ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО 

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИБОРОСТРОЕНИЯ  И   ИНФОРМАТИКИ» 
 

Факультет заочного и дистанционного образования

Кафедра «Коммерция и маркетинговые исследования» 
 

^{Курсовая  работа по дисциплине}

^{«Основы финансово-экономического анализа»}

на тему «Анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия» 
 
 
 
 
 
 

  Выполнил:

  студент 3 курса, спец. 080111

  группы  ЭФ-3

  Тищенко Н.Г. 

  Проверила:

  Привезенцева  А.В. 
 
 
 

Москва, 2010

      Содержание 

      Введение…………………………………………………………………………….3

      1 Цель и задачи финансового планирования……………………………………..4

      2 Методы финансового планирования……………………………………………4

      3 Финансовый план как часть бизнес-плана. его содержание и виды………...13

      4 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд…………………………………………………………………………14

      5 Расчет плановой суммы прибыли……………………………………………..17

      6 Расчет необходимого прироста оборотных средств…………………………18

      7 Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта……………………………20

      8 Составление финансового плана……………………………………………....21

      9 Оперативное финансовое планирование……………………………………...23

      10 План валютных доходов и расходов………………………………………....26

      Список  использованной литературы…………………………………………....27

 

Введение

     Чтобы обеспечить выживаемость предприятия  в современных условиях, персоналу  предприятия, фирмы и т.д. необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние предприятия. В этих целях необходимо уметь пользоваться методикой оценки финансового состояния предприятия, иметь соответствующее информационное обеспечение и квалифицированный персонал, который сможет реализовать данную методику на практике.

     Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового  анализа своевременно выявлять и  устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения состояния предприятия и его платежеспособности, именно это и определяет актуальность выбранной мной темы дипломной работы.

     В данной курсовой работе рассматривается  сущность и методики оценки финансового  положения предприятия.

     Актуальность  выбранной темы курсовой работы определяется тем, что финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.

     Целью курсовой работы является:

• проведение финансового анализа предприятия;
• оценка его имущественного состояния;
• определение платежеспособности предприятия;
• определение типа финансовой устойчивости предприятия.

 

1 Цель и задачи финансового планирования

      Хозяйствующий субъект - самостоятельный экономический субъект рыночной экономики. Он сам определяет направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли, и др. К задачам планирования финансов относятся:

1. обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования;
2. установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другим хозяйствующими субъектами;
3. выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;
4. увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;
5. осуществление контроля над образованием и расходованием денежных средств.

      Важный  момент финансового планирования - его стратегия. Содержанием стратегии  финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль в общем производственно-торговом процессе.

      Например, в западной экономике многие фирмы  придерживаются правила «двадцать  на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли. Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. 

      2 Методы финансового планирования

      Методы  планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

      Сущность и содержание нормативного метода планирования финансовых показателей заключаются в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

1. федеральные нормативы;
2. республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;
3. местные нормативы;
4. нормативы хозяйствующего субъекта;
5. отраслевые нормативы.

      Федеральные нормативы являются едиными для  всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Они охватывают ставки республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др. Отраслевые нормативы применяются в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые предприятия, акционерные общества и т. п.). Эти нормативы включают нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.

      Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно  хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся: нормы потребности в оборотных средствах; нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта; нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары; нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли; норматив отчислений в ремонтный фонд и др. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

      Пример. Цена на сырье, необходимое для изготовления продукции, колеблется на рынке от 1000 до 1200 руб. за 1 кг. Принимаем для расчета  планового объема финансовых ресурсов 1200 руб. за 1 кг. Норма затрат сырья: 1 кг сырья на 1 ед. продукции. Объемный показатель - план выпуска продукции, составляет 1000 ед. Тогда плановая величина финансовых ресурсов (оборотного капитала), необходимых для закупки сырья, будет равна 1 млн. 200 тыс. руб. (1200 - 1000).

      Сущность  и содержание расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей  заключаются в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового  показателя, принимаемого за базу, и  индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования имеет распространение в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямо, а косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки (рисунок 1).

      

      

      Рисунок 1 – Схема расчетно-аналитического метода планирования

      Расчетно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, при определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный и т. п.

      Пример. Объем использования финансовых ресурсов по кварталам базисного  периода составлял 140 тыс. руб., 110 тыс. руб., 150 тыс. руб., 160 тыс. руб. Экспертная оценка перспектив изменения объема использования этих ресурсов показала, что в плановом квартале потребность в них должна возрасти на 25%. Тогда среднеквартальная величина финансовых ресурсов за предплановый (базисный) период выразилась

      (140+110+150+160) / 4 = 140 тыс. руб.

      Объем финансовых ресурсов на плановый квартал  планируется в размере

      140 * 125 / 100 = 175 тыс. руб.

      Сущность  и содержание балансового метода планирования финансовых показателей  заключаются в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды (фонд накопления, фонд потребления и др.) и т.п. Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

      О_н + П = Р + О_к ,

      где О_н  - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

      П -поступление средств в фонд, руб.;

      Р -расходование средств фонда, руб.;

      О_к -остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

      Пример. Остаток фонда накопления на плановый год - 100 тыс. руб. В течение года за счет фонда накопления планируется  приобрести новое оборудование на сумму 500 тыс. руб. На конец года предполагается остаток фонда накопления 30 тыс. руб. Тогда план поступления средств в фонд накопления должен составлять

      П=Р + О_к - О_н;

      П = 500 +30 - 100 = 430 тыс. руб.

      Сущность  и содержание метода оптимизации  плановых решений сводятся к разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора: