается проведение обязательного страхования. При обязательном страховании достигается полнота объектов страхования. С другой стороны, обязательная форма страхования исключает выборочность отдельных объектов страхования. Тем самым имеется возможность за счет максимального охвата объектов страхования при обязательной форме его проведения применять минимальные тарифные ставки, добиваться высокой финансовой устойчивости страховых операций. 

Добровольное  страхование - одна из форм страхования. В отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. Исходя из законодательной базы формируются условия или правила отдельных видов добровольного страхования. Эти правила и условия, разрабатываемые страховщиком, подлежат обязательному лицензированию со стороны органа государственного страхового надзора. 

Добровольное  страхование имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключается в письменной форме. 

По добровольному страхованию можно обеспечить непрерывность страхования при своевременном возобновлении договора на новый срок. Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса (страховой премии). Причем долгосрочный договор добровольного страхования действует, если взносы уплачиваются страхователем периодически (ежемесячно, ежеквартально) или единовременно ( один раз в год ). 

Договоры добровольного  страхования имущества или личного  страхования являются частью гражданских  правоотношений и входят в число возмездных договорных обязательств. По такому договору одна сторона обязана уплатить другой стороне обусловленную сумму взносов. В свою очередь другая сторона готова оказать оговоренную в договоре страховую услугу. По договору страхования услуга состоит в выплате страхового возмещения или страховой суммы за последствия произошедших страховых случаев. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Под налогом понимается обязательный платеж, поступающий го-сударству в определенных законодательством размерах и в установ-ленные сроки. 

В практике налоги имеют вполне экономическое содержание. Их можно рассматривать как плату  государству за те услуги, которые  оно оказывает населению и  другим субъектам экономики в  виде внутрен-ней и внешней безопасности, экономической и социальной стабильно-сти и других благ, относящихся к категории общественных. 

Взимается налог  по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом средств  субъектов экономики. При этом на-лог  может быть денежным и натуральным. 

По объектам обложения налоги делятся: 

- на налог  на доходы (выручку, прибыль, заработную  плату, про-центы, дивиденды, ренту); 

- налог на  добавленную стоимость продукции,  работ, услуг; 

- налог на  имущество (предприятий и граждан); 

- налог на  определенные виды деятельности и сделки (например, сделки с ценными бумагами); 

- налог за  пользование природным ресурсами. 

Налоги могут  устанавливаться на различных уровнях  государст-венной власти: федеральном, региональном, местном. Это означает, что они поступают в соответствующие бюджеты. 

Налоги могут  поступать не только в госбюджет, но и во внебюд-жетные фонды: фонд социального  страхования, фонд занятости, до-рожный фонд и т.д. 

Для понимания  сущности налогов не малое значение имеет зна-ние и понимание признаков налогов. К ним относятся: 

1. Императивность - то есть требование со стороны  государства обязательности налогового  платежа. При невыполнении налогового  обязательства, применяются соответствующие  санкции. 

2. Смена собственника - в частности через налоги, доля частной собственности становится государственной или муниципальной, обра-зуя бюджетный фонд. 

3. Безвозвратность  и безвозмездность -- налоговые  платежи обез-личиваются и не  возвращаются к конкретному плательщику.  Налог предстает как безвозмездное изъятие государством части средств пред-приятий, организаций и населения по заранее установленным нормати-вам и срокам. Вот почему налоги взимаются принудительно, проявляя тем самым как бы неэкономический характер.