Безготівкові розрахунки

План 

Вступ                                                                                                                   2 

1. Поняття, принципи і система безготівкових

розрахунків.                                                                                                       4 

2.  Види безготівкових розрахунків.                                                         13 

     2.1. Платіжне доручення.                                                                         13      

    2.2. Платіжна вимога-доручення.                                                         15

   2.3. Чеки.                                                                                                        16

     2.4. Акредитив.                                                                                            19     

     2.5. Вексель.                                                                                                  23 

     2.6. Інкасове доручення (розпорядження).                                        26      

     2.7. Платіжна вимога.                                                                               27 

3.  Переваги безготівкових розрахунків над готівковими            29 

Висновок                                                                                                            33 

Список  літератури                                                                                         35 
 
 

ВСТУП 
 

    Україна офіційно оголосила формування соціально  орієнтованої ринкової економіки як стратегічного курсу своєї державної  економічної і правової політики. Сьогодні завдання полягає в тому щоб, зробити своєчасний вибір оптимального варіанта того чи іншого тактичного руху, виходячи з ситуації, яка реально складається в країні. І, як уявляється такими головними пріоритетами економічної політики українського уряду мають ставати відбудова державної керованості економіки, стимулювання виробництва на підвищення ефективності праці, створення сприятливих умов  підприємницької й в цілому трудової активності.

    Проведення  в Україні економічної реформи, спрямованої на застосування ринкових принципів регулювання господарської діяльності, не могло не відновити в господарській  і цивільно-правовій практиці  правових інститутів, притаманих ринковій економіці, зокрема  інституту - розрахунків. Цей інститут існував у дореволюційний час і досяг значної досконалості у багатьох зарубіжних країнах.

    На  мою думку, сьогоднішній рівень національної економіки України знаходиться в кризовому стані і це супроводжується деформаціями механізмів розрахункових відносин. Хронічні , а часто й безнадійні платежі - характерна риса діючої системи розрахунків. Основною формою взаємовідносин між постачальниками, виробниками та покупцями продукції все більш стає неефективний натуральний обмін (бартер). Зрозуміло, що при бартері кошти на розрахункові (поточні) рахунки господарських суб’єктів у банківських установах не надходять.

    В умовах  ринкового господарювання, винекнення підприємств, установ, організацій  різних форм власності і здійснення підприємствами господарської діяльності супроводжується винекненням між  ними розрахункових відносин як в  готівковій, так і безготівковій  формах. Однак, здійснюючи розрахунки  як підприємства, так і кредитні установи зобов”язані суворо дотримуватись чинних законодавчих актів, банківських правил, вдосконалювати системи розрахункових відносин в Україні, сприяти прискоренню платежів та зміцненю розрахункової дісципліни і тому питання рорахункових видносин є досить актуальним на цьму етапі становлення національної економіки України.

    Успішне здійснення економічних реформ неможливе  поза становленням впоряднованої, ефективної синхронно діючої системи розрахунків.

    Якщо  говорити про ступінь дослідженості  теми курсової роботи, то слід відмітити, що вона розроблена не досить детально, як в законодавстві України так  і в юридичній летературі.

    Нормативна  база, яка регламентує розрахункові відносини не є досить розглуженою. Сюди в першу чергу входить  Закон України «Про підприємства в Україні»; Закон України «Про банки і банківську діяльність»;  Інструкції Національного Банку  України «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», «Про порядок ведення касових операцій у народному господарстві України», «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України» тощо. Питання розрахунків регламентується окремими листами Національного Банку України та  низкою інших нормативно-правових актів.

    Серед правової літератури, де можна знайти  матеріал цікавий для моєї праці - це навчальний посібник В.Д.Лагутіна «Гроші та грошовий обіг» в своїй  работі чітко визначає загальні ознаки, принципи і систему розрахункових відносин, багато уваги приділяє формам і видам розрахунків.

    Також  треба зазначити підручники російського  видавництва такі, як М.М.Агарков  «основы банковского права»; В.И.Колесникова і Л.А.Кросилекая «Банковское дело»; В.П.Поляков «Основы денежного обращения и кредита» , тощо.  Ці підручники хоч і написані на основі російського законодавства, але в них висвітлені основні аспекти для моєї праці.

    Досить  прємним , є той момент, що цьому  питанню в Україні приділяють увагу. Зокрема в підручнику «Цивільне  право» під редакцією Підопригори  О.А., «Фінансове право» під редакцією  Л.К.Воронової, навчалний посібник А.В.Демнівського «Сучасний вексельний обіг», тощо.

    Отже  питання розрахункових відносин, є досить актуальним зараз в Україні, воно має велике значення  для  становлення і нормальногофункціонування  економіки.

    Автор ставить перед собою мету більш  детально вивчити правову природу розрахункових відносин в Україні, а саме з’ясувати поняття, принципи і систему безготівоквих розрахунків; види безготівоквих розрахунків  і їх використання в господарській діяльності; поняття, принципи та особливості готівкових розрахунків в Україні; здійснити аналіз нормативної бази, яка регламентує питання розрахунків, чітко дослідити особливості використання деяких форм безготівкових розрахунків і значення розрахункових відносин для національної економіки України, викладає це в курсовій работі  яка складається з вступу, троьх розділів та висновку. 

    1. ПОНЯТТЯ, ПРИНЦИПИ І СИСТЕМА БЕЗГОТІВКОВИХ      РОЗРАХУНКІВ. 
 

    Розрахункові  відносини в Україні зумовлені  наявністю товарного виробництва, товарного обороту грошей. В Україні більшість розрахунків здійснюється у безготівковій формі.

    Зобов’язання платника (покупця, замовника,і іншого споживача) розрахуватись з своїм контрагентом за поставлену йому продукцію (виконану роботу, надані послуги)  виникає в наслідок укладення відповідного договору поставки, купівлі-продажу, підряду , тощо).

    Існування цього зобов’язання базується на відповідному виконанні отримувачем засобів (поставщиком, підрядчиком, виконавцем тощо), свого зобов’язання по цьому договору, яке є зустрічним по відношенню до зобов’язання платника.

    В юридичній літературі періоду до кредитної реформи 1930-1932р.р. права  і зобов’язання сторін по здійсненню розрахунків за поставлену продукцію, виконанні роботи, надані послуги ніколи не розглядались в якості самостійних правовідносин, незалежних від договору, з якого вони виникають.

    В період після вказної реформи  в літературі з”явилось поняття  розрахункових правовідносин. Прихильники цієї точки зору доказували, що безготівкові розрахунки, що здійснюються сторонами через банк, відокремлюються від договору, з я кого вони виникли і набувають  самостійності, тобто перетворюються в самостійні правовідносини. Вони пояснюють це слідуючим чином. Так як банк не включається в правовідношення по наданню відповідних послуг, то в той же час стає одним із суб’ектів розрахункових правовідносин, суб’єктивний склад розрахункових по наданню послуг, за які здійснюються розрахунки.

    Розрахунки  за поставлену продукцію, виконані роботи, надані послуги відокремлюються  від своєї основи - відповідного договору і перетворюються в самостійні розрахункові правовідносини тільки завдяки  посередництву банка. Якщо розрахунки здійснюються безпосередньо, минуючи банк, особливих самостійних розрахункових  правовідносин не виникає.

    Теорія  розрахункових правовідносин була народжена існувавшими після  кредитної реформи 1930-1932р.р. адміністративно-командними методами управління економікою, особливим  правовим положенням банку, який є одночасно  органом управління і господарюючим  суб’ектом, що об’ективно потребувало спеціального правового регулювання і виділення самостійних розрахункових правовідносин.

    Зараз, коли Україна стала ринковою державою, безготівковій формі розрахунків  і розрахункам взагалі стали  приділяти багато уваги як в юридичній  літературі так і в законодавстві  України.

    Безготівоквий грошовий обіг - це рух грошових коштів без використання готівкових грошових знаків шляхом перерахування сум за рахунками в банках чи зарахування взаємних вимог. У безготівковому обігу гроші функціонують як засіб платежу, бо є певний проміжок часу між одержуванням товарів та оплатою їх. Переваги безготівкового обігу перед готівковим очевидні - прискорюється обіг грошових коштів  господарських суб’ектів; значно скорочуються суспільні витрати обігу; збільшуються можливості держави щодо регулювання грошової сфери тощо.

    Безготівкові  розрахунки - розрахунки, що проводяться без участі готівки, тобто в сфері безготівкового грошового обігу. Безготівкові розрахунки поділяються на міжбанківські та міжгосподарські, які обслуговують, відповідно, відносини між банками та між кліентами банків. Безготівкові розрахунки  є розрахунками (платежами) за продукцію та послуги, що здійснюються двома основними способами: акцептно-інкасовим, коли поставка передує оплаті, та акредитивним, - коли оплата передує відправленню продукції. Акцепт у даному разі виступає як згода на оплату розрахункових документів. Інкасо - це банківська розрахункова операція, завдяки якій банк одержує гроші за дорученням кліента і зараховує ці гроші на його банківський рахунок на підставі поданих розрахункових документів. Акредитив - це розрахунковий документ, за яким один банк доручає іншому здійснити за рахунок спеціально заброньованих для цього грошових коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажені  чи надані послуги.

    Безготівкові  розрахунки здійснюються за двома основними  грошовими потоками. Це по-перше, надходження  грошових коштів на рахунок; по-друге, витрачання коштів з рахунку.

    Кризовий  стан національної економіки України  супроводжується деформаціями механізмів безготівкового грошового обігу. Хронічні, а часто й безнадийні неплатежі - характерна риса діючої системи безготівкових  розрахунків. Основною формою взаємовідносин між постачальниками, виробниками та покупцями продукції все більш стає неєфективний натуральний обмін (бартер). Зрозуміло , що при бартері кошти на рахунки господарських субьектів у банківських  установах не надходять. Успішне здійснення економічних реформ неможливе поза становленням впорядкованої, ефективно і синхронно діючої системи безготівкових розрахунків.