Анализ имущественного положения ОАО «Ижмаш-Авто»

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 23:10, контрольная работа

Описание работы

Проведён горизонтальный анализ, где рассчитаны абсолютные и относительные изменения статей бухгалтерского баланса.
При вертикальном анализе определён удельный вес отдельных статей баланса в валюте баланса.
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяют сделать выводы, необходимых как для осуществления текущей финансово – хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Скачать полностью (113.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Анализ им. ИжмашАвто.doc

— 849.50 Кб (Скачать)
 
 

Факторный анализ рентабельности реализованной  продукции

Табл.5.6

Показатель  2003 год 2004год
1 2 3
  1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, млн. руб.
 25929 28141
  1. Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, млн. руб.
 21451 22993
  1. Коммерческие расходы, млн. руб.
 0 0
  1. Управленческие расходы, млн. руб.
 4973 4608
  1. Рентабельность реализованной продукции, % 
    (с.1-с.2-с.3-с.4) : ( с.2+с.3+с.4)     × 100%
 -1,87 2,35
  1. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №1, % 
    (с.1 гр.3-с.2 гр.2-с.3 гр.2-с.4 гр.2) : (с.2 гр.2+с.3 гр.2+с.4 гр.2)     × 100%
 х 6,5
  1. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №2, % 
    (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.2-с.4 гр.2) : (с.2 гр.3+с.3 гр.2+с.4 гр.2)     × 100%
 х 0,63
  1. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №3, % 
    (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.3-с.4 гр.2) : (с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.2)     × 100%
 х 0,63
  1. Отклонение рентабельности реализованной продукции, ± % 
    с.5 гр.3-с.5 гр.2
 х 4,22
    1. за счет изменения денежной выручки 
      с.6 гр.3-с.5 гр.2
 х 8,37
    1. за счет изменения себестоимости реализованной продукции 
      с.7 гр.3-с.6 гр.3
 х -5,87
    1. за счет изменения коммерческих расходов 
      с.8 гр.3-с.7 гр.3
 х 0
    1. за счет изменения управленческих расходов 
      с.5 гр.3-с.8 гр.3
 х 1,72
    1. за счет изменения всех расходов 
      с.9.2+с.9.3+с.9.4
 х -4,15
 
 
 
 
 

Факторный анализ рентабельности производственных средств

Табл.5.7

Показатель  2003 год 2004 год
1 2 3
  1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, млн. руб.
 25929 28141
  1. Средняя остаточная стоимость основных средств, млн. руб.
 7181,5 5712
  1. Средняя стоимость материальных запасов, млн. руб.
 4885 4954
  1. Балансовая прибыль, млн. руб.
 -858 152
  1. Рентабельность производственных средств, %  с.4 : (с.2+с.3) ×100%
   0,5
  1. Условный показатель рентабельности производственных средств №1, % 
    (с.4 гр.3 : с.1 гр.3) : ((с.2 гр.2 : с.1 гр.2)+(с.3 гр.2 : с.1 гр.2))     ×100%
 х 0,45
  1. Условный показатель рентабельности производственных средств №2, % 
    (с.4 гр.3 : с.1 гр.3) : ((с.2 гр.3 : с.1 гр.3)+(с.3 гр.2 : с.1 гр.2))     ×100%
 х 0,54
  1. Отклонение рентабельности производственных средств, % 
    с.5 гр.3-с.5 гр.2
 х 1,97
    1. за счет изменения доли прибыли на 1 рубль реализованной продукции 
      с.6 гр.3-с.5 гр.2
 х -0,2
    1. за счет изменения фондоемкости 
      с.7 гр.3- с.6 гр.3
 х 1,61
    1. за счет изменения материалоемкости 
      с.5 гр.3-с.7гр.3
 х -0,1
 
 
 
 
 

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Табл.5.8

Показатель 2003 год 2004 год Отклонение 
1 2 3 4
  1. Чистая прибыль, млн. руб.
 -1350 80  
  1. Денежная  выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, млн. руб.
 25929 28141 2212
  1. Среднегодовая сумма совокупных активов, млн. руб.
 23203 20156 -3047
  1. Среднегодовая сумма собственного капитала, млн. руб.
 7799 5397 -2402
  1. Среднегодовая сумма оборотных активов, млн. руб.
 13266 11586 -1680
  1. Среднегодовая сумма собственного оборотного капитала, млн. руб.
 7859 5518 -2341
  1. Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, млн. руб.
 15344 14637 -707
  1. Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли 
    (с.1 : с.2)
   0,003 0,003
  1. Коэффициент оборачиваемости собственного оборотного капитала 
    (с.2 : с.6)
 3,299 5,1 1,801
  1. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом 
    (с.6 : с.5)
 0,592 0,476 -0,116
  1. Коэффициент текущей ликвидности 
    (с.5 : с.7)
 0,865 0,792 -0,073
  1. Коэффициент (доля) краткосрочных обязательств в капитале предприятия (с.7 : с.3)
 0,661 0,726 0,065
  1. Коэффициент финансовой зависимости 
    (с.3 : с.4)
 2,975 3,735 0,76
  1. Коэффициент рентабельности собственного капитала (с.1 : с.4)
   0,015 0,015
 
 
 
 
 
Показатель 2004 год 2005год Отклонение 
1 2 3 4
  1. Отклонение коэффициента рентабельности собственного капитала
 х х 0
    1. за счет изменения коэффициента рентабельности продаж 
      (с.8 гр.4 х с.9 гр.2 х с.10 гр.2 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
 х х 0,015
    1. за счет изменения коэффициента оборачиваемости собственного оборотного капитала 
      (с.9 гр.4 х с.8 гр.3 х с.10 гр.2 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
 х х 0,005
    1. за счет изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средства 
      (с.10 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
 х х -0,001
    1. за счет изменения коэффициента текущей ликвидности 
      (с.11 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
 х х 0,007
    1. за счет изменения доли краткосрочных обязательств в капитале предприятия 
      (с.12 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.11 гр.3 х с.13 гр.2)
 х х 0,001
    1. за счет изменения коэффициента финансовой зависимости 
      (с.13 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.11 гр.3 х с.12 гр.3)
 х х 0,015

 

      Вывод: Факторный анализ прибыли указывает, что её основной прирост произошел за счет увеличения массы денежной выручки, снижения управленческих расходов.  Тенденция изменения рентабельности продаж и рентабельности затрат аналогична тенденции изменения прибыли до налогообложения.

      Отклонение  рентабельности производственных средств  произошло за счет изменения фондоемкости.

      Т.к. в 2005 году получена чистая прибыль в размере 80 тыс. руб. то появилась возможность подсчитать коэффициент рентабельности собственного капитала. Судя по данным таблицы, дальнейшее повышение коэффициента рентабельности собственного капитала возможно за счет роста рентабельности продаж, увеличения коэффициента текущей ликвидности, прироста коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. 

 

      

Заключение  о финансовом состоянии  ОАО «Ижмаш-Авто» 

Положительные выводы. 

  1. В составе, динамике и структуре отдельных  разделов бухгалтерского баланса, каких-либо отрицательных, значимых отклонений не наблюдается.
  2. В 2005 году, в отличии от 2004 г., предприятие функционировало прибыльно: рентабельность совокупных активов, продаж и реализации продукции составили соответственно- 0,75%, 1,92%, 2,35%.
  3. Темпы роста денежной выручки, совокупных активов и прибыли указывают на расширение основной деятельности и повышения уровня воспроизводства.
  4. Рентабельность собственного капитала, по сравнению с предыдущим анализируемым периодом, возросла, что указывает на повышение экономического роста организации.
  5. Рост коэффициента оборачиваемости совокупных активов с одновременным ростом коэффициента оборачиваемости мобильных средств говорит об ускоренном кругообороте средств организации.
 

Отрицательные тенденции изменения  финансовых, экономических  показателей и  рекомендации по их преодолению. 

  1. Опережающий рост кредиторской задолженности перед  дебиторской может привести к  снижению перспективной ликвидности. Предприятие имеет низкое значение собственного капитала, достаточно высокие  темпы роста краткосрочных обязательств, что может отрицательно сказаться на платежеспособности.
  2. Коэффициент текущей ликвидности к концу 2004 года снизился и составляет 0.739, что говорит о низкой ликвидности предприятия, для устранения негативного явления необходимо следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностями и темпами их роста.
  3. Удельный вес чистых активов в стоимости  имущества целесообразно поддерживать на уровне не менее 0.5, у нас 0.29. предприятие в большей мере будет попадать в зависимость от внешних источников финансирования.
  4. Необходимо ежемесячно контролировать соотношение темпов роста денежной выручки и затрат на продукцию, работы и услуги.
  5. Дальнейшее повышение коэффициента рентабельности собственного капитала возможно за счёт роста рентабельности продаж, увеличение коэффициента текущей ликвидности, прироста коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. 

Информация о работе Анализ имущественного положения ОАО «Ижмаш-Авто»