Анализ и управление эффективностью деятельности коммерческого банка

На правах рукописи

Индекс  ББК 65.053.374-21

К 68 
 
 
 

КОРОЛЕВ Олег Геннадиевич 
 
 

АНАЛИЗ  И УПРАВЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА 
 

Специальности: 08.00.12 – Бухгалтерский учет, статистика;

08.00.10 –   Финансы, денежное обращение и кредит 
 
 

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени 

доктора экономических наук 
 
 
 
 
 
 

Москва  – 2008

    Работа выполнена  на кафедре «Экономический анализ и  аудит» ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» 

    Защита  состоится «24» декабря 2008 г. в __-__ на заседании диссертационного совета Д 505.001.03 в ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу: 125993, Москва, Ленинградский проспект, д. 55, аудитория ___. 
 

    С диссертацией можно ознакомиться в  читальном зале библиотеки ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу: 125993, Москва, Ленинградский проспект, д. 49, комн. 203. 

    Автореферат разослан «__» ______ 2008 г.  
 
 

      1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  РАБОТЫ

    Актуальность  темы исследования определяется необходимостью интеграции России в мировое экономическое сообщество, которая предопределяет совершенствование национального банковского бизнеса в ключе мировых тенденций с учетом истории, опыта и особенностей российской банковской сферы.

    В действующей в настоящий момент стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2008 года, содержащейся в Заявлении Правительства РФ и ЦБР от 05 апреля 2005 года 983-п-П13, 01-01/1617, среди задач реформирования банковского сектора особое внимание уделено необходимости повышения устойчивости и эффективности банковской системы, а также совершенствованию систем корпоративного управления в кредитных организациях.¹

    В развитие этих вопросов Письмом ЦБР  от 13 сентября 2005 года № 119-Т «О современных  подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях» уточнено, что обязательным элементом  корпоративного управления как общего руководства деятельностью кредитной организацией является определение  стратегических целей деятельности, путей достижения указанных целей и контроля за их достижением.² Согласно письму ЦБР № 119-Т, одним из основных направлений совершенствования корпоративного управления в кредитных организациях является  определение и утверждение стратегии развития деятельности и контроль за её реализацией, включая построение эффективных систем планирования, управления банковскими рисками и внутреннего контроля.

    Представляется, что одним из действенных инструментов комплексного решения вопросов преобразования банковского сектора является повышение эффективности его функционирования – от эффективности деятельности каждой отдельно взятой кредитной организации до эффективности банковской системы в целом.

    Однако  в силу резкого перехода отечественного банковского сектора от административной системы к рыночной отсутствовал этап эволюционного развития управленческих подходов, во время которого на практической основе банки смогли бы в индивидуальном порядке выработать культуру внутрибанковского управления, позволяющую собственникам и руководителям банков, исходя из долгосрочных и текущих потребностей, выстроить и структурировать функции индивидуальных систем управления, начиная от формулирования миссии, видения, стратегии, системы целей каждой кредитной организации и заканчивая определением конкретных инструментов реализации функций управления и методов управленческого учёта, анализа, планирования и контроля.

    Безусловно, зарубежными кредитными организациями в рассматриваемой области накоплен громадный опыт, однако слепо копировать их опыт нельзя, хотя бы по причине того, что подходы к организации бюджетирования, управлению качеством, реинжинирингу бизнес-процессов, созданию систем планирования ресурсов (Enterprise Resource Planning), систем управления отношениями с клиентами (Customer Relationship Management) и других методик возникали в практике зарубежных предприятий и финансовых институтов в разное время, для разных целей и могут быть интегрированы, связаны между собой только с учётом эволюции развития и очерёдности их появления. Зарубежные кредитные организации последовательно решали возникающие перед ними задачи управления, осваивали соответствующие новые инструменты и технологии, определяя на практике сферы и границы их истинной применимости. В развитых странах западная теория менеджмента имеет более чем двухвековую историю, и опыт ее практического применения и появлявшиеся в разное время управленческие технологии являются гораздо более развитыми, чем в России, куда эта теория в ее современном виде пришла только в начале 1990-х годов.

    Сталкиваясь с большим количеством разработанных в разное время и для разных целей зарубежных концепций, технологий и методов управления, отечественные кредитные организации испытывают определенные трудности с тем, чтобы отдать предпочтение тому или иному инструменту, определить задачи его использования, сферу и границы применения, а также адаптировать его к сложившейся в банке практике.  

    Вместе  с тем, вызывает сожаление тот  факт, что в основе многих современных  зарубежных управленческих концепций  лежат давно известные в нашей стране идеи, достаточно полно и подробно изложенные в трудах отечественных ученых-экономистов советского времени. Нельзя не согласиться с мнением С.А.Николаевой и С.В.Шебек о том, что многие наработки советских ученых попросту обогнали свое время. А предметное содержание многих западных методов управления было не только известно в нашей стране, но и успешно применялось на практике³.  В частности, идеология внутрихозяйственного расчета, методики комплексного экономического анализа, различные подходы к учету затрат разрабатывались многими крупными отечественными учеными и могут быть применены к деятельности кредитных организаций.

    Представляется, что для достижения максимальной эффективности, прибыльности, конкурентоспособности  бизнеса и максимизации его стоимости владельцам и топ-менеджерам российских компаний, и, в частности, банков, необходимо строить и совершенствовать системы управления не только на базе классической западной, а на основе уникальной и специализированной российской теории менеджмента, основанной на собственных практиках ведения бизнеса в российских условиях, на идеях и разработках отечественных экономистов и на отдельных элементах передовых зарубежных управленческих технологий, отобранных в результате тщательного изучения и анализа основополагающих взглядов и принципов западной теории менеджмента. Такой подход необходим для разработки эффективных технологий, отвечающих требованиям системности, комплексности и сбалансированности и базирующихся на применении индивидуального набора управленческих инструментов для конкретной организации, функционирующей в конкретной стране и в рамках соответствующей культуры, находящихся на определенных этапах исторического развития.

    Следовательно, разработка новых подходов к анализу  и управлению эффективностью деятельности отечественных кредитных организаций на базе современных зарубежных технологий и разработок отечественных экономистов и обоснование концепции комплексного подхода к оценке эффективности функционирования представляют собой проблемы теоретического, методологического и практического характера, исследование которых должно осуществляться как на макро, так и на микро уровне.

    Научный поиск в указанном направлении  является актуальным и в связи  с процессами глобализации, в ходе которых национальные экономики разных стран становятся все более взаимосвязанными и взаимозависимыми. Для России, интегрирующейся в мировое экономическое сообщество, повышение эффективности банковской деятельности становится актуальной задачей, решение которой позволит не только сохранить, но и качественно усовершенствовать на базе национальной модели дальнейшего развития отечественную банковскую систему как органическую часть мирового хозяйства.

    Степень разработанности  проблемы. Теоретические и методологические проблемы эффективности функционирования коммерческих организаций, в том числе банков, являются предметом исследования как отечественных, так и зарубежных ученых.

    Раскрытию вопросов долгосрочного устойчивого  развития коммерческих организаций  и совершенствования используемого  ими управленческого и аналитического инструментария с целью повышения эффективности деятельности посвящены работы многих зарубежных авторов, таких как Т. Амблер, И. Ансофф, М. Армстронг, Дж. Арнольд, Э. А. Аткинсон, Р.Д. Банкер, А. Барон, Х.-Ю. Варнеке, Д. Герман, М. Вебер, П. Друкер, К. Друри, Р. Каплан, Ф. Котлер, А. Маслоу, М. Мейер, Г. Минцберг, Э. Мэйо, Д. Нортон, Б. Ниддлз, Т. Питерс, К. Прахалад, Э. Райс, Х. Рамперсад, Р. Ривз, Ж. Ришар, Дж. Ростер, П. Сенге, Ф. Тейлор, Д. Траут, Р. Уотерман, Б. Фелпс, Г. Хамел, М. Хаммер, Д. Хан, Ч. Хонгрен, Д. Чампи, Р. Энтони, М.С. Янг и других. Активная работа и множественные исследования в этих областях проведены и российскими специалистами, такими как М.И. Баканов, С.Б. Барнгольц, И.Т. Балабанов, П.С.Безруких, И.А. Бланк, С.Л. Бороненкова, Е.Н. Буренкова, М.В. Вахрушина, Г.В. Генс, Л.П. Дашков, Л.В. Донцова, Е.Ю. Духонин, О.В. Ефимова, Т.В. Зырянова, В.Б. Ивашкевич, Д.В. Исаев, М.М. Каверин, В.В. Катькало, В.Г. Керимов, В.В. Ковалев, А.И. Кравченко, Л.И. Кравченко, М.В. Мельник, Б.З.Мильнер, Е.Л. Мостовой, Н.А. Никифорова, О.Е. Николаева, С.А. Николаева, С.И. Полякова, Г.В. Савицкая, Р.С. Сайфуллин, А.Д. Шеремет, Т.В. Шишкова, В.Ф. Палий и другие.

    В последние два десятилетия в  зарубежной литературе стал преобладать стоимостной подход к оценке эффективности функционирования коммерческих организаций. Он представлен, в частности, в работах Т. Коупленда, Т. Коллера, Д. Муррина. Различные аспекты данной тематики представлены в работах И.А. Егерева, А.Г. Грязновой, А.А. Гусева, А.Н. Рассказовой, Т.В. Тепловой, М.А. Федотовой, О.Н. Щербаковой.

    Исследования  перечисленных отечественных и зарубежных авторов проводились применительно к организациям и производственно-экономическим системам разной отраслевой принадлежности, однако в недостаточной степени освещают вопросы развития и повышения эффективности деятельности коммерческих банков с учетом присущей им специфики.

    Общетеоретические и концептуальные основы банковского дела, практические вопросы функционирования банковской системы и коммерческих банков в условиях усиливающейся конкуренции и возрастающих финансовых рисков изложены в работах российских ученых: Н.Г. Антонова, Г.Н. Белоглазовой, В.И. Букато, Н.И. Валенцевой, В.С. Геращенко, Е.Ф. Жукова, Г.Г. Коробовой, Л.Н. Красавиной, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, В.Д. Миловидова, Г.С. Пановой, А.Ю. Симановского, В.М. Усоскина, А.А. Хандруева, В.Н. Шенаева, З.Г. Ширинской.

    В зарубежных странах с рыночной экономикой, в силу развитости национальных банковских систем, приоритетными являются исследования возникших вследствие глобализации транснациональных финансовых институтов и их деятельности в мировой финансовой системе. Значительный вклад в разработку этой проблемы и теории банковского дела в целом внесли такие зарубежные ученые как Х.У. Дериг, П. Кругман, М. Обстфельд, М. Пебро, П.С. Роуз, Дж. Синки и другие.

    Проблемы функционирования российской банковской системы, коммерческих банков, развития рынка банковских услуг нашли отражение в работах отечественных авторов: А.И. Ачкасова, А.П. Белых, М.П. Березиной, О.И.Вьюгина, Л.А. Гуриной, С.И. Долгова, С.Л. Ермакова, В.В. Иванова, С.М. Ильясова, А.А. Казимагомедова, Г.М. Колпаковой, Ю.И. Коробова, А.В. Молчанова, М.А. Пессель, В.И. Хабарова и других.

    Исследованию  отдельных аспектов экономической эффективности банковской деятельности посвящены работы отечественных ученых и практиков: Л.Г. Батраковой, А.В. Белякова, Е.Б. Герасимовой, Л.Т. Гиляровской, И.В. Ларионовой, И.А. Никоновой, Р.Г. Ольховой, А.А. Козлова, Г.В. Кулининой, С.Н. Паневиной, А.Ю. Петрова, В.И. Петровой, Н.П. Радковской, Н.Э. Соколинской, А.В. Смирнова, Л.Р. Смирновой, В.П. Суйца, А.М. Тавасиева, А.В. Турбанова, А.В. Тютюнника, О.А. Хмелева, В.Е. Черкасова, Р.Н. Шамгунова, Е.Б. Ширинской, Г.Н. Щербаковой и других. Особо следует отметить авторов, чьи работы посвящены решению вопросов организации систем управленческого учета и анализа как инструментов управления прибыльностью и рентабельностью деятельности банка и его подразделений, а именно: А.В. Ашкинадзе, М.Ю. Дигайлова, А.П. Дубанкова, А. Кадырова, И.А. Клочкова, Ю.Г. Максутова, Ю.С. Масленченкова, М.А. Поморину, К.К. Садвакасова, А.Г. Терехова, С.М. Шапигузова, Ю.Н. Юденкова.