Финансирование воспроизводства основных фондов

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2011 в 19:12, курсовая работа

Описание работы

Таким образом, целью данной курсовой работы является изучение и определение особенностей финансирования воспроизводства основных фондов.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- изучить понятие и классификацию инвестиций, их состав и структуру;

- исследовать классификацию источников финансирования прямых инвестиций;

- определить особенности инвестиционной политики на современном этапе развития экономики.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Прямые инвестиции, их состав и структура………………………5

1.1.Сущность инвестиций и субъекты инвестиционной деятельности……...................................................................................................5

1.2.Классификация инвестиций……………………………………………........6

1.3.Прямые инвестиции как способ воспроизводства основного капитала…………………………………………………………………………...9

Глава 2. Источники финансирования прямых инвестиций……………...13

2.1. Основные источники формирования инвестиционных ресурсов……….13

2.2. Структура и характеристика собственных источников финансирования прямых инвестиций……………………………………………………………...14

2.3. Заемные источники финансирования прямых инвестиций……………...17

2.4. Привлеченные источники финансирования реальных инвестиций……..19

2.5. Прямые иностранные инвестиции………………………………………....22

Глава 3. Особенности инвестиционной политики на современном этапе развития экономики…………………………………………………………...26

3.1. Современное состояние инвестиционной политики……………………..26

3.2. Перспективы развития политики государства в инвестиционной сфере……………………………………………………………………………...28

Расчетная часть………………………………………………………………...32

Заключение……………………………………………………………………….51

Список использованной литературы…………………………………………...54

Скачать полностью (86.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая (финансы организации).doc

— 543.00 Кб (Скачать)
 
 
 
 
 

     7. Рассчитаем налог на прибыль  в соответствии с действующими ставками, определенными ст.284 Налогового кодекса РФ.

     Таблица 14.

     Расчет  налога на прибыль.

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Прибыль – всего, (табл.13,стр.9)

в том числе:

 52492
1.1 прибыль, облагаемая по ставке 9% -
1.2 прибыль, облагаемая по ставке 24% 52492
2 Сумма налога к  уплате по ставке 24% - всего, в том  числе: (стр.1.2*24%) 12598
2.1 в федеральный  бюджет 6,5% 3411,98
2.2 в бюджет субъекта Федерации 17,5% 9186,1
2.3 в местный бюджет -
3 Сумма налога к  уплате по ставке 9% - всего, в том числе: -
3.1 в федеральный  бюджет -
3.2 в бюджет субъекта Федерации -
3.3 в местный бюджет -
4 Общая сумма  налога в федеральный бюджет (стр.2.1) 3411,98
5 Общая сумма  налога в бюджет субъекта Федерации (стр.2.2) 9186,1
6 Общая сумма налога в местный бюджет -
7 Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %) 12598
8 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %) (стр.1-стр.7) 39894
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     8. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл.15) исходя из данных табл. 10,11,13,14.

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года 

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1. Всего прибыль 52492
2 Отчисления  в резервный фонд (табл.10,стр.1) 5000
3 Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) (табл.10,стр.2) 8900
4 Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство  жилого дома) (табл.10,стр.3) 4000
5 Отчисления  в фонд потребления - всего 7980
5.1 а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия (табл.10,стр.4.1) 4980
5.2 б) удешевление  питания в столовой (табл.10,стр.4.2) 1500
5.3 в) на выплату  вознаграждения по итогам года (табл.10,стр.4.3) 1500
6 Прирост оборотных  средств (чистая прибыль) (табл.11,стр.7) - 197
7. Налоги, выплачиваемые  из прибыли (табл.10,стр.5) 2500
8 Налог на прибыль 24% (табл.14,стр.2) 12598
9 Налог на прочие доходы 9% -
10 Погашение долгосрочного  кредита 0
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.6-стр.7-стр.8-стр.10) 11711
12 Выплата дивидендов -
13 Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов (стр.11) 11711
 
 
 
 
 
 
 
 

     9. Составим баланс доходов и  расходов (табл.17). Предварительно проверим  соответствие расходов и доходов, используя шахматку (табл.16).

     При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР  воспользуемся данными, приведенными в табл.12.

                         Таблица 12
                      Данные  к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы  и НИОКР
                      № стр. Показатель Сумма, тыс.руб.
                      1 2 3
                      1 Средства  родителей на содержание детей в  дошкольных учреждениях 60
                      2 Средства  целевого финансирования 210
                      3 Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений 730
                      4 Средства  заказчиков по договорам на НИОКР 200
                      5 Собственные средства, направляемые на НИОКР 1000
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Таблица 16

Проверка  соответствия доходов  и расходов

№ стр.  Доходы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расходы

 Выручка от продажи Средства целевого финансирования Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Накопления  по СМР, выполняемым хозяйственным  способом Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве Высвобождение средств из оборота (мобилизация) Получение новых  займов, кредитов Прибыль Итого расходов
1 Затраты 29394                     29394
2 Платежи в бюджет – всего, в том числе:                       23243
2.1 Налоги, включаемые в себестоимость продукции 5487                     5487
2.2 Налог на прибыль                     12598 12598
2.3 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия                     2500 2500
2.4 Налоги, относимые  на финансовые результаты         2658             2658
3 Выплаты из фонда потребления (мат. помощь и др.)                     7980 7980
4 Прирост собственных  оборотных средств       250             -197 53
5 Капитальные вложения производственного назначения 3167 1600       664      
 		 2394 8900 16725
6 Капитальные вложения непроизводственного назначения               1000   1000 4000 6000
7 Затраты на проведение НИОКР         500   200         700
8 Прочие расходы         17480             17480
9 Содержание  объектов социальной сферы   210 60   1820             2090
10 Погашение долгосрочных кредитов                     0 0
11 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам         576,98             576,98
12 Выплата дивидендов                     - -
13 Отчисления  в резервный фонд                     5000 5000
14 Прибыль 43903       8589           52492 0
15 Итого доходов 81951 1810 60 250 31624 664 200 1000 0 3394 - 120953
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    Таблица17
Баланс  доходов и расходов (финансовый план)
     
Шифр  строки Разделы статьи и баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 I. Поступление (приток  денежных средств)  
002       А. От текущей деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) (Т.13 п.1) 81951
004 Прочие поступления  – всего (стр.005+стр.006),                                                           в том числе: 270
005     средства целевого финансирования (Т.12 п.2+Т.9 п.1) 1810
006     поступления  от родителей за содержание  детей в дошкольных учреждениях  (Т.11 п.1) 60
007 Прирост устойчивых пассивов (Т.8 п.2) 250
008       Итого по разделу А (стр.003+стр.004+стр.007) 84071
009       Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) (табл.5,стр3) 8200
011 Доходы от прочих операций (Т5,стр.9) 17942
012 Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом (Т.9 п.4) 664
013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР (Т.12 п.4) 200
014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве (Т.9 п.5) 1000
015 Высвобождение средств из оборота (мобилизация) -
016       Итого по разделу Б (стр.010+011+012+013+014) 28006
017       В. От финансовой деятельности  
018 Увеличение  уставного капитала -
019 Доходы от финансовых вложений (Т.5 п.4 + Т5. п.5) 5482
020 Увеличение  задолженности – всего,                                                    в том числе 3394
021     получение новых займов, кредитов (Т.9 п.7) 3394
022     выпуск  облигаций  
023       Итого по разделу В (стр.019+020) 8876
024 Итого доходов (п.008 + п.016 + п.023) 120953
025 II. Расходы (отток  денежных средств)  
026       А. По текущей деятельности  
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (Т.6 п.4.2 – Т2. п.3 - Т.2.п.4.2) 29394
028 Платежи в бюджет – всего (стр.029+030+031+032),                                                           в том числе: 23243
029     налоги, включаемые в себестоимость продукции (Т.2 п.4.2) 5487
030     налог на прибыль, всего (T.14 п.7) 12598
031     налоги, уплачиваемые за счет прибыли,  остающейся в распоряжении предприятия (Т.10 п.5) 2500
032  налоги, относимые на финансовые результаты (Т.5 п.11) 2658
033     Выплаты  из фонда потребления (материальная помощь и т.д.) (Т.10 п.4) 7980
034 Прирост собственных оборотных средств (Т.11 п.5) 53
035       Итого по разделу А 60670
036       Б. По инвестиционной деятельности  
037 Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: 22725
038 капитальные вложения производственного назначения (Т.9 п.8) 16725
039 капитальные вложения непроизводственного назначения (Т.9 п.8) 6000
040     затраты на проведение НИОКР (Т.12 п.4 + Т.12 п.5) 700
041     платежи  по лизинговым операциям -
042     долгосрочные  финансовые вложения -
043     расходы по прочей реализации (Т.5 п.6+Т.5 п.8) 5020
044     расходы по прочим операциям (Т.5 п.10) 12460
045     содержание  объектов социальной сферы                              (Т.13 п.8.1+Т.13п.8.2+Т.13п.8.3+Т.12п.1+Т.12.п.2) 2090
046     
047       Итого по разделу Б 42995
048       В. От финансовой деятельности  
049 Погашение долгосрочных кредитов -
050 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам (Т.9 п.9) 576,98
051 Краткосрочные финансовые вложения -
052 Выплата дивидендов (Т.15 п.12) -
053 Отчисления  в резервный фонд (Т.9 п.1) 5000
054    
055       Итого по разделу В 5576,98
056 Итого расходов (стр.035 + стр.047 + стр.055) 109242
057 Превышение  доходов над расходами (+) 11711
058 Превышение  расходов над доходами (–) -
059 Сальдо по текущей  деятельности (стр.008 - стр.035) 23401
060 Сальдо по инвестиционной деятельности (стр.016 - стр.047) -14989
061 Сальдо по финансовой деятельности (стр.023 - стр.055) 3299

 

     

Пояснительная записка

     Чтобы проанализировать деятельность промышленного  предприятия, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, распределения  прибыли, текущей, инвестиционной и  финансовой деятельности.

    Источниками финансирования капитальных  вложений являются:

  1. Собственные источники финансирования 16731 тыс. руб. (74%):
  • прибыль, направляемая на капитальные вложения – 12900 тыс. руб.
  • амортизационные отчисления на основные производственные фонды – 3167 тыс. руб.
  • плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом – 664 тыс. руб.
  1. Заемные денежные средства – 4394 тыс. руб. (26%):
  • поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1000 тыс. руб.
  • долгосрочный кредит банка – 3394 тыс. руб.

Итого вложений во внеоборотные активы – 22725 тыс. руб. (100%).

      Капитальные вложения в объекты производственного назначения составляют 16725 тыс. руб. (74%), в объекты непроизводственного назначения –  6000 тыс. руб. (26%).

      Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Это является положительным моментом, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчиво.

    Соотношение капиталовложений производственного  назначения превышает капиталовложения непроизводственного назначения, что является также положительным результатом, потому что производство является более надежным источником прибыли. 
 
 
 

    Прибыль предприятия распределена следующим образом:

  1. Выплата налогов:

     - налоги, выплачиваемые из прибыли – 2500 тыс.руб.;

     - налог на прибыль – 12478 тыс. руб.;

     2. Фонд накопления:

      - капитальные вложения производственного  назначения – 8900 тыс. руб.;

    - прирост оборотных средств – 53 тыс. руб.

Информация о работе Финансирование воспроизводства основных фондов