Аналіз формування і використання фінансових ресурсів на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"

Також від фінансової діяльності було одержано збиток. Хоча на перший погляд це і негативне зрушення, але якщо розібратися (див. табл. 2.6) то всі відтоки склали кошти на погашення позик.

Необхідно звернути увагу на те, що кошти від отриманих позик значно менші, ніж кошти на їх повернення. Тож таким чином підприємство звільняється від тиску з боку банків і їхніх наданих кредитів. Це вплине на ціну товару і зробить продукцію більш конкурентноздатною, особливо в період фінансової кризи і виходу із неї.

2.3.2       Аналіз прибутку, джерел формування і напрямків використання

Таким чином, якість керування підприємством буде знаходитися на прийнятному рівні лише в тому випадку, якщо буде мати позитивне значення прибутку від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності див. табл. 2.7.

Таблиця 2.7 ─ Прибуток за результатами операційної, інвестиційної та фінансової діяльності у 2008 році, тис. грн. [10].

Прибуток за результатами діяльності у 2008 році у розмірі 673,4 тис. грн.  буде спрямований у резервний фонд у розмірі 263,1 тис. грн. для покриття можливих непередбачуваних виплат стосовно взятих позик і можливого росту курсу долара США стосовно гривні та інших форс-мажорних обставин. Решта у розмірі 410,3 тис. грн. була направлена на погашення позик, у тому ж 2007 році.

2.3.3 Аналіз фінансування відтворення основних фондів

              Для безпосереднього аналізу стану і руху основних фондів підприємства ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" необхідно скласти аналітичну таблицю (табл.. 2.8) [10].

Таблиця 2.8─ Аналіз руху основних фондів

Коефіцієнт надходження скрізь крім будинків, споруд та передавальних пристроїв більше коефіцієнта вибуття. Це свідчить, що на підприємстві більше оновлюється основних фондів ніж вибуває. Цьому сприяє модернізація і покупка нового обладнання для збільшення обсягів готової продукції при одночасному зниженні собівартості за рахунок механізації і комп’ютеризації технологічного процесу виробництва хліба.

Джерело оновлення основних засобів в першу чергу це операційна діяльність підприємства, яка показує позитивний результат на суму 8323,1тис.грн. отриманий підприємством у 2008  році. Це вплине на зміну собівартості продукції тим самим зробивши її більш конкурентоспроможною.

Значну питому ваги у основних фондах підприємства складають машини та обладнання 49,99%. в той час коли будівлі і споруди лише 27,41%. Це свідчить в першу чергу про те, що досить значна частина коштів підприємства була вкладена у машини та обладнання.

2.3.4       Аналіз і оцінка фінансування оборотних фондів

Аналіз і оцінка оборотних активів проведено в розділі 2.1. Важливим у аналізі фінансових потоків оборотних активів є розрахунки підприємства з постачальниками і замовниками. Цей рух відображає кредиторська і дебіторська заборгованість див. табл. 2.9 [10].

Таблиця 2.9 ─ Укрупнений аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості, тис. грн.

              Питома вага кредиторської заборгованості в дебіторській зросла від 35,39% до 55,68%. Це викликано тим, що ми одночасно зменшували дебіторську і кредиторську заборгованість. Це свідчить про те, що за готову продукцію замовники розраховуються вчасно і ми не збільшуємо власні зобов’язання перед постачальниками.  Зміни,  що  відбулись  в   структурі   дебіторської заборгованості, свідчать  про  покращення  розрахункової  дисципліни  в  бік поліпшення  платоспроможності.  Підприємство  діє розважливо, тому більшість дебіторів в змозі розрахуватися з ним.  Зменшення  заборгованості дебіторів  спричиняє  фінансове  «полегшення»,  оскільки  підприємство  отримує достатньо фінансових  ресурсів  для  придбання  виробничих  запасів,  виплати заробітної плати та інше.

              Той факт, що ми зменшуємо кредиторську заборгованість разом з дебіторською є нормальним, бо ми користуючись чужими коштами, які дешевші за будь-яку позику, віддаємо їх вчасно, що зміцнює діловий і економічний авторитет підприємства перед постачальниками і покупцями,а  від так і перед банками та фінансово-кредитними установами.

3        ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ І ПРОГНОЗУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"

3.1 Особливості планування і прогнозування на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"

Перехід і подолання фінансової кризи в нашій країні багато в чому залежить від зростання промислового виробництва, тобто від стійкої роботи підприємств різних галузей економіки. Діяльність будь-якого підприємства тісно пов’язана з фінансовим плануванням на них, що визначає рух фінансових ресурсів та їх відповідність матеріальним ресурсам, забезпечує реальне використання економічних важелів, органічне поєднання товарно-грошових відносин і механізму менеджменту економікою підприємства.

Як вже зазначалося у першому розділі даної курсової роботи таким напрямком роботи як планування і прогнозування на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" займається один з його відділів, а саме планово-економічний відділ. Складовими цього відділу є:

а)   бюро цін і доходів;

б)   бюро нормування;

в)   бюро податкового планування;

г)   бюро витрат і використання прибутку;

д)   бюро управлінням необоротним і оборотним капіталом.

Основними завданнями, які стоять перед  ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"  у процесі фінансового планування є:

а)   забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхід­ними фінансовими ресурсами;

б)   установлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями тощо;

в)   визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка ра­ціональності його використання;

г)   виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за ра­хунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

д)   здійснення контролю за утворенням та використанням платіж­них засобів.

Також існує на даний час ряд факторів, які обмежують використання фінансового планування на підприємстві,що досліджується. Це насамперед:

а)   високий ступінь невизначеності на українському ринку, пов’язаний із глобальними змінами в усіх сферах суспільного життя (їх непередбачуваність ускладнює планування);

б)   незначна частка підприємств, які мають фінансові можливості для здійснення серйозних фінансових розробок;

в)   відсутність ефективної нормативно-правової бази вітчизняного бізнесу.

Проте на  ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" систематично розробляється і уточнюється прогноз (план) фінансових результатів, представлений у таблиці 3.1.

45

Таблиця 3.1 – План фінансового розвитку ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" на 2011 – 2014 рр., тис. грн.