Аналіз фінансового стану по даним бухгалтерського звіту

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ

АВТОМОБІЛЬНО  – ДОРОЖНІЙ ІНСТИТУТ

ДОНЕЦЬКОГО  НАЦІОНАЛЬНОГО ТЕХНІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ 
 
 
 
 
 
 

Кафедра: “Менеджмент організацій” 
 
 
 
 

КУРСОВА РОБОТА

  з дисципліни  “ Фінансовий  аналіз ”

на тему: ”Аналіз фінансового стану по даним бухгалтерського звіту ” 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

студента  IV курсу                                                                   науковий керівник

факультету АД                                                                          асистент кафедри

спеціальності 7.050201                                              „Менеджмент організацій”   

гр.МО-02 в                                                                                         Галушка В.В.

Ніколаєв С. В. 
 
 
 
 
 
 

    Горлівка 2005 
 

    РЕФЕРАТ 
 

     Курсова робота:    с.,  1 рис.,    6  табл.,    7 джерел 

    Об’єкт  дослідження – фінансові показники  роботи підприємства.

    Мета  роботи – провести аналіз  фінансових показників роботи підприємства.

    В роботі виконано аналіз основних фінансових показників роботи підприємства та обґрунтовано застосування вибраного методу фінансового аналізу для  підприємства, яке досліджується.

      В роботі використані наступні  методи дослідження: метод абсолютних  різниць, метод ланцюгових підстановок  та порівняльно-структурний аналіз.

    На  базі фінансової звітності проведено розрахунки  з аналізу фінансових показників.

    Отримані  результати аналізу відхилень планових показників від фактичних, дають  змогу оцінити рівень економічного розвитку підприємства.

    На  базі отриманих результатів аналізу  пропонується на даному підприємстві для поліпшення  показників роботи провести впровадження наявних внутрішніх соціально-економічних резервів росту. 
 
 
 

    ФІНАНСОВІ ПОКАЗНИКИ,  ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ,   МЕТОД АБСОЛЮТНИХ РІЗНИЦЬ,  МЕТОД  ЛАНЦЮГОВИХ ПІДСТАНОВОК, ПОРІВНЯЛЬНО-СТРУКТУРНИЙ АНАЛІЗ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗМІСТ 
 

    Вступ ............................................................................................................... 

1 МЕТОДИКА АНАЛІЗУ  ОСНОВНИХ ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ  ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА........................................................................................................................ 

2  Аналіз фінансових результатів діяльності  підприємства

          2.1 Задачі аналізу фінансових  результатів, аналіз складу і  динаміки   

                 балансового прибутку ............................………………………...... 

          2.2 Аналіз фінансових результатів  від реалізації продукції...............

          2.3 Аналіз рентабельності діяльності  підприємства............................  

    Висновки......................................................................................................... 

3 Аналіз фінансового стану підприємства.............................................. 

4 Фінансове планування. Фінансовий план як один з          елементів фінансового планування

4.1Фінансове  планування. Методика, принципи і  організація фінансового планування............................................................................

4.2 Фінансовий план як один з елементів фінансового планування...... 

    Перелік літератури........................................................................................ 

    ДОДАТОК А……………………………………………………………….....................

    ДОДАТОК В……………………………………………………………….....................

    ДОДАТОК С……………………………………………………………….................. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вступ 

      Перехід народного господарства України  до ринкової економіки потребує від  підприємства безперервної підготовленості  до досягнення визначеної мета виробництва. Ефективність і конкурентоспроможність підприємства залежать від безлічі факторів його зовнішнього і внутрішнього середовища, які підлягають фінансовому аналізу.

      Курсова робота — одна з основних ефективних форм самостійної роботи студентів.

      Метою курсової роботи є аналіз основних фінансових показників роботи підприємства з метою визначення можливих виробничих та соціально-економічних резервів, а також розробка пропозицій щодо їх впровадження на підприємстві. Призначення роботи —заглибити теоретичні і практичні знання студентів з питань    організації аналітичної роботи на

      Найважливішими  принципами фінансового аналізу  є створення єдиної системи обліку, контролю, аналізу, використання у якості джерел налізу всієї сукупності інформації, яка отримане в системі обліку; пізнання на засадах кількісних характеристик якісної природи вивчаючих процесів і явищ; конкретність і оперативність аналізу.

      Фінансовий  аналіз на підприємстві носить багатосторонній  характер і охоплює різні сторони  його діяльності, в зв'язку з чим  виникають відповідні його види за об'єктами , суб'єктами, призначенням, періодичності

      Призначення фінансового аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства досить широке: Його результати використовуються для розробки науково-обгрунтованих планів і контролю за їх виконанням; управління господарською діяльністю і вибору оптимальних управлінських рішень; оцінки ефективності виробничих процесів й визначення внутрішньовиробничих резервів. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 МЕТОДИКА АНАЛІЗУ ОСНОВНИХ ФІНАНСОВИХ  ПОКАЗНИКІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 

    У фінансовому аналізі використовується комплекс прийомів і технічних засобів, за допомогою яких вирішуються поставлені задачі. Для цього використовуються два види методичних прийомів.

    Загальні  прийоми:

• індукція;
• дедукція;
• метод порівняння абсолютних показників.

Специфічні  прийоми:

• визначення відносних величин;
• визначення середніх величин;
• метод групувань;
• балансовий метод;
• статистико-математичні методи.

   Крім  вищеназваних статистико-математичних методів можна використовувати  також деякі спеціальні прийоми  обробки інформації, такі як:

1. ранжирування - це спосіб оцінки показника, коли його значенню надається визначений ранг;
2. метод розкладання – це розчленовування складного явища на більш прості для виявлення факторів, що впливають на результативний фактор;
3. метод  елімінування - це спосіб, що дозволяє виключити вплив того чи іншого фактора.

    Методи  розкладання і елімінування - два  взаємопов'язаних методи. Ці методи на практиці можна реалізувати, проводячи  аналіз за допомогою прийому ланцюгових підстановок, прийому різниць, ланцюгових показників та ін. Розглянемо сутність прийому  ланцюгових підстановок і прийому різниць.

    Прийом  ланцюгових підстановок здійснюється шляхом порівняння фактичних показників із плановими, при якому чисельне розходження між ними приймається  за величину впливу відповідного фактора.

    Кожний  з основних досліджуваних показників (фактичний і плановий) розглядається  як добуток складових їхніх приватних  показників (за числом факторів). Для  визначення впливу кожного фактора, роблять підстановки показників, у яких визначається вплив лише одного фактора, а інші повинні нейтралізуватися шляхом приведення в обох рядах підстановки аналогічних планових чи фактичних показників.

    У першому ряді першої підстановки  записують планові значення показників, у другому – ті ж показники, крім першого, котрий записують як фактичний показник. Він і буде характеризувати вплив першого фактора, тому що інші показники обох рядів підстановки будуть плановими, тобто не впливають на величину першого фактора. Вплив цього фактора обчислюється як різниця між добутком приватних показників другого ряду і плановою величиною досліджуваного основного показника в першому ряді.

    Потім виконують другу підстановку, у  якій перший рядок відсутній, а замість  її приймається другий рядок першої підстановки, а за нею приводиться  рядок, у якій першим показником є фактичний показник, а другим записується фактичний показник, який характеризує вплив другого фактора. Інші приватні показники нейтралізовані (перший показник в обох рядах – фактичний, а починаючи з третього інші показники – планові). Вплив цього фактора обчислюється так само, як і у першій підстановці, по різниці між добутком показників цього ряду з величиною досліджуваного показника з другого рядка першої підстановки.

    Подальший розрахунок впливу третього і подальшого факторів виробляється в третій і наступній підстановках, аналогічно розрахунку приведеному в другій підстановці.

    Прийом  різниць показників є різновидом прийому ланцюгових підстановок. Він  заснований на визначення різниць між  фактичними і плановими (базисними) значеннями показників і множенні їх за кожним показником на абсолютне значення іншого взаємозалежного з ними показника. При цьому, визначаючи вплив кількісного фактора, різницю по відповідному показнику помножують на планове значення якісного показника. Для визначення впливу якісного фактора різницю за відповідним приватним показником помножують на фактичне значення кількісного показника.

    Прибуток  від реалізації продукції в цілому по підприємству залежить від чотирьох факторів:

• обсягу реалізації продукції (VРПі);
• її структури (УДі);
• рівня середньореалізаційних цін (Ці);
• собівартості виробу (Сі).

    У такий спосіб факторна модель аналізу  прибутку від реалізації продукції  має наступний вид:

                               ПР = VРП· УДі · Ці · Сі ,                                          (1.1)

 

    Обсяг реалізації продукції може мати позитивний і негативний вплив на суму прибутку. Збільшення обсягу продажів рентабельної продукції приводить до пропорційного  збільшення прибутку. Якщо ж продукція  є збиткової, то при збільшенні обсягу реалізації відбувається зменшення суми прибутку.

    Структура товарної продукції може мати як позитивний, так і негативний вплив на суму прибутку. Якщо збільшиться частка більш рентабельних видів продукції  в загальному обсязі її реалізації, то сума прибутку зросте, і навпаки, при збільшенні питомої ваги низькорентабельної і збиткової продукції загальна сума прибутку зменшиться. Собівартість продукції і прибуток знаходяться у зворотно пропорційній залежності.

    Зміна рівня середньореалізаційних цін  і величина прибутку знаходяться у зворотно пропорційній залежності. Тобто якщо збільшується рівень цін, то зростає і прибуток, і навпаки.

    Зміна суми прибутку від реалізації за рахунок  обсягу реалізації продукції визначається за формулою: