Аналіз формування і використання фінансових ресурсів на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 13:14, курсовая работа

Описание работы

Предметом дослідження є сукупність відносин, які формуються в процесі операційної, фінансової та інвестиційної діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат".
Об’єктом дослідження курсової роботи виступає ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"
Метою курсової роботи є ознайомлення з особливостями виробничої та фінансової діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" як головного представника хлібопекарської галузі Поліського регіону.
Для досягнення встановленої мети в курсовій роботі необхідно вирішити наступні завдання:

Содержание

ВСТУП………………………………………………………………………………..5
1 ХАРАКТЕРИСТИКА І АНАЛІЗ ФІНАНСІВ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" ……………………………………………………………...7
1.1 Характеристика хлібопекарської галузі промисловості ………………..7
1.2 Характеристика підприємства ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"…....10
1.3 Особливості організації фінансової роботи на підприємстві (підприємствах галузі, організаційно-правової форми) ………………14
1.3.1 Особливості організації діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"…………………………………………………………14
1.3.2 Основи організації, особливості фінансової діяльності і зміст фінансової роботи ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"……………15
2 ДОСЛІДЖЕННЯ ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"..................................20
2.1 Фінансові основи формування майна ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………………………………………………………………20
2.2 Експрес-аналіз фінансових показників функціонування підприємства……………………………………………………………..32
2.3 Аналіз і оцінка фінансового забезпечення діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"……………………………………………...35
2.3.1 Дослідження грошових надходжень підприємства……………....35
2.3.2 Аналіз прибутку, джерел формування і напрямків використання……………………………………………………….38
2.3.3 Аналіз фінансування відтворення основних фондів……………..39
2.3.4 Аналіз і оцінка фінансування оборотних засобів………………...40
3 ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ І ПРОГНОЗУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"……………………………………….42
3.1 Особливості планування і прогнозування на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………………………………………………………………42
3.2 Вибір фінансової стратегії ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………..45
3.3 Фінансове прогнозування і планування діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………………………………………………………………46
3.3.1 Визначення потреби і можливості отримання грошових коштів для нормальної виробничо-господарської діяльності і напрямки їх використання……………………………………………………...46
3.3.2 Планування оперативної і поточної роботи (робота з постачальниками і покупцями, дебіторами і кредиторами, розрахунки з робітниками підприємства, забезпечення платежів в бюджет, цільові фонди, робота з банком) ……………………...48
3.3.3 Можливості зростання продаж, що є в наявності і шляхом диверсифікації виробництва……………………………………….49
ВИСНОВОК………………………………………………………………………....51
ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ……………………………………………………………..53
ДОДАТКИ…………………………………………………………………………

Работа содержит 1 файл

Курсова.doc

— 587.00 Кб (Скачать)

             4082,2:20074,1*100% = 20,34%

Таке співвідношення  пояснюється  зниженням рівня  матеріалоємності, енергомісткості, трудомісткості  виробництва, що пов’язане зі збільшенням необоротних активів.

З точки  зору  фінансового аналізу  можна  сказати,  що  структура

фінансових ресурсів була  задовільною,   незважаючи   на   наявність   дебіторської заборгованості, яка пов’язана із традиційними складнощами збуту продукції  в економіці в часи фінансової кризи.

Причини збільшення чи зменшення майна підприємства визначають, вивчаючи зміни в складі джерел  його  формування.  Надходження,  купівля,  формування майна може відбуватися за рахунок власних  і  позичених  коштів  (капіталу), характеристика співвідношення  яких  відкриває  сутність  фінансового  стану підприємства. Так, збільшення  долі  позичених  коштів,  з  однієї  сторони, свідчать про загрозу фінансової  нестабільності  підприємства  і  збільшення рівня фінансового ризику, а з іншої - про активний перерозподіл (  в  умовах інфляції  і  невиконання  в  строк  фінансових  зобов'язань, наростання фінансової кризи)  прибутку   від кредитів по відношенню до підприємства-боржника.

    Аналіз динаміки складу та структури джерел власних та залучених  коштів

приведений в таблиці 2.2 [10].



30

 

Таблиця 2.2 ─ Горизонтальний і вертикальний  аналіз складу та структури пасиву балансу підприємства ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" у 2008 році, тис. грн.

 

Найменування статей

Код рядка

На початок 2008 р.

На кінець 2008 р.

Зміни за 2008 рік

Абсолютні величини

Відносні величини

Абсолютні величини

Відносні величини

В абсолютних величинах на кін. до поч. р.

В структурі на кін. до поч. р.

Темпи приросту, % кін. до поч. р

І. Власний капітал

 

 

 

 

 

 

 

 

Статутний капітал

300

5000

17,48%

5000

24,91%

0

7,43%

100,00%

Пайовий капітал

310

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Додатковий вкладений капітал

320

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Інший додатковий капітал

330

1214,9

4,25%

1214,9

6,05%

0

1,81%

100,00%

Резервний капітал

340

160,1

0,56%

160,1

0,80%

0

0,24%

100,00%

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

4661,2

16,29%

3394,9

16,91%

-1266,3

0,62%

72,83%

Неоплачений капітал

360

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Вилучений капітал

370

1680,9

5,87%

0

0,00%

-1680,9

-5,87%

X

Накопичена курсова різниця

375

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Усього за розділом І

380

9382,3

32,79%

9796,9

48,80%

414,6

16,01%

104,42%

 

Продовження таблиці 2.2

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

 

 

 

 

 

 

 

 

Забезпечення виплат персоналу

400

75,9

0,27%

75,9

0,38%

0

0,11%

100,00%

Інші забезпечення

410

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Сума страхових резервів

415

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Цільове фінансування

420

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Усього за розділом II

430

75,9

0,27%

75,9

0,38%

0

0,11%

100,00%

III. Довгострокові зобов'язання

 

 

 

 

 

 

 

 

Довгострокові кредити банків

440

2411,6

8,43%

3085,4

15,37%

673,8

6,94%

127,94%

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Інші довгострокові зобов'язання

470

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Усього за розділом III

480

2411,6

8,43%

3085,4

15,37%

673,8

6,94%

127,94%

IV. Поточні зобов'язання

 

 

 

 

 

 

 

 

Продовження таблиці 2.2

 

Короткострокові кредити банків

500

8332,5

29,12%

792,9

3,95%

-7539,6

-25,17%

9,52%

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

Х

Векселі видані

520

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

Х

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

6160,5

21,53%

4082,2

20,34%

-2078,3

-1,20%

66,26%

Поточні зобов'язання за розрахунками:

 

 

 

 

 

 

 

 

- з одержаних авансів

540

156,8

0,55%

190,1

0,95%

33,3

0,40%

121,24%

- з бюджетом

550

132,4

0,46%

124,9

0,62%

-7,5

0,16%

94,34%

- з позабюджетних платежів

560

2,2

0,01%

2,4

0,01%

0,2

0,00%

X

- зі страхування

570

126,8

0,44%

126,4

0,63%

-0,4

0,19%

99,68%

- з оплати праці

580

310

1,08%

361,4

1,80%

51,4

0,72%

116,58%

- з учасниками

590

0,7

0,00%

0,7

0,00%

0

0,00%

100,00%

- із внутрішніх розрахунків

600

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Інші поточні зобов'язання

610

1520,6

5,31%

434,9

2,17%

-1085,7

-3,15%

28,60%

Усього за розділом IV

620

16742,5

58,52%

7115,9

35,45%

-9626,6

-23,07%

42,50%

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Баланс

640

28612,3

100,00%

20074,1

100,00%

-8538,2

0,00%

70,16%



32

 

З таблиці 2.2 бачимо, що скороченяя джерел формування майна підприємства за 2008 рік на 8538,2 тис. грн. або на 29,84%,   обумовлено  скороченням  суми позикових коштів на 9626,6 тис. грн. або  на  42,5%.  Разом  с  тим  власні кошти збільшились на 414,4 тис. грн  (4,42%).  Збільшення  власних  коштів  обумовлено  зростанням нерозподіленого прибутку який знаходиться в розпорядженні підприємства звітного  року  на 1266,3  тис.  грн.  Збільшення   залучених   коштів   відбулось   за   рахунок   збільшення поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями.

    В структурі власних коштів найбільш питому  вагу  мають  нерозподілений прибуток  та статутний капітал.  Доля нерозподіленого прибутку  у власних  коштах  за  звітній період зросла з 11,84% до 23,22% тобто на 11,38%,. Доля  статутного  капіталу збільшилася з 17,48% до 24,91%, тобто на 7,43% хоча  в  абсолютному  значенні  не  змінилась. Розмір статутного фонду не змінився, оскільки у 2008 році "Чернігівський хлібокомбінат" не робив емісію акцій.  Велике значення мають власні  оборотні  кошти підприємства,  що  вираховуються  як  різниця  між   власними   коштами   та необоротними  і  показують,  скільки  із  загальної  суми   власних   коштів підприємства спрямовується на покриття оборотних коштів:

    1. на початок року: 9382,3 – 5944,2 = 3438,1 грн.

    2. на кінець року: 9796,9 – 6402,2 = 3394,7 грн.

    Тобто за рік сума власних оборотних коштів зросла з 3438,1 грн. до

3394,7 тис. грн.  

Позитивним для підприємства є зменшення розміру залучених коштів, в тому числі довгострокових і короткострокових кредитів. Це пояснюється досить високою обліковою ставкою НБУ та жорсткими умовами кредитування, порівняно з попередніми періодами викликані в першу чергу фінансовою кризою і викликані нею проблемами у банківському секторі, особливо кредитування. Помітну частину об’єму кредиторської заборгованості складає заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зменшення її об’єму в звітному році свідчить про фінансове оздоровлення на підприємстві. Хоча при цьому відбувається незначне зростання заборгованості робітникам по оплаті праці  у розмірі 51,4 тис. грн.

Також скоротилася заборгованість по розрахунках з бюджетом на

7,5 тис. грн. (5,66%), зі страхування - на 0,4 тис. грн. Це викликано в першу чергу скороченням дебіторської заборгованості. Заборгованість по авансах одержаних збільшилась на 33,3 тис.грн. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги зменшилась на 2078,3 тис. грн. (33,74%). Тобто підприємство розрахувалось за своїми зобов’язаннями, але про це не можна сказати, що це є позитивним вчинком. Підприємство могло б використовувати кошти, які йому не належать. Це сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану підприємства, але якщо вони не затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно повертаються. В іншому випадку виникає прострочена кредиторська заборгованість.

 

 

2.2        Експрес-аналіз фінансових показників функціонування підприємства

 

Аналіз прибутку проводиться методом порівняння фактичних даних за звітний період з фактичними даними за попередній період. У ході аналізу необхідно дати оцінку темпів зростання прибутку в цілому й окремо по кожній її частині; вивчити і розрахувати фактори, що впливають на зміну прибутку, і визначити рівень їх впливу; виявити резерви збільшення прибутку; дати оцінку рівня рентабельності підприємства. Для проведення безпосереднього аналізу звіту «Про фінансові результати» необхідно скласти таблицю 2.3 [10].



34

 

Таблиця 2.3 ─ Горизонтальний і вертикальний аналіз звіту «Про фінансові результати» за 2008 рік, тис. грн.

Найменування статей

Код рядка

На початок 2008 р.

На кінець 2008 р.

Зміни за 2008 рік

Абсолютні величини

Відносні величини

Абсолютні величини

Відносні величини

В абсолютних величинах на кін. до поч. р.

В структурі на кін. до поч. р.

Темпи приросту, % кін. до поч. р

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

91142,6

203,31%

79516,6

191,63%

-11626

-11,68%

87,24%

Податок на додану вартість

15

133466

297,72%

11096,1

26,74%

-122370

-270,98%

8,31%

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

65351,5

145,78%

62649,8

150,98%

-2701,7

5,20%

95,87%

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

40

53238

118,76%

49435,1

119,14%

-3802,9

0,38%

92,86%

Валовий прибуток:

 

 

 

 

 

 

 

 

- прибуток

50

12113,5

27,02%

13214,7

31,85%

1101,2

4,82%

109,09%

- збиток

55

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

X

Інші операційні доходи

60

105,4

0,24%

131,7

0,32%

26,3

0,08%

124,95%

Адміністративні витрати

70

2330,6

5,20%

2176,7

5,25%

-153,9

0,05%

93,40%

Витрати на збут

80

8090,9

18,05%

7987,4

19,25%

-103,5

1,20%

98,72%

Інші операційні витрати

90

518,5

1,16%

668,3

1,61%

149,8

0,45%

128,89%

Информация о работе Аналіз формування і використання фінансових ресурсів на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"