Аналіз фінансового стану по даним бухгалтерського звіту

    В основному на підприємствах використовується короткострокове планування і мають  справу з плановим періодом, рівного одному року. Це порозумівається тим, що за період такої довжини, як можна припустити, відбуваються всі типові для життя підприємства події, оскільки за цей термін вирівнюються сезонні коливання кон'юнктури. За часом річний бюджет (план) можна розділити на місячні або квартальні бюджети (плани).

     Неможливо виробити загальні правила, що встановлюють ступінь деталізації бюджету. У  першу чергу вона залежить від  того, наскільки високий рівень надійності розрахунків, що складаються. Крім того, на кожнім конкретному підприємстві необхідно оцінити ступінь необхідної деталізації бюджетів для забезпечення координації окремих запланованих дій.

     Схема складання фінансового плану:

    1. Прогноз обсягів реалізації.

    Основна задача дати уявлення про ту частку ринку, що передбачається завоювати новою продукцією. Рекомендується складати такий прогноз на три роки вперед з розбивкою по роках:

-    перший рік — дані приводяться щомісячно

- другий  рік — дані приводяться поквартально 

-  третій рік — приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.

    2. Баланс грошових витрат і надходжень.

    Головна задача — перевірити синхронність надходження і витрати коштів, а виходить, і майбутню ліквідність  підприємства при реалізації даного проекту. Отримана в такий спосіб інформація є основою для визначення загальної вартості всього проекту.

    Баланс  грошових витрат і надходжень вимагає  ретельного пророблення його при  складанні, де статті і суми вкладення  засобів і їхнього надходження  від реалізації продукції відбивають:

-  перший рік — дані приводяться щомісячно

- другий  рік — дані приводяться поквартально 

- третій  рік — приводиться загальною  сумою продажів за 12 місяців.

    3. Таблицю доходів і витрат.

    Задача  даного документа показати, як буде формуватися і змінюватися прибуток:

- перший рік — дані приводяться щомісячно

- другий  рік — дані приводяться поквартально 

- третій  рік — приводиться загальною  сумою продажів за 12 місяців.

    Серед аналізованих показників виділяються:

    а) доходи від продажу товарів;

    б) витрати виробництва товарів;

    в) сумарний прибуток від продажів;

    г) загальвиробничі витрати (по видах);

    д) чистий прибуток.

    4.Зведений  баланс активів і пасивів підприємства.

    Призначення — головним чином для фахівців комерційних банків в оцінці тих  сум, що намічається вкласти в  активи різних типів і за рахунок яких пасивів підприємець збирається фінансувати створення або придбання цих активів, рекомендується складати на початок і кінець першого року реалізації продукції.

    5.Графік  досягнення беззбитковості.

    Це  схема, що показує вплив на прибуток обсягів виробництва, продажної ціни і собівартості продукції (у розбивці на умовно-постійні й умовно-тимчасові витрати).

    За  допомогою цього графіка можна  знайти так названу крапку беззбитковості, тобто той обсяг виробництва, при якому крива, що показує зміну виторгу від реалізації (при заданому рівні цін), перетнеться з кривої, що показує зміну собівартості продукції. Допускається кілька варіантів такого графіка, що відповідають різним рівням цін на продукцію.

    Стратегія фінансування й аналіз розвитку. У цьому розділі повинний викладатися план одержання засобів для створення або розширення підприємства. При цьому необхідно відповісти на питання:

    1. Скільки потрібно засобів для  реалізації даного проекту.

    2. Джерела фінансових ресурсів  і форма їхнього одержання.

    Джерелами можуть служити:

    а) власні засоби;

    б) кредити банків;

    в) залучення засобів партнерів;

    г) залучення засобів акціонерів і  так далі.

    3. Термін очікуваного повного повернення  вкладених коштів і одержання  інвесторами доходу на них.

    Фінансові плани  всіх ланок фінансової системи:

 

    Життєдіяльність фірми неможлива без планування, "сліпе" прагнення до одержання  прибутку приведе до швидкого краху. При створенні будь-якого підприємства необхідно визначити мету і задачі його діяльності, що й обумовлює довгострокове планування. Довгострокове планування визначає середньострокове і короткострокове планування, що розраховані на менший термін і тому мають на увазі велику деталізацію і конкретику. Планування повинне здійснюватися за твердою схемою, використовувати розрахунки багатьох кількісних показників.

    Планування  і моделювання подальшої діяльності, звичайно ж, носить трохи абстрактний  характер через непередбачуваність ряду зовнішніх факторів, але дає можливість врахувати ті зміни, що не завжди очевидні на перший погляд.

 
 

 

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ

 

1. Єфимова О. В. Финансовый анализ . 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бух. учет, 2002. – 528 с.
2. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. 4-е изд., испр. и доп. – М.: Центр экономики и математики, 2000. – 208 с.
3. Шеремет А. Д., Сайфулин Ф. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА, 1996. – 176 с.
4. Ковалев В. В. Сборник задач по финансовому анализу. Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 128 с.
5. Маркорьян Э. А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА, 2002. – 224 с.
6. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 479 с.
7. Слав’юк Р. А. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – Київ: ЦУЛ, 2002. – 460 с.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Додаток А

БАЛАНС

на 1 січня 2003 року

Форма № 1

 
 

Продовження Балансу