Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЖКХ

Таблица 2.5 - Показатели оценки имущественного положения УП ЖКХ за период 2008-2009 года

Показатель	2008 год	2009 год	2010год
Коэффициент реальной стоимости основных средств (ОС/ Б)	0,010	0,052	0,27
Коэффициент материального оснащения (ОС+МобАп)/Б	0,019	0,112	0,64
Коэффициент материальных оборотных  средств и общей их суммы (МобАп/ОбА)	0,009	0,063	0,441

 

Анализ себестоимости  для УП ЖКХ проводим в разрезе отдельных статей затрат.

Анализ  себестоимости теплоэнергии:

• За 2010г. было выработано 58,6 тыс. Гкал теплоэнергии, что на 15 % меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
• Расход теплоэнергии на собственные нужды увеличился на 134,6 % ( с 0,98 тыс. Гкал до 2,3 тыс. Гкал)
• Потери тепловой энергии увеличились на 10% ( с 8,9 тыс. Гкал до 9,8 тыс. Гкал)
• За 2010г. количество отпущенной теплоэнергии потребителям, сократилось в сравнении с прошлым периодом на 21,7 %

Фактическая себестоимость теплоэнергии за отчетный период (2009г.) оказалась на 66,5 % больше.

Анализируя фактическую себестоимость  отпущенной теплоэнергии, видно, что увеличились затраты:

• потребляемого топлива на собственные нужды на 264,5 %
• прочие расходы на 100%
• затраты по израсходованной воде на технические нужды на 100% на оплату труда на 56,4 %
• отчисления на социальные нужды на 50,2 %
• общецеховые расходы на 47,2 %
• амортизация основных фондов на 17,7 %

Заметно сократились затраты :

• по израсходованным материалам на 70,3 %
• по ремонту и техническому обслуживанию на 21 %
• по израсходованной электроэнергии на выработку тепловой энергии на 6,4 %

Фактическая себестоимость 1 Гкал отпущенной теплоэнергии по данным отчетного периода  оказалась на 12,9 % выше экономически обоснованного тарифа, утвержденного на 2010г. и на 112,6 % выше фактической себестоимости за прошлый год.

Анализ  основных показателей отпущенной электроэнергии :

• За 2010г. было выработано 8343,8 тыс. кВт электроэнергии, что на 1,8 % меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
• Расход электрической энергии на собственные нужды уменьшился на 91,86 % ( с 3639,2 тыс. кВт до 297,1 тыс. кВт
• Потери электроэнергии уменьшились на 4,3% ( с 849,4 тыс. кВт до 812,5 тыс. кВт)
• За 2010г. количество отпущенной электроэнергии потребителям, увеличилось в сравнении с прошлым периодом на 80,6 %

Фактическая себестоимость электроэнергии за отчетный период (2009г.) оказалась на 165,7 % больше.

Анализируя фактическую себестоимость  отпущенной электроэнергии, видно, что увеличились затраты :

- потребляемого топлива на собственные нужды на 193,4 %

• прочие расходы на 100%
• на оплату труда на 182,5 %
• отчисления на социальные нужды на 171,5 %
• общецеховые расходы на 1540 %
• амортизация основных фондов на 56,4 %
• по израсходованным материалам на 79,2 %
• по ремонту и техническому обслуживанию на 77,9 %

Фактическая себестоимость 1 кВт/час  отпущенной электроэнергии по данным отчетного периода оказалась  на 1,2 % выше экономически обоснованного тарифа , утвержденного на 2009г. и в 2 раза выше фактической себестоимости за аналогичный период прошлого года.

Так как наиболее сложным расчетом при определении себестоимости  является расчет себестоимости жилищно- коммунальных услуг, то ниже в таблице 2.6 представлен расчет себестоимости именно этого вида услуг, предоставляемых ГУП ЖКХ г. Варваровка.

 

 

Таблица 2.6 - Расходы УП ЖКХ в 2010 году по жилищно-коммунальным услугам

№ п/п	Виды жилищно-коммунальных услуг	Стандарт предельной стоимости  ЖКУ, руб/кв.м/мес		Площадь ЖФ, тыс.кв.м	Кол-во проживающих, тыс.чел.	Тариф			Норматив потребления услуг		Объем услуг, тыс.ед.		Платежи населения
		С учетом НДС	без НДС			100%, без НДС	Уровень платежей населения	Для населения без учета НДС 20%	В год	В месяц	В год	В месяц	В год	В месяц
	ИТОГО						28,7							6259
1	Содержание жилищного фонда  по видам	18,72	15,6	123,2	6,45	15,6	35%	5,5		18кв.м.		123,2	8072,1	673
2	Теплоснабжение домов	96,2	80,2	138,8	7,1	1878,00	35%	657,1		0,042	63,7	5,83		3822
3	Горячее водоснабжение	17,3	14,4	138,8	7,1	1878,00	35%	657,1		0,15		1,07		699
4	Электроснабжение в домах	41,2	34,3	139,6	7,3	8,60	6%	0,50		83,3		608,03		304
5	Холодное водоснабжение домов	4,7	3,9	139,6	7,10	12,10	35%	4,23		8,10		46,15		208
6	Канализация с учетом захоронения  и очистки ЖБО	11,1	9,3	139,6	7,1	88,30	35%	30,90		6,00	190,100	15,84		504
7	Твёрдые бытовые отходы с учетом захоронения	1,2	1,0	139,6	7,1	221,44	35%	77,50		0,09		0,64		50
	Итого													6258,98
	Итого с НДС													7376,25

 

 

Таким образом, общая  себестоимость жилищно-коммунальных услуг предприятия составляет 6258,98 тыс. руб. или 7376,25 тыс. руб. с учетом НДС

Результаты экономического анализа за прошедший год по УП ЖКХ показал неудовлетворительное его финансовое состояние.

Одна из причин такого состояния  – неплатежи за потребляемые жилищно-коммунальные услуги. Следует отметить, что в основном действует зачетная система по погашению задолженности.

Задолженность в жилищно-коммунальном хозяйстве является источником цепочки  неплатежей, которая охватывает почти  все отрасли производства района⁴.

В основном должниками по оплате жилищно-коммунальных услуг являются предприятия, финансируемые из муниципального бюджета, который ввиду недостатка средств не в состоянии погасить общую задолженность. Долги прошлых лет бюджетные организации не оплачивают, а производят оплату за оказываемые услуги текущего года и то в лимитном размере, установленном на квартал.

Бюджетная составляющая по оплате населением жилищно-коммунальных услуг предусматривается и выделяется менее необходимой величины. В  результате суммарные платежи населения и бюджета оказываются значительно ниже утвержденных тарифов.

Такая ситуация ухудшает финансовое состояние предприятия ГУП ЖКХ г. Варваровка.

Недополучение денежных средств не позволяет своевременно производить расчеты с поставщиками и подрядчиками, производить погашение бюджетного кредита, вовремя платить заработную плату и налоги, своевременно и в полном объеме выполнять ремонтные работы⁵.

За последнее время  отмечается неудовлетворительное состояние  тепло-энерго сетей, на реконструкцию которых из-за постоянных неплатежей отводится все меньше и меньше средств, в результате чего возрастают потери тепла и энергии, а также увеличивается количество израсходованного топлива.

В получении прибыли  от оказания жилищно-коммунальных услуг огромную роль играют затраты, в частности затраты на котельно-печное топливо, которое необходимо для выработки теплоэнергии.

2.3 Анализ формирования  и использования финансовых результатов

Кризисное состояние УП ЖКХ  обусловлено неэффективной системой управления, дотационностью сферы, при которой сохранение уровне из-за недостатка средств, привело к резкому увеличению износа основных фондов. Также плачевное состояние предприятия обусловлено неудовлетворительным финансовым положением, высокими затратами, отсутствием экономических стимулов снижения издержек, связанных с оказанием коммунальных услуг, и, как следствие, высокой степенью износа основных фондов, неэффективной работой предприятия, большими потерями тепла и энергии.

Основные показатели финансово-экономического анализа отражены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 - Основные показатели финансово-экономического анализа УП ЖКХ Октябрьского района в 2010 году

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Сумма
1	Выручка В том числе:	тыс. руб.	93106,68
	- Автоуслуги	тыс. руб.	54001,87
	- Благоустройство поселка	тыс. руб.	9310,66
	- Строительство	тыс. руб.	139,66
	- Реализация теплоэнергии	тыс. руб.	4655,33
	- Обслуживание лесного хозяйства	тыс. руб.	111,72

 

Продолжение таблицы 2.7

2	Себестоимость затрат	тыс. руб.	76248,82
3	Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	1709,25
4	Рентабельность	%	1,84
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	10260,6
6	Среднемесячная зарплата	тыс. руб.	4,15
7	Среднесписочная численность	Человек	206
8	Уровень зарплаты к себестоимости	%	13,5
9	Основные фонды В том числе:	тыс. руб.	661,71
	- На балансе	тыс. руб.	402,57
	- Арендованные	тыс. руб.	0
	- Приобретенные	тыс. руб.	134,58
	- Вклад в уставный капитал	тыс. руб.	124,56
11	Фондоотдача	руб. на 1 руб.	140
12	Коэффициент использования парка	-	0,46
13	Грузооборот	Тыс. тн км	766,4
14	Перевезено грузов	Тыс. тн	96,0
15	Общий пробег	Тыс. км	343,0

 

Все это свидетельствует  о наличии системного кризиса  в отрасли и о межотраслевом  характере возникших проблем, для  решения которых, а также для  обеспечения перехода к новому функционированию ЖКХ необходимо использование особого подхода⁶.

Доход УП ЖКХ на 2010 год составил 93106,68 тыс. руб., фактическое выполнение составило 71,4%, т.е. 66478,16 тыс. руб., в том числе:

- автоуслуги 54001,87 тыс.  руб. – 58 %

- благоустройство поселка  9310,66 тыс. руб. – 10 %

- строительство и обслуживание  зимних дорог – 139,66 тыс. руб.  – 15 %

- реализация теплоэнергии 4655,33 тыс. руб. – 5 %

• 111,72 тыс. руб. – 21 %

На рисунке 2.6 отражен  горизонтальный анализ основных финансовых результатов ГУП ЖКХ г. Варваровка.

Как видно из таблицы 2.13, все показатели в 2010 году выросли, так выручка выросла на 130,1 %, при этом себестоимость товаров растет, но с меньшими темпами, это может быть связано с уменьшением коммерческой накидки. Сильно выросли коммерческие расходы, что может говорить об усиленной маркетинговой деятельности. Прибыль по отношении к предыдущему периоду выросла на 60,4 %, что дало возможность увеличить собственные средства на 76,9 %.

Неутешителен рост внереализационных расходов, темп роста их доли незначительно меньше темпа роста доли прибыли от финансово-хозяйственной деятельности и выше темпа прироста доли прибыли от реализации.

 

Рисунок 2.2 - Темпы прироста долей статей в прибыли УП ЖКХ в 2010 году

 

В таблице 2.8 отражены основные коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия.

 

 

 

 

Таблица 2.8 - Анализ ликвидности и платежеспособности УП ЖКХ по кварталам 2008-2010 годам

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
	4 кв	3 кв	4 кв
Коэффициент абсолютной ликвидности (ДСФВк/КЗк)	0,433	0,142	0,134
Коэффициент быстрой ликвидности (ДСФВк/Пк)	0,796	0,142	0,134
Коэффициент текущей ликвидности (ДСФВк+ДбЗ+З)/Пк	1,037	1,216	1,144
Коэффициент собственной платежеспособности (СбОбС/Пк)	0,045	0,269	0,179

 

Как видно из таблицы 2.8, коэффициент абсолютной ликвидности не попадает в рекомендуемые рамки (0,2- 0,3), так же как и коэффициент быстрой ликвидности (0,7-0,8). Коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативу (от 1,5 до 2,5). Однако несмотря на снижение абсолютной и быстрой ликвидности на предприятии, его собственная платежеспособность растет.. Хотя также остается недостаточной - текущая ликвидность меньше 2, что говорит о том, что кредиторы не застрахованы от потерь вследствие невыполнения кредитного соглашения. Коэффициент платежеспособности же вырос в 16,64 раза из чего можно сделать выводы о перспективном развитии предприятия в дальнейшем.

В таблице 2.9 представлен анализ показателей рентабельности предприятия.

Таблица 2.9 - Анализ показателей рентабельности УП ЖКХ в 2008-2010 годах