Безготівкові розрахунки фізичних осіб, їх види та проблеми організації в Україні

- інші  списання за послуги нетоварного  характеру;

- платежі  в бюджет (збори, штрафи, податки).

Відомості про операції зі списання сум із рахунка по вкладу, які проведені  за довгостроковими дорученнями  вкладника, записуються в ощадну книжку при першому її поданні  або надаються вкладникові у  вигляді виписки по рахунку. За згодою вкладника кілька операцій можуть бути записані в ощадну книжку загальною  сумою.

При наданні  вкладником доручення на перерахування  суми на користь організації, поточний рахунок якої знаходиться в даній  установі банку, на суму, яка списується по вкладу, складається разове доручення, виписується меморіальний ордер  на зарахування і сума зараховується  на поточний рахунок організації  в установленому порядку. В цьому  випадку повідомлення разового доручення  приєднується до поточного рахунка  і додається до виписки.

За проведення платежів на основі довготермінового доручення банк отримує комісійну  винагороду. 

2.3. Розрахунки розрахунковими чеками

Чек - грошовий документ встановленої форми що містить беззаперечне письмове розпорядження власника рахунка (клієнта) банкові, який обслуговує його, сплатити певну суму грошей пред'явникові чека або іншій вказаній у чеку особі.

Розрахункові  чеки, які використовуються фізичними  особами при здійсненні операцій, виготовляються самими банками. Їх облік  ведеться окремо від чекових книжок.

Банк-емітент  без видачі чекової книжки може видати на ім'я чекодавця (фізичної особи) один або декілька розрахункових чеків  на суму, що не перевищує залишок  коштів на рахунку чекодавця, або  на суму, що внесена готівкою.

Строк дії  розрахункового чека, який видається  для разового розрахунку фізичній особі, - три місяці.

Чек заповнюють від руки (кульковою ручкою, чорнилом) або з використанням технічних  засобів. Не допускаються виправлення  та використання факсиміле замість  підпису.

Забороняється його власнику передавати розрахунковий  чек будь-якій іншій фізичній або  юридичній особі. [5,c.234]

Установи  банків за здійснення операцій з розрахунковими чеками з фізичних осіб беруть комісійну  винагороду.

Чек включає:

а) назву "розрахунковий чек";

б) прізвище, ім'я, по батькові чекодавця, дані його паспорта або документа, що його замінює, та номер його рахунка;

в) назву  банку-емітента і його номер МФО;

г) ідентифікаційні  номери;

д) назву  чекодержателя;

е) число, місяць та рік складання чека, місце  складання чека;

є) підпис чекодавця.

Чек приймається  чекодержателем в оплату безпосередньо від чекодавця, на ім'я якого виписаний документ, що підтверджує отримання ним товарів, виконаних робіт і наданих послуг. За бажанням фізичної особи розрахунковий чек може бути виписаний на ім'я іншої особи, яка в цьому разі стає власником чека. Видача розрахункових чеків на пред'явника не проводиться. [5,c.256]

У випадку  розрахунків фізичних осіб із підприємствами торгівлі та послуг розрахунковим чеком  дозволяється отримання чекодавцем здачі із суми чека готівкою, але  не більше двадцяти відсотків від  суми чека.

Якщо  сума здачі більша, ніж двадцять відсотків від суми чека, чекодавець має звернутися до установи відповідного банку для переоформлення чека. Невикористаний розрахунковий чек власник може повернути до банку, що його видав, для  зарахування суми на свій рахунок, або  обміняти чек на готівку.

Для отримання  фізичною особою чекової книжки чекодавець подає банку-емітенту заяву в  одному примірнику. У заяві й талоні до неї чекодавець проставляє номер рахунку, з якого оплачуватимуться чеки.

Операційний працівник банку встановлює особу  клієнта за паспортом або документом, що його замінює, перевіряє правильність заповнення заяви, наявність коштів на його рахунку, відповідність підпису, подає заяву на підпис керівнику  і головному бухгалтеру установи або особам, яким надано право підпису, та передає її разом з талоном  до каси. [5,c.258]

Касир проставляє на заяві та талоні до неї номери чеків і передав операційному працівникові чекову книжку разом із заявою під розписку в талоні. Талон  до заяви залишається в касі.

Операційний працівник банку перевіряв наявність  усіх чеків у чековій книжці та заповнює внутрішню частину обкладинки книжки і прізвище, ім'я, по батькові чекодавця, дані його паспорта або документа, що його заміняє, номер рахунку, з  якого оплачуються чеки, строк  дії чекової книжки, ліміт чекової  книжки.

Потім він вписує у кожний чек  такі реквізити:

• назву і номер МФО банку-емітента {банк може проставляти свій 
  штамп);
• прізвище, ім'я, по батькові чекодавця;
• дані його паспорта або документ, що його замінює, та номер 
  рахунку, з якого здійснюється оплата.

При отриманні фізичною особою розрахункового чека операційний працівник банку  вписує в чек такі реквізити:

• назву та номер МФО банку-емітента, також банк може поставити 
  свій штамп;
• прізвище, ім'я, по батькові чекодавця, дані його паспорта або 
  документа, що його заміняє, на чеку та на корінці чека — 
  ідентифікаційний номер;
• номер рахунку, з якого здійснюється оплата чека;
• сума цифрами та літерами;строк дії чека;
• число, місяць та рік видачі чека: місяць слід написати літерами;
• на зворотному боці корінця чека окремими сумами — суму чека, 
  яку було внесено готівкою, і суму, що було перераховано у 
  безготівковій формі з рахунку фізичної особи.

Чекодавець  проставляє свій підпис на розрахунковому чеку та корінці чека. Оформлену чекову книжку (розрахунковий чек) разом із заявою передають працівнику банку, який здійснює контроль для перевірки правильності оформлення і підписання контрольним підписом.

Чекову  книжку (на зворотному боці обкладинки) або розрахунковий чек завіряють  печаткою банку та разом із заявою повертають до каси.

Касир перевіряє  наявність чеків у чековій  книжці, підписує талон та повертає його операційному працівнику для списання чекової книжки з позабалансового  рахунку № 9821 «Бланки суворої  звітності».

У разі отримання  фізичною особою одного розрахункового чека касир відділяє корінець від  чека і видає оформлений чек чекодавцю, а корінець чека повертає операційному працівникові.

Якщо  при оформленні чекової книжки (розрахункового чека) допущено помилку, вона вважається зіпсованою і замість неї виписують  нову чекову книжку (розрахунковий  чек). У цьому разі впоперек чекової  книжки (розрахункового чека) роблять  напис «Зіпсовано», вказують дату і  цей запис підписує контролер. Зіпсовану  чекову книжку (розрахунковий чек) у  складі звітності передають до бухгалтери банку. Банк веде позасистемний облік номерів чеків у спеціальних реєстраційних книжках.

Приймаючи чек для оплати за товари (виконані роботи, надані послуги), чекодержатель  перевіряє правильність оформлення чека, строк дії чека, відсутність  виправлень, відповідність суми корінця  чека сумі, вказаній на самому чеку, дані паспорта (або документа, що його замінює),

У разі розрахунку фізичною особою розрахунковим  чеком працівник підприємства торгівлі або послуг на зворотній стороні  чека ставить свій штамп і календарний  штемпель, підписує його і робить відмітку у відомості про прийняті до оплати розрахункові чеки.

Чек, оформлений із порушенням, до оплати не приймається.

Порядок розрахунків  розрахунковими чеками:

1. Чекодавець  вносить готівку або списує  суму з рахунку.

2. Банк-емітент  видає чек.

3. Чекодавець  пред'являє чек для оплати за  товари, послуги чи отримує готівку.

4. Чекодержатель пред'являє чеки разом із реєстром в обслуговуючий банк.

5. Банк  чекодержателя пересилає чеки і реєстр у банк-емітент

6. Банк-емітент  перераховує кошти в банк чекодержателя.

7. Банк  чекодержателя зараховує кошти на рахунок чекодержателя.

У разі пред'явлення  до установи банку дефектного чека, який був прийнятий до оплати підприємством  торгівлі або послуг, установа банку  робить запит по каналах зв'язку установі банку, яка виписала чек. Дефектний  чек до отримання підтвердження залишається на руках у його власника. Отримавши відповідь, працівник установи банку може дооформити чек (поставити печатку, підписи тощо), або виписати новий.

В Україні розрахунки чеками використовуються рідко, особливо, якщо порівнювати з західними країнами, де чек є переважним засобом безготівкових розрахунків. В умовах України чек залишається винятково технічним інструментом платежів по банківських рахунках, що визначає обмеженість сфери його застосування.

 

4. Перекази коштів фізичних осіб

Комерційні  банки виконують доручення вкладників про переказ вкладів (повністю або  частково), а також готівки в  інші установи комерційних банків для  зарахування на рахунки по вкладах, або для видачі готівки через  внутрішню банківську платіжну систему. За виконання переказів вкладів, залежно від терміну зберігання та суми готівки, стягується плата в  розмірі, установленому комерційним  банком.

Установи  комерційних банків здійснюють тільки іменні перекази.

Заява на переказ відповідної форми складається  та підписується вкладником, його представником, спадкоємцем або особою, яка вносить  готівку для переказу її в іншу установу комерційного банку.

При переказі з однієї установи комерційного банку  кількох своїх вкладів вкладник може скласти одну загальну заяву  про переказ із вказуванням у  ній номера рахунка та суми кожного  переказаного вкладу.

Вкладнику надається право дати установі комерційного банку, де зберігається його вклад, доручення  на тривалий час про переказ із цього вкладу певних сум. Такі перекази можуть виконуватися як на ім'я самого вкладника, так і на ім'я інших  вказаних ним осіб. Строк дії доручення  встановлюється комерційним банком. [10,c.187]

Заява про  переказ із вкладу сум протягом тривалого  часу складається на бланку відповідної  форми, в якому вказуються строки виконання переказу. Заява складається  в двох примірниках, один із яких установа комерційного банку передає у  бухгалтерію свого відділення для  здійснення контролю. На підставі другого  примірника заяви контролер (оператор) заповнює довгострокове доручення  вкладника.

Довгострокові доручення вкладників зберігаються підібраними за строками виконання; до них приєднуються другі примірники заяв встановленої форми. Періодично контролер (оператор) повинен переглядати довгострокові  доручення вкладників і слідкувати за своєчасним переказом вказаних сум.

Заява про  переказ вкладу може бути представлена в установу комерційного банку, де ведеться особовий рахунок по цьому вкладу, або в установу комерційного банку, в яку повинен бути переказаний  вклад, чи в одне з відділень комерційного банку, якому підпорядковані установи комерційного банку. Разом із заявою про переказ частини або всієї суми вкладу повинна бути подана ощадкнижка.

Одержавши із бухгалтерії заяву про переказ  вкладу з розрахунком, проведеним по документах наступного контролю, контролер (оператор) установи комерційного банку, де ведеться особовий рахунок вкладника, записує в особовому рахунку  номер установи комерційного банку, в яку переказується вклад, при  переказі вкладу на ім'я іншої особи - прізвище та ініціали особи, при переказі частини вкладу - суму переказу, суму утриманої із вкладу плати за переказ, новий залишок вкладу, відсотки, які відраховуються, і новий залишок  відсотків; при переказі всього вкладу - відсотки, що відраховуються, залишок  відсотків, суму перерахованих відсотків, залишок вкладу разом із нарахованими відсотками, суму утриманої плати  за переказ і суму, що переказується, а потім робить відмітку про закриття вкладу. [11,c.106]

При одержанні  із бухгалтерії реєстра-ордера встановленої форми з додатком до нього платіжного доручення контролер (оператор) зобов'язаний впевнитися в наявності на реєстр-ордері дозвільних написів і підписів керуючого  та головного бухгалтера відділення комерційного банку і дати дозвіл на зарахування суми, а на платіжному дорученні - дати складання реєстра-ордера і підпису особи, яка його склала.

Якщо в платіжному дорученні  вказано, що на ім'я вкладника необхідно  відкрити новий рахунок, контролер (оператор):

- відправляє  його у встановленому порядку;

- записує  в особовому рахунку прізвище, ім'я та по батькові вкладника,  номер реєстра-ордера і платіжного  доручення, номер установи комерційного  банку, звідки надійшов переказ,  дату зарахування переказаної  суми на вклад, переказану суму;