Бюджетирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2011 в 21:55, курсовая работа

Описание работы

Бюджет — оперативный финансовый план, составленный, как правило, в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами фирмы используются два основных вида бюджетов — текущий (оперативный) и финансовый.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. Понятие, функции бюджетирования. Виды бюджетов на предприятии 4

1.1. Сущность, функции бюджетирования 4

1.2. Процесс бюджетирования 6

1.3. Генеральный бюджет и его составление 8

2. Система бюджетирования предприятии ООО «Эластотехника» 13

2.1. Характеристика предприятия 13

2.2. Основные подходы, используемые при

формировании бюджета 13

2.3. Пути повышения эффективности предприятия 19


ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 23

ПРИЛОЖЕНИЯ 24

Скачать полностью (76.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

финанс менедж.doc

— 458.00 Кб (Скачать)

        

Смета затрат на содержание основных цехов и  ИР ( в тыс. руб.)

  

                                                   

Статья  расходов 2009 г.
        1
2
1. Затраты на содержание персонала  39 576,5
1.1 Затраты на з/пл руководителей,  специалистов, служащих и пр. персонала.  30991,8
1 .2 Прочие затраты на персонал 
    0,0
1.3 Отчисления на соц. нужды. 8 584,7
 
 
 

Приложение 7. 

Бюджет  движения средств  на 2009 г. (тыс. руб. с  НДС) 

      Показатели
 Ожидаемое 2008 г. План 2009 г. 2009 г. к 2008 г. в %
        1
2
    3
4
Остаток ден. ср-в на начало периода  7221 62656  
1. Поступления от текущей деятельности 1516025 1 812819 119,6
1 . 1 Поступления от реализации  1501824 1 784617 118,8
   Основная продукция  1280423 1 568 344 122,5
   Услуги ОГЭ  147252 169 194 114,9
   Реализация ОКР  20533 1 7 443 85,0
   Прочие услуги  53616 29636 55,3
1.2. Поступления от реализации застарелых  запасов  13939 25 966 186,3
1.3. Поступления от реализации застарелых  запасов ТМЦ 
    262
 2236
    853,6
2. Поступления от  инвестиционной деятельности  116506 349 442 142,8
2.1 Поступления от реализации ОФ  и прочих внеоборотных активов 116506 349 442 142,8
3.  Кредиты, займы  полученные  301178 157 500 52,3
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИИ ОТ ВСЕХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1933709 2319761 110,5
в том числе       
- от производственно-хозяйственной  деятельности    1 970 319  
- от реализации внеоборотных активов   349 442  
I. Платежи по текущей  деятельности  1540922 1 887 496 118,7
1.1 Расчеты с персоналом по оплате  труда  224910 225 140 100,1
1.1.1 ФЗП  217329 219956 101,2
1.1.2 Прочие расходы на персонал (выплаты  социального характера, расчеты с профсоюзом, добровольное медстрахование - содержание поликлиники, профосмотры и т.п.) 7581 5 184 68,4
Расчеты с профсоюзом 1927 1 784 92,6
ДМС 2800 3 000 107,1
Прочие (поощрения работников предприятия  к проф. праздникам и др.) 2854 400 14
1.2. Платежи в бюджет и внебюджетные  фонды  235206 357 994 127,1
1 .2.1 Текущие платежи в бюджет  и в/б фонды  192664 337 319 144,1
Подоходный  налог  33299 33 134 99,5
ЕСН 63649 70600 110,9
Налог на прибыль  8865 86845 520,5
НДС 57654 121 066 178,2
Налог на имущество  4985 5 600 112,3
Земельный налог  22755 18074 79,4
Прочие  1457 2000 137,3
1.2.2 Погашение задолженности прошлых  периодов в бюджет и в/б фонды  21313 6650 31,2
1.2.3 Погашение реструктуризированной  задолженности по платежам в бюджеты в/б фонды без учета процентов за реструктуризацию 19987 13 083 65,5
1.2.4 % по реструкт.задолж. по расчетам  с бюджетом и в/б фондами  1242 942 75,8
1.3. Материально-техническое обеспечение  806367 990 543 122,8
1.3.1. Сырье и основные материалы 754256 952 484 126,3
1.3.2. Вспомогательные материалы  22628 27500 121,5
1.3.3. Продукты питания для заводских  столовых  9813 2 492 25,4
1.3.4. Погашение реструктуризированной  коммерческой задолженности по  расчетам с поставщиками сырья  и материалов. 19670 8 067 41
1.4. Газ, электроэнергия, услуги муниципальных  предприятий  172614 201 047 116,5
1.4.1. Электроэнергия  51227 25 689 50,1
1.4.2. Газ  109370 161 956 148,1
1.4.3. Горводоканал  6967 8328 119,5
1.4.4. Сбросы сточных вод  5050 5 074 100,5
1.5. Коммерческие, таможенные и транспортные  расходы  47301 55793 118,0
1.5.1 Проведение выставок, презентаций,  конференций, представительские  и пр. расчеты, связанные с расчетами  на рекламу и маркетинг  1560 2770  
177,6 
 
1 .5.2 Расчеты с ж/д и авиаперевозчиками 18020 25 000 138,7
1 .5.3 Расходы по доставке сырья  и ГСМ  24974 25 000 100,1
1 .5.4 Расчеты с прочими сторонними  перевозчиками  1163 1 200 103,2
1.5.5 Таможенные платежи  1584 1 823 115,1
1.6. Страхование  1520 480 31,6
1.7. Ремонт производственных фондов 16988 25453 149,7
1.8. Общехозяйственные расходы  27843 28215 101,3
1.8.1 Консультационные, аудиторские, информационные  услуги  3678 3 200 87
1.8.2 Телекоммуникационные расходы помимо  телефонной связи (интернет, телетайп  и т.п.) 430 400 93
1 .8.3 Платежи за лицензии, сертификацию, регистрационные сборы, услуги  нотариусов  5113 5 200 101,7
1.8.4 Расчетно-кассовое обслуживание  976 840 86,1
1.8.5 Хозяйственные операции  4580 4800 104,8
1 .8.6 Прочие платежи (услуги по  обеспечению безопасности, услуги по обеспечению охраны окр. среды и т.п.) 10033 10295 102,6
1.8.7. Расходы на обучение и переподготовку  персонала  253 280 110,7
1.8.8 Расчеты с поставщиками услуг  связи  2780 3200 115,1
1.9 Погашение реструктуризированной  задолженности по расчетам с поставщиками работ, услуг 8163 2830 34,7
2. Платежи по инвестиционной  деятельности  11761 17078 145,2
2.1 Покупка оборудования (расчеты с  поставщиками основных средств  и прочих в/о активов)  11761 12348 105
2.2. Погашение реструктуризированной задолженности прошлых периодов 357712 4730 59,7
3. Платежи по финансовой  деятельности  5992 224126 56,6
3.1 Краткосрочные финансовые вложения  278025    
3.2 Погашение кредитов, займов    157 500 157500
3.3 Выкуп собственных векселей  71820 44854 62,5
3.4. Погашение % по кредитам, займам, векселям выданным  19875 21772 109,5
ИТОГО ПЛАТЕЖЕЙ ПО ВСЕМ ВИДАМ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1928395 2 069675 107,3
 
 
 

Приложение 8.

Прогнозирование прибылей и убытков.
ПОКАЗАТЕЛИ Код строки 2008г. 2009г.
    Ожид. Бюджет план
1 2 3 4
1. Выручка от продажи  продукции, товаров,  работ, услуг всего 010 1 359 545 1 538 325
1.1 Основная продукция   1 169 531 1 351 961
1.2 Работы, услуги промышленного характера   150 584 161 249
1.3 Работы, услуги непромышленного  характера   39 430 25 115
       
2. Полная себестоимость 020 (1 320 681) (1 437 749)
1.1 Основная продукция   (1 135 176) (1 262 543)
1.2 Работы, услуги промышленного характера   (143 163) (152 681)
1.3 Работы, услуги непромышленного  характера   (42 342) (22 525)
4. Коммерческие расходы  (до 2008 г. без ФОТ  коммерческой дирекции)  
 
030		  
 
(7 009)		  
 
(10 380)
       
Прибыль (убыток) от продаж                                                                   050 31 855 90 196
Рентабельность  продаж   2,3% 5,9%
проценты  к получению  060 7 0
проценты  к уплате 070 (25 681) (22 714)
доходы  от участия в других организациях 080 0 0
прочие  операционные доходы        (091+092+093+094+095+096)   87 694 149 014
прочие  операционные расходы                                               (101+102+103+104+105+106+112+113) 100 (55 405) (22 959)
Внереализационные доходы    (121+122+123+124+125+126) 120 2 871 200
Внереализационные расходы                                             (131+132+133+134+135+136+137) 130 29 071 2 815
Прибыль (убыток) до налогообложения           (050+059+119) 140 12 270 190 922
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи 150 (14 352) (46 146)
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного  периода)         (140-150) 190 -197 144 776
Начисленная амортизация текущего периода 220 17 259 18 447
Прибыль (убыток) от продаж без текущей амортизации  и процентов за пользование капиталом (EBITDA)    (050+220)   49 114 108 643
Рентабельность  по EBITDA    (050+220)/010   3,6% 7,1%
 
 

Приложение 9. 

     Прогнозный  баланс предприятия. 

                                                                                                             

Активы НП КП Пассив НП КП
1 2 3 4 5 6
I. Внеоборотные активы 332050 283353 I. Капитал 229929 348030
Нематериальные  активы 1434 954 Накопленная прибыль 229390 347491
Основные  средства 230865 256972 Вложенный капитал  собственника 539 539
Незавершенное строительство 84926 24116         
Долгосрочные  финансовые вложения 13514 0 II. Долгосрочные заемные ср-ва 2732 2732
Отложенные  налоговые активы 0 0      
Прочие 1311 1311   0 0
11.Оборотные  активы 420508 435770 111. Краткосроч-ые заемные  средства 519897 368361
Денежные  средства 7220 62656 Кредиторская  задолженность 339166 237592
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 Краткосрочные кредиты и займы 180726 130764
Дебиторская задолженность 195576 162756       
Запасы  217173 209819      
Прочие  оборотные активы 539 539      
Баланс 752558 719123 Баланс 752558 719123

Информация о работе Бюджетирование