Безналичные расчеты в РФ

   Необходимо  отметить, что в настоящее время  предприятия и организации нередко прибегают к использованию векселей для «расшивки» неплатежей, однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. Вексель в качестве расчетного документа может использоваться при аккредитивной форме расчетов, а также при расчетах в порядке зачета взаимных требований. Кроме того, банки и их клиенты разрабатывают специальные схемы расчетов с использованием векселей. Широко известен опыт Инкомбанка, Тверьуниверсалбанка, Сибирского торгового банка в этой области. Каждая форма безналичных расчетов, несмотря на особенности ее использования в различных странах или на разных исторических этапах развития каждой страны, имеет общие присущие ей черты (порядок документооборота, вид расчетного документа, способ платежа). 
 
 
 
 
 
 

   3 ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНИЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 

   Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров  и сделок зависят от конкретной экономической  ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

   Выбор формы расчетов в основном определяется:

   характером  хозяйственных связей между контрагентами;

   особенностью  поставляемой продукции и условиями  ее приемки;

   местонахождением  сторон сделки;

   способом  транспортировки грузов;

   финансовым  положением юридических лиц.

   Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

   Например, одногородние расчеты и иногородние  расчеты за принятые по приемо-сдаточным  документам товарно-материальные ценности или в случаях, когда длительность транспортировки последних не превышает одних суток, оформляются платежными поручениями или чеками из расчетных чековых книжек. Равномерные, постоянные по­ставки товарно-материальных ценностей и оказание услуг предопределяют возможность применения расчетов плановыми платежами. Аккредитивная форма расчетов определяется специальным договором сторон, особыми условиями поставки или вводится как санкция к неаккуратному покупателю за систематическую задержку платежей. 

   3.1 Расчеты платежными поручениями. 

     Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

   Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра  платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в  случае предоплаты, органами пенсионного  и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и др.

   Платежные поручения действительны в течение  десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

   По  договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

   В целях гарантии платежа поставщик  может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение  акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответству­ющая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота, и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента. 

   3.2 Расчеты в порядке плановых платежей. 

     В современной экономической  литературе существуют различные  подходы к трактовке расчетов  в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают как разновидность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот документ является основным видом платежного документа, используемого в расчетах плановыми платежами. Однако это отнюдь не означает, что при расчетах плановыми платежами не могут использоваться иные расчетные документы (чеки, векселя).

   Итак, при равномерных и постоянных поставках между поставщиками и  покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке  плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

   Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию  покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически), производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

   При переходе на расчеты плановыми платежами  стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, указаниями счетов, с которых будут производиться платежи и на которые, будут зачисляться средства, сроки выверки и порядок завершения расчетов.

   На  каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

   Ежемесячно  проверяется правильность осуществления  платежей, их соответствие стоимости  фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчеты производятся в зависимости от результатов уточнения расчетов, отдельным платежным поручением (при недоплате) или зачислением разницы в счет будущих платежей (при переплате). Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку. 

   3.3 Аккредитивная форма расчетов. 

     Сфера применения аккредитивной  формы расчетов недостаточно  широка, ее удельный вес в структуре  форм безналичных расчетов относительно  невелик, но стабилен как в  условиях административно-командной  экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

   Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

   Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

   В соответствии с положением о безналичных  расчетов в нашей стране не могут  открываться следующие виды аккредитивов:

   - покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

   - отзывные или безотзывные.

   Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщиками или предоставляет ему кредит в распоряжении банка поставщика на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

   При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открывается в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

   Каждый  аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывным аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

   Безотзывный аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

   В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

   Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами  и обычаями для документирования аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

   Срок  действия и порядок расчетов по аккредитивам устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

   Открытие  банком-эмитентом гарантированных  аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских  отношений с другим банком. Выплата  по аккредитиву производится в течении  срока его действия, установленного в договоре сторон.

   При аккредитивной форме расчетов полностью  соблюдаются все основные правила  осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщики, выражающего в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаруживается нарушение условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются от его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. 

   3.4 Расчеты чеками 

   При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

   Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут применятся при расчетах во всех случаях, предусмотренных законом Российской Федерации. Не допускаются расчеты между физическими лицами.

   Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком - эмитентом или банком – корреспондентом.

   Чек удобен для расчета в случаях:

   - когда плательщик не хочет  совершать платеж до получения  товара, а поставщик – передавать  товар до получения гарантии  платежа;

   - когда продавец заранее не  известен.

   Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.