Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 13:14, курсовая работа
Предметом дослідження є сукупність відносин, які формуються в процесі операційної, фінансової та інвестиційної діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат".
Об’єктом дослідження курсової роботи виступає ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"
Метою курсової роботи є ознайомлення з особливостями виробничої та фінансової діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" як головного представника хлібопекарської галузі Поліського регіону.
Для досягнення встановленої мети в курсовій роботі необхідно вирішити наступні завдання:
ВСТУП………………………………………………………………………………..5
1 ХАРАКТЕРИСТИКА І АНАЛІЗ ФІНАНСІВ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" ……………………………………………………………...7
1.1 Характеристика хлібопекарської галузі промисловості ………………..7
1.2 Характеристика підприємства ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"…....10
1.3 Особливості організації фінансової роботи на підприємстві (підприємствах галузі, організаційно-правової форми) ………………14
1.3.1 Особливості організації діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"…………………………………………………………14
1.3.2 Основи організації, особливості фінансової діяльності і зміст фінансової роботи ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"……………15
2 ДОСЛІДЖЕННЯ ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"..................................20
2.1 Фінансові основи формування майна ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………………………………………………………………20
2.2 Експрес-аналіз фінансових показників функціонування підприємства……………………………………………………………..32
2.3 Аналіз і оцінка фінансового забезпечення діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"……………………………………………...35
2.3.1 Дослідження грошових надходжень підприємства……………....35
2.3.2 Аналіз прибутку, джерел формування і напрямків використання……………………………………………………….38
2.3.3 Аналіз фінансування відтворення основних фондів……………..39
2.3.4 Аналіз і оцінка фінансування оборотних засобів………………...40
3 ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ І ПРОГНОЗУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ "ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"……………………………………….42
3.1 Особливості планування і прогнозування на ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………………………………………………………………42
3.2 Вибір фінансової стратегії ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………..45
3.3 Фінансове прогнозування і планування діяльності ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат"………………………………………………………………46
3.3.1 Визначення потреби і можливості отримання грошових коштів для нормальної виробничо-господарської діяльності і напрямки їх використання……………………………………………………...46
3.3.2 Планування оперативної і поточної роботи (робота з постачальниками і покупцями, дебіторами і кредиторами, розрахунки з робітниками підприємства, забезпечення платежів в бюджет, цільові фонди, робота з банком) ……………………...48
3.3.3 Можливості зростання продаж, що є в наявності і шляхом диверсифікації виробництва……………………………………….49
ВИСНОВОК………………………………………………………………………....51
ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ……………………………………………………………..53
ДОДАТКИ…………………………………………………………………………
4082,2:20074,1*100% = 20,34%
Таке співвідношення пояснюється зниженням рівня матеріалоємності, енергомісткості, трудомісткості виробництва, що пов’язане зі збільшенням необоротних активів.
З точки зору фінансового аналізу можна сказати, що структура
фінансових ресурсів була задовільною, незважаючи на наявність дебіторської заборгованості, яка пов’язана із традиційними складнощами збуту продукції в економіці в часи фінансової кризи.
Причини збільшення чи зменшення майна підприємства визначають, вивчаючи зміни в складі джерел його формування. Надходження, купівля, формування майна може відбуватися за рахунок власних і позичених коштів (капіталу), характеристика співвідношення яких відкриває сутність фінансового стану підприємства. Так, збільшення долі позичених коштів, з однієї сторони, свідчать про загрозу фінансової нестабільності підприємства і збільшення рівня фінансового ризику, а з іншої - про активний перерозподіл ( в умовах інфляції і невиконання в строк фінансових зобов'язань, наростання фінансової кризи) прибутку від кредитів по відношенню до підприємства-боржника.
Аналіз динаміки складу та структури джерел власних та залучених коштів
приведений в таблиці 2.2 [10].
30
Таблиця 2.2 ─ Горизонтальний і вертикальний аналіз складу та структури пасиву балансу підприємства ПАТ "Чернігівський хлібокомбінат" у 2008 році, тис. грн.
Найменування статей | Код рядка | На початок 2008 р. | На кінець 2008 р. | Зміни за 2008 рік | ||||
Абсолютні величини | Відносні величини | Абсолютні величини | Відносні величини | В абсолютних величинах на кін. до поч. р. | В структурі на кін. до поч. р. | Темпи приросту, % кін. до поч. р | ||
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал | 300 | 5000 | 17,48% | 5000 | 24,91% | 0 | 7,43% | 100,00% |
Пайовий капітал | 310 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Додатковий вкладений капітал | 320 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Інший додатковий капітал | 330 | 1214,9 | 4,25% | 1214,9 | 6,05% | 0 | 1,81% | 100,00% |
Резервний капітал | 340 | 160,1 | 0,56% | 160,1 | 0,80% | 0 | 0,24% | 100,00% |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 4661,2 | 16,29% | 3394,9 | 16,91% | -1266,3 | 0,62% | 72,83% |
Неоплачений капітал | 360 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Вилучений капітал | 370 | 1680,9 | 5,87% | 0 | 0,00% | -1680,9 | -5,87% | X |
Накопичена курсова різниця | 375 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Усього за розділом І | 380 | 9382,3 | 32,79% | 9796,9 | 48,80% | 414,6 | 16,01% | 104,42% |
Продовження таблиці 2.2
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 75,9 | 0,27% | 75,9 | 0,38% | 0 | 0,11% | 100,00% |
Інші забезпечення | 410 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Сума страхових резервів | 415 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | 416 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Цільове фінансування | 420 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Усього за розділом II | 430 | 75,9 | 0,27% | 75,9 | 0,38% | 0 | 0,11% | 100,00% |
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків | 440 | 2411,6 | 8,43% | 3085,4 | 15,37% | 673,8 | 6,94% | 127,94% |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Усього за розділом III | 480 | 2411,6 | 8,43% | 3085,4 | 15,37% | 673,8 | 6,94% | 127,94% |
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 2.2
Короткострокові кредити банків | 500 | 8332,5 | 29,12% | 792,9 | 3,95% | -7539,6 | -25,17% | 9,52% |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | Х |
Векселі видані | 520 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | Х |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 6160,5 | 21,53% | 4082,2 | 20,34% | -2078,3 | -1,20% | 66,26% |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- з одержаних авансів | 540 | 156,8 | 0,55% | 190,1 | 0,95% | 33,3 | 0,40% | 121,24% |
- з бюджетом | 550 | 132,4 | 0,46% | 124,9 | 0,62% | -7,5 | 0,16% | 94,34% |
- з позабюджетних платежів | 560 | 2,2 | 0,01% | 2,4 | 0,01% | 0,2 | 0,00% | X |
- зі страхування | 570 | 126,8 | 0,44% | 126,4 | 0,63% | -0,4 | 0,19% | 99,68% |
- з оплати праці | 580 | 310 | 1,08% | 361,4 | 1,80% | 51,4 | 0,72% | 116,58% |
- з учасниками | 590 | 0,7 | 0,00% | 0,7 | 0,00% | 0 | 0,00% | 100,00% |
- із внутрішніх розрахунків | 600 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Інші поточні зобов'язання | 610 | 1520,6 | 5,31% | 434,9 | 2,17% | -1085,7 | -3,15% | 28,60% |
Усього за розділом IV | 620 | 16742,5 | 58,52% | 7115,9 | 35,45% | -9626,6 | -23,07% | 42,50% |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Баланс | 640 | 28612,3 | 100,00% | 20074,1 | 100,00% | -8538,2 | 0,00% | 70,16% |
32
З таблиці 2.2 бачимо, що скороченяя джерел формування майна підприємства за 2008 рік на 8538,2 тис. грн. або на 29,84%, обумовлено скороченням суми позикових коштів на 9626,6 тис. грн. або на 42,5%. Разом с тим власні кошти збільшились на 414,4 тис. грн (4,42%). Збільшення власних коштів обумовлено зростанням нерозподіленого прибутку який знаходиться в розпорядженні підприємства звітного року на 1266,3 тис. грн. Збільшення залучених коштів відбулось за рахунок збільшення поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями.
В структурі власних коштів найбільш питому вагу мають нерозподілений прибуток та статутний капітал. Доля нерозподіленого прибутку у власних коштах за звітній період зросла з 11,84% до 23,22% тобто на 11,38%,. Доля статутного капіталу збільшилася з 17,48% до 24,91%, тобто на 7,43% хоча в абсолютному значенні не змінилась. Розмір статутного фонду не змінився, оскільки у 2008 році "Чернігівський хлібокомбінат" не робив емісію акцій. Велике значення мають власні оборотні кошти підприємства, що вираховуються як різниця між власними коштами та необоротними і показують, скільки із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття оборотних коштів:
1. на початок року: 9382,3 – 5944,2 = 3438,1 грн.
2. на кінець року: 9796,9 – 6402,2 = 3394,7 грн.
Тобто за рік сума власних оборотних коштів зросла з 3438,1 грн. до
3394,7 тис. грн.
Позитивним для підприємства є зменшення розміру залучених коштів, в тому числі довгострокових і короткострокових кредитів. Це пояснюється досить високою обліковою ставкою НБУ та жорсткими умовами кредитування, порівняно з попередніми періодами викликані в першу чергу фінансовою кризою і викликані нею проблемами у банківському секторі, особливо кредитування. Помітну частину об’єму кредиторської заборгованості складає заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зменшення її об’єму в звітному році свідчить про фінансове оздоровлення на підприємстві. Хоча при цьому відбувається незначне зростання заборгованості робітникам по оплаті праці у розмірі 51,4 тис. грн.
Також скоротилася заборгованість по розрахунках з бюджетом на
7,5 тис. грн. (5,66%), зі страхування - на 0,4 тис. грн. Це викликано в першу чергу скороченням дебіторської заборгованості. Заборгованість по авансах одержаних збільшилась на 33,3 тис.грн. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги зменшилась на 2078,3 тис. грн. (33,74%). Тобто підприємство розрахувалось за своїми зобов’язаннями, але про це не можна сказати, що це є позитивним вчинком. Підприємство могло б використовувати кошти, які йому не належать. Це сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану підприємства, але якщо вони не затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно повертаються. В іншому випадку виникає прострочена кредиторська заборгованість.
2.2 Експрес-аналіз фінансових показників функціонування підприємства
Аналіз прибутку проводиться методом порівняння фактичних даних за звітний період з фактичними даними за попередній період. У ході аналізу необхідно дати оцінку темпів зростання прибутку в цілому й окремо по кожній її частині; вивчити і розрахувати фактори, що впливають на зміну прибутку, і визначити рівень їх впливу; виявити резерви збільшення прибутку; дати оцінку рівня рентабельності підприємства. Для проведення безпосереднього аналізу звіту «Про фінансові результати» необхідно скласти таблицю 2.3 [10].
34
Таблиця 2.3 ─ Горизонтальний і вертикальний аналіз звіту «Про фінансові результати» за 2008 рік, тис. грн.
Найменування статей | Код рядка | На початок 2008 р. | На кінець 2008 р. | Зміни за 2008 рік | ||||
Абсолютні величини | Відносні величини | Абсолютні величини | Відносні величини | В абсолютних величинах на кін. до поч. р. | В структурі на кін. до поч. р. | Темпи приросту, % кін. до поч. р | ||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10 | 91142,6 | 203,31% | 79516,6 | 191,63% | -11626 | -11,68% | 87,24% |
Податок на додану вартість | 15 | 133466 | 297,72% | 11096,1 | 26,74% | -122370 | -270,98% | 8,31% |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 35 | 65351,5 | 145,78% | 62649,8 | 150,98% | -2701,7 | 5,20% | 95,87% |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 40 | 53238 | 118,76% | 49435,1 | 119,14% | -3802,9 | 0,38% | 92,86% |
Валовий прибуток: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- прибуток | 50 | 12113,5 | 27,02% | 13214,7 | 31,85% | 1101,2 | 4,82% | 109,09% |
- збиток | 55 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | X |
Інші операційні доходи | 60 | 105,4 | 0,24% | 131,7 | 0,32% | 26,3 | 0,08% | 124,95% |
Адміністративні витрати | 70 | 2330,6 | 5,20% | 2176,7 | 5,25% | -153,9 | 0,05% | 93,40% |
Витрати на збут | 80 | 8090,9 | 18,05% | 7987,4 | 19,25% | -103,5 | 1,20% | 98,72% |
Інші операційні витрати | 90 | 518,5 | 1,16% | 668,3 | 1,61% | 149,8 | 0,45% | 128,89% |