Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2011 в 17:40, курсовая работа
Теорія фінансової стратегії,досліджуючи обєктивні економічні закономірності ринкових відносин,розробляє форми та способи виживання й розвитку за нових умов. Фінансова стратегія включає методи та практику формування фінансових ресурсів,їх планування та забезпечення фінансової стійкості підприємства за ринкових умов господарювання. Фінансова стратегія охоплює всі форми фінансової діяльності підприємства :оптимізацію основних та оборотних засобів,формування та розподіл прибутку,грошові розрахунки та інвестиційну політику.
ВСТУП………………………………………………………………………………4
1 ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ ФІНАНСОВОЇ СТРАТЕГІЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА………………………………………………………………….
1.1 Поняття стратегії в плануванні……………………………………………….
1.2 Фінансова стратегія,її цілі, завдання…………………………………………
2 МЕТОД ТА МЕХАНІЗМ ФІНАНСОВОЇ СТРАТЕГІЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА…………………………………………………………………..
2.1 Методи
2.2 Механізми
3 ВИБІР ФІНАНСОВОЇ СТРАТЕГІЇ
3.1 Розрахунок фінансової стратегії
3.2 Матриця фінансової стратегії
3.3 Оцінка діяльності підприємства
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА ЗА ВАРІАНТОМ 12
ВИСНОВОК
ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ
Цей механізм дозволяє вирішити вище згадані проблеми,бо різко прискорюється швидкість проходження грошових засобів від базового підприємства до контрагентів;оскільки грошові засоби залишаються в межах одного банку,то він може акумулювати їх для кредитування базового підприємства,тощо.
Даний
механізм реалізує ідею самоорганізації
фінансових потоків. В якості базового
елементу,який запускає цей процес є базове
підприємство здійснювач контракту,також
важливо роль грає Національний банк України
і Кабінет Міністрів,які легалізують своїми
рішеннями по-добні схеми взаємовідносин
підприємств і банківських структур.
Проблема вибору фінансової стратегії діяльності підприємства являється актуальною,виходячи з необхідності прийняття рішень в ринкових умовах. Тут основна увага приділяється оцінці поточного стану субєктів господарської діяльності. Приоритетним в даному напрямку досліджень являються передусім обоснований прогноз напрямків розвитку підприємства, виробітка конкретних рекомендацій для недопушення можливих помилок і прорахунків і лише потім –констатування фактичного стану діл. Виходячи з цього, виробітка для цієї цілі моделі вибору фінансової стратегії являється доцільним.
Передусім
потрібно визначити фінансову стратегію
діяльності підпри-ємства як рекомендацію
відносного цілісообразної зміни його
фінансово-господарського стану в довгочасової
перспективи, зформованою на базі кількісних
характеристик фактичного фінансово-господарського
стану в поточному і в наступних періодах,
тобто :
ФС (t)= a(t), aопт (t),а(t+1),
ФС(t) –фінансова стратегія діяльності підпрємства в момент часу t ;
а(t) –фактичний стан підприємства в моент часу t ;
aопт - (t) -оптимальний стан підприємства в момент часу t ;
а(t+1) -прогнозуємий
стан стану підприємства в момент
часу t+1 ;
При
виборі фінансової стратегії доцільно
використовквати матрицю
Для
подальшого розвязку необхідно записати
величину а(t) як суму результатів фінансової
і господарської діяльності :
a(t)=Y1(t)+Y2(t),
Y1(t)-результат фінансової діяльності підприємства в момент часу
Y2(t)- результат господарської
діяльності підприємства в момент часу
t.
Аналогічно для aопт (t),а(t+1).
aопт (t)= Y1опт(t)+ Y2 опт(t)
aопт
(t+1)= Y1(t+1)+ Y2(t+2).
Матрицю
фінансової стратегії зобразимо
у вигляді :
7
9 В
Г 2
Б 5 8 А 1 3 6 |
Матриця
розподілена на девять квадратів,кожен
з яких визначає характеристику становища
підприємства. Висновок о том,в який квадрат
попадає(або попаде)господарюючий об’єкт,
здійснюється в результаті розрахунку
результатів господарської і фінансової
діяльності :
-А –позиція,яка
відповідає фактичному стану
підприємства в момент часу t-1:
(Y1(t-1), Y2(t-1));
-Б –позиція
,яка відповідає фактичному
-В –позиція,яка
відповідає оптимальному стану
підприємства в момент часу (t-1)
: (Y1(t), Y2(t));
-Г –позиція,яка
відображує потенціальну
3.3 Оцінка діяльності
підприємства
Оцінка
характеристики становища підприємства
виконується виходячи з аналізу
відношень :
а(t), а(t-1) (додатним рахуємо а(t)> а(t-1) );
а(t), aопт (t) (додатним рахуємо а(t)> aопт (t) );
а(t+1),
aопт (t) (додатним
рахуємо а(t+1)>
aопт (t).
Існування в характеристиці стану підприємства трьох додатних співві-дношень можна оцінювати як добре ,двох -задовільно, одного або жодного -¢¢незадовільно.
Вибір
оптимальних фінансових стратегій
діяльності підприємства пе-редбачає
комплексне дослідження сукупності
економічний показників,яке
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА ЗА ВАРІАНТОМ 12
У
практичній частині ми займалися складанням
кошторису, балансу, розрахунком фінансово
результату, податку на прибуток, амортизації.
Таблиця 8.1 – Кошторис витрат на виробництво промислового підприємства
Витрати | Усього на планований рік | У тому числі на ІV квартал | |
1 | Сировина й основні матеріали | 46065,800 | 12057,8 |
2 | Допоміжні матеріали | ||
в тому числі: | 9117,200 | 2634,6 | |
- придбані сировина і матеріали, комплектуючі вироби і послуги промислового характеру | 3187,800 | 1063,1 | |
3 | Паливо | 1838,000 | 476,9 |
4 | Електроенергія | 3027,200 | 584,1 |
5 | Плата за спеціальне використання водяних ресурсів | 914,400 | 205,8 |
6 | Відрахування на геологорозвідувальні роботи | 223,200 | 43 |
7 | Матеріальні витрати * | 61185,800 | 16002,2 |
8 | Амортизаційні відрахування * | 13050,334 | 3262,583 |
9 | Витрати на оплату праці | 9877,600 | 2327,8 |
10 | Відрахування
у фонди соціального |
3575,691 | 842,664 |
в тому числі: | |||
- пенсійний фонд* | 3279,363 | 772,83 | |
- поточне соціальне страхування * | 138,286 | 32,589 | |
- державний фонд сприяння зайнятості * | 158,042 | 37,245 | |
11 | Фонд захисту навколишнього середовища | 16,600 | 3,4 |
12 | Фонд охорони праці підприємства | 25,500 | 4,5 |
13 | Інші витрати - усього * | 122,000 | 33,1 |
у тому числі: | |||
- оплата послуг зв'язку | 5,000 | 1,5 | |
- плата за оренду | 54,400 | 14,1 | |
- відсотки за кредит | 62,600 | 17,5 | |
14 | Витрати на виробництво * | 87853,225 | 22476,248 |
15 | Списано витрат на невиробничі рахунки | 82,000 | 23,4 |
16 | Витрати на валову продукцію * | 87771,225 | 22452,847 |
17 | Зміна залишків незавершеного виробництва | 1258,200 | -300,3 |
18 | Виробнича собівартість товарної продукції * | 86513,025 | 22753,147 |
19 | Позавиробничі витрати * | 1730,261 | 455,063 |
20 | Повна собівартість товарної продукції * | 88243,286 | 23208,21 |
21 | Товарна продукція у відпускних цінах підприємства * | 114716,271 | 30170,673 |
Таблиця 8.2 – Розрахунок обсягу реалізації продукції та прибутку
Показники | Значення | |
1 | Залишки готової продукції на складі, відвантаженої та продукції на відповідальному зберіганні на початок планованого року: | |
- за повною собівартістю | 926,9 | |
- за оптовими цінами підприємства | 1065 | |
- прибуток * | 138,1 | |
2 | Товарна продукція на планований рік: | |
- за повною собівартістю | 88243,286 | |
- за оптовими цінами підприємства | 114716,271 | |
- прибуток * | 26472,986 | |
3 | Залишки готових виробів на складах і товарів відвантажених на кінець року: | |
- у днях | 14 | |
- за повною собівартістю * | 3610,166 | |
- за оптовими цінами підприємства * | 4693,216 | |
- прибуток * | 1083,05 | |
4 | Реалізація продукції в планованому році: | |
- за повною собівартістю * | 85560,02 | |
- за оптовими цінами підприємства * | 111088,055 | |
- прибуток * | 25528,036 |
Таблиця 8.3 – Розрахунок фінансового результату діяльності підприємства
у планованому
році
Показники | Значення | |
1 | Фінансовий результат (прибуток, збиток) від основної діяльності | 25528,036 |
2 | Фінансовий результат (прибуток, збиток) від іншої операційної діяльності | 96,7 |
3 | Фінансовий результат (прибуток, збиток) від операційної діяльності * | 25624,736 |
4 | Фінансовий результат (прибуток, збиток) від фінансових операцій | 214,1 |
5 | Фінансовий результат (прибуток, збиток) від іншої звичайної діяльності | 12,6 |
6 | Фінансовий результат (прибуток, збиток) від звичайної діяльності * | 25851,436 |
Таблиця 8.4 – Розрахунок податку на прибуток і визначення чистого прибутку підприємства
Показники | Значення | |
1 | Валові доходи підприємства | 103034,4 |
2 | Не включається у валові доходи | 1950,9 |
3 | Валові витрати підприємства | 86963,1 |
4 | Амортизація | 13050,334 |
5 | Оподатковуваний прибуток * | 1070,066 |
6 | Ставка податку на прибуток, % | 0,25 |
7 | Сума податку на прибуток * | 267,517 |
8 | Чистий прибуток (збиток) підприємства * | 802,55 |
Таблиця 8.5 – Розрахунок податку на додану вартість
Показники | Значення | |
1 | Вартість реалізованих товарів, послуг підприємства за оптовими цінами | 111088,055 |
2 | Реалізація продукції підсобного господарства | 6655,9 |
3 | Реалізація продукції, послуг допоміжного виробництва | 200,1 |
4 | Витрати, пов'язані
з закупівлею палива, сировини, матеріалів,
напівфабрикатів виробничого |
106348,1 |
5 | Вартість придбаних послуг промислового характеру, допоміжних сировини, матеріалів і комплектуючих виробів | 3187,8 |
6 | Сума податкових зобов’язань | 23588,811 |
7 | Сума податкового кредиту | 18255,983 |
8 | Ставка ПДВ, % | 20 |
9 | Сума, що підлягає сплаті в бюджет* | 5332,828 |
10 | Сума, що підлягає відшкодуванню з бюджету* | - |
Информация о работе Фiнансова стратегiя у системi управлiння фiнансами