Финансовая политика

 

     Выручка за реализацию продукции, себестоимость  реализованной продукции рассчитывается на основе процентных данных. Фонд накопления и фонд потребления рассчитывается в процентном соотношении от прибыли в распоряжении предприятия.  
 
 
 
 
 

     Таблица 2 – Финансовый план химического  комбината на год, тыс.руб.

       Доход от деятельности предприятия в год  планируется в размере 666536,98тыс. рублей, в том числе в 1 квартале - 169 286,63тыс. рублей, во 2-ом - 164 008,91тыс.рублей, в 3-ем - 112 636,13тыс.рублей, в 4-ом квартале - 220 605,31тыс.рублей.

       Доход от основной деятельности в 1 квартале рассчитан:

       666 280* 25,4% = 169235,12тыс.рублей – выручка в 1-м квартале.

       Доход от операционной деятельности планируем  в полном объеме во втором квартале. Убытки от вспомогательной деятельности планируем пропорционально структуре получения дохода:

       -3,4 * 25,4% = -0,86тыс.рублей.

       Доходы  от внереализационной деятельности планируем в размере 0,03% от выручки  по основной деятельности.

       0,03% * 169 235,12 = 50,77тыс.рублей – доход от внереализационной деятельности в  квартале.

       Доход от посреднических операций распределим равномерно на 1 год.

       Себестоимость продукции рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции, объема производства:

       9тыс.руб/т *  (13,8* 1000 *25,4%) = 31546,8 тыс.рублей – себестоимость альгидных смол в 1 квартале.

       9тыс.руб/т* (13,8* 1000 *24,6%) = 30553,20 тыс.рублей – себестоимость альгидных смол во 2 квартале.

       По  другим продуктам и периодам расчеты  аналогичны.

     Балансовая  прибыль рассчитывается как разница  между доходом и себестоимостью.

169286,63 - 141262,10 = 28024,53 тыс.рублей – балансовая прибыль в 1 квартале.

     Резервный фонд равен 5% налогооблагаемой прибыли  прошлого года. Налогооблагаемую прибыль  прошлого года распределим равными  частями на 4 квартала:

     525тыс.рублей * 5% : 4кв. =  6,56тыс.рублей. – резервный фонд в квартал.

     Местные налоги составляют заданный процент  от балансовой прибыли.

 28 024,53 * 20% = 5 604,91 тыс.рублей – сумма местных налогов в 1 квартале.

     Налог на прибыль рассчитывается в размере 24% от балансовой прибыли:

     24% * 28024,53 = 6 725,89 тыс.рублей. – сумма налога на прибыль в 1 квартале.

     Прибыль в распоряжении предприятии составляет разницу между балансовой прибылью и резервным фондом, местными налогами и налогом на прибыль:

     28024,53 - 6,56- 5 604,91 - 6 725,89 = 15 687,17 тыс.рублей – прибыль в распоряжении предприятия в 1 квартале.

     Фонд  накопления рассчитывается в размере 65% от прибыли в распоряжении предприятия:

     65% * 15 687,17 = 10 196,66тыс.рублей – фонд накопления в 1 квартале.

     Фонд  потребления рассчитывается в размере 35% от прибыли в распоряжении предприятия:

     35% * 15 687,20 =5 490,51  тыс.рублей – фонд потребления в 1 квартале.

     На  основе исходных данных рассчитаем смету  фонда накопления.

     Таблица 3 – Исходные данные для расчета  сметы фонда накопления.

 

       Расчет расходных статей фонда накопления соответствует заданным процентам заданным суммам в финансовом плане. Структура фонда накопления согласно исходных данным таблицы 3.  Прочие расходы рассчитываются как разница между строкой 3,4.  
 
 

     Таблица 4  Смета фонда накопления, тыс.руб.

 

       Расходы на приобретение подвижного состава  рассчитываются в размере 68,10% от фонда накопления за период:

       10 196,66 тыс.рублей *68,10% = 6 943,93тыс.рублей – расходы в 1 квартале.

       В том числе рассчитываются расходы  по группе:

       38,10% * 6 943,93 тыс.рублей = 2549,17 тыс.рублей – расходы в 1 квартале на прицепы до 8т.,

       25% * 6 943,94тыс.рублей =3884,93 тыс.рублей – расходы в 1 квартале на автомобили 2т.

       5% * 6 943,94тыс.рублей = 509,83 тыс.рублей – расходы в 1 квартале на легковой автомобиль.

       Расходы на реконструкцию склада в 1 квартале составляют:

       10 196,68 * 19,40% = 1978,15 тыс.рублей.

       Прочие  расходы в 1 квартале с учетом остатка  на начало периода составят:

       10 196,68 - 6 943,94 - 1978,16 =1 375,98 тыс.рублей

       По  другим периодам расчеты проводятся аналогично.

       Рассчитаем  смету фонда потребления. Расчет расходных статей фонда потребления  произведем на основе рассчитанного  финансового плана. Структура расходных  статей рассчитывается по кварталам  исходя из заданных процентов в финансовом плане.

         Таблица 5 – Исходные данные для расчета сметы фонда потребления

 

       Согласно  заданным процентным соотношениям проводим расчет сметы фонда потребления.

       Материальное  стимулирование работников рассчитывается на основе заданных процентных соотношений  к общей сумме материального стимулирования. Общая сумма материального стимулирования в 1 квартале равна:

       61,0% * 5 490,51 = 3349,21тыс.рублей.

       В том числе, материальное стимулирование по группам в 1 квартале составит:

       26,5% * 3349,22 = 887,54 – стимулирование рабочих,

       24,0%* 3349,22 = 803,81– стимулирование ИТР,

       23,0%*3349,22 = 770,32– стимулирование служащих,

       26,5%*3349,22 = 887,54– стимулирование ВОХР,

       Иные  расходы рассчитываются в процентном соотношении от суммы фонда потребления.

       Таблица 6 – Смета фонда потребления, тыс.руб.