Финансирование малого предпринимательства

    Особенностью  ответственности в отношениях субвенционного финансирования следует считать  бесспорный порядок ее реализации. В соответствии с действующим  законодательством, возврат субвенции  осуществляется в бесспорном порядке  за счет средств получателя субвенции  в трехмесячный срок после принятия соответствующего решения.

    Определенные  особенности имеет финансирование казенных предприятий.

    Правовые  основы такого финансирования закреплены в Постановлении Правительства РФ от 6 октября 1994 г. N5 1138 «О порядке планирования и финансирования деятельности казенных заводов (казенных фабрик, казенных хозяйств)».

    В основном финансирование деятельности казенных предприятий осуществляется за счет доходов от реализации продукции (работ, услуг). При их недостаточности заводу выделяются средства из федерального бюджета на:

    - реализацию плана развития завода (в том числе осуществление  государственных инвестиционных  программ, выполнение научно- исследовательских  и опытно-конструкторских работ);

    - содержание объектов социальной  инфраструктуры;

    - компенсацию убытков от выполнения  плана-заказа.

    Указанные средства на финансирование казенных предприятий предусматриваются  в федеральном бюджете отдельной  строкой.

    Решение о выделении предприятию средств  из федерального бюджета принимается  Правительством РФ по представлению  Министерства экономики РФ и Министерства финансов РФ. Выделение предприятию бюджетных средств производится только после представления уполномоченным органом указанным министерствам сведений об их расходовании и общих результатах хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период.

    Не  использованные казенным предприятием по истечении года бюджетные ассигнования подлежат возврату в федеральный  бюджет. Предприятие представляет уполномоченному  органу отчет о целевом использовании  выделенных бюджетных ассигнований.

    Порядок осуществления государственного кредитования предпринимательской деятельности зависит от субъекта, которому предоставляются  денежные средства.

    Государственным и муниципальным унитарным предприятиям могут предоставляться процентные и беспроцентные бюджетные кредиты  на условиях и в порядке лимитов, которые предусмотрены соответствующим бюджетом.

    Получатели  обязаны вернуть бюджетный кредит, а также предоставить информацию и отчет о его использовании  в органы, исполняющие бюджет, и  контрольные органы соответствующих  законодательных (представительных) органов. Органы, исполняющие бюджет, ведут  реестры всех предоставленных бюджетных  кредитов.

    Хозяйствующему  субъекту, не являющемуся государственным  или муниципальным унитарным  предприятием, бюджетный кредит предоставляется  на основании договора на условиях возмездности и обеспеченности. Способами  обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут  быть банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе  в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100 процентов  предоставляемого кредита. Обеспечение  исполнения обязательств должно иметь  высокую степень ликвидности [6].

    Обязательным  условием предоставления бюджетного кредита  является проведение предварительной  проверки финансового состояния  получателя.

    Уполномоченные  органы имеют право на проверку получателя бюджетного кредита, а также на проверку его целевого использования в  любое время действия кредита. Кредит может быть предоставлен только тем  юридическим лицам, которые не имеют  просроченной задолженности по ранее  предоставленным бюджетным средствам  на возвратной основе.

    Средства  бюджетного кредита перечисляются  заемщику на его бюджетный счет в  кредитной организации. Осуществление  операций и платежей за счет средств  бюджетного кредита осуществляется заемщиком самостоятельно в соответствии с целями кредита и в порядке, предусмотренном гражданским законодательством [3].

    Одной из форм государственного кредитования является изменение срока уплаты налогов и сборов (глава 9 Налогового кодекса РФ), Порядок организации  работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного  налогового кредита по уплате федеральных  налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в федеральный  бюджет, регулируется Приказом Минфина  РФ от 30 сентября 1999 г. № 64н.

    Нормами Бюджетного кодекса РФ предусмотрена  ответственность за нарушения, связанные  с предоставлением (на возвратной и  безвозвратной основе) и использованием государственных денежных средств.

    Мерами  ответственности являются предупреждение, наложение штрафов, взыскание пени, процентов за пользование бюджетными средствами, изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств.

    2.3 Самофинансирование

 

    Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйственной  деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие  покрывает свои текущие и капитальные  затраты за счет собственных источников.

    Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли. Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

    Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления  ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции  распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

    Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы  предприятия, используемые на его производственное и научно - техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставной капитал  других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают  финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и  не занятыми на предприятии.

    В современных условиях хозяйствования распределение и использование  амортизационных отчислений и прибыли  на предприятиях не всегда сопровождается созданием обособленных денежных фондов. Амортизационный фонд как таковой  не формируется, а решение вопроса  о распределении прибыли в  фонды специального назначения оставлено  в компетенции предприятия, но это  не меняет сущности распределительных  процессов, отражающих использование  финансовых ресурсов предприятия.

    Поскольку финансы предприятия как отношения  являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности, принципы их организации  определяются основами хозяйственной  деятельности предприятий. Исходя их этого, принципы организации финансов можно  сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово - хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия.

    2.4 Банковский кредит

 

    Банковский  кредит - это одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс  передачи в ссуду непосредственно  денежных средств. Предоставляется  исключительно специализированными  кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление  подобных операций от центрального банка.

    В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных  отношений является кредитный договор  или кредитное соглашение.

    Доход по этой форме кредита поступает  в виде ссудного процента или банковского  процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней  нормы на данный период и конкретных условий кредитования.

    По  срокам погашения выделяют онкольные  ссуды, краткосрочные ссуды, а так  же среднесрочные и долгосрочные. Поговорим немного подробнее  о каждом из этих видов отдельно.

    Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный  срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее  время они практически не используются не только в России, но и в большинстве  других стран, так как требуют  относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и  в экономике в целом.

    Краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств  у заемщика.

    Совокупность  подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов  — денежный рынок. Средний срок погашения  по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные  ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

    В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется  следующими отличительными признаками: а) более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца; б) ставкой  процента. Обратно пропорциональной сроку возврата ссуды; в) обслуживанием  в основном сферы обращения, так  как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

    Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях —  до трех-шести месяцев) на цели как  производственного, так и чисто  коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

    Долгосрочные  ссуды, используемые, как правило, в  инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

    В России на стадии перехода к рыночной экономике практически не используются как из-за общей экономической  нестабильности, так и меньшей  доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операциями (например, в 1994 г. удельный вес ссуд продолжительностью более одного года в среднем коммерческом банке России не превышал 5—7% от общей стоимости выданных кредитов).

    Так же выделяют и классификацию по способу  погашения. В этой классификации  выделяют следующие виды ссуд.

    Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

    Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение  всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в  том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

    По  способу взимания ссудного процента так же различают следующие виды банковских кредитов.

    Ссуды, процент по которым выплачивается  в момент ее общего погашения.

    Традиционная  для рыночной экономики форма  оплаты краткосрочных ссуд, имеющая  наиболее функциональный с позиции  простоты расчета характер.

    Ссуды, процент по которым выплачивается  равномерными взносами заемщика в течение  всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая  достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования  кредитом, так и спустя более продолжительный  срок).