Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЖКХ

Одной из стратегических задач является внедрение энергосберегающих мероприятий по экономии электроэнергии на всех этапах производства и транспортировки воды. На 2006 год предприятием разработаны мероприятия по экономии электроэнергии, выполнение которых позволит сэкономить 55,8 млн. кВтч электроэнергии на сумму 8,8 млн.руб. Это улучшение режимов работы основного оборудования за счет:

1. приведения характеристик насосов в соответствие с характеристикой водопроводной сети;
2. улучшение схем водоснабжения путем ввода новых ниток трубопроводов и реконструкций существующих коммуникаций;
3. регулирование режимов работы насосных станций в соответствии с графиком подачи воды;
4. снижение потерь в питающих линиях электропередач.

Введение системы коммерческого  учета электроэнергии с переходом  на расчеты по зонному тарифу позволит сэкономить 4,1 млн. руб. в год. В результате внедрения организационно-технических мероприятий удельная норма расхода электроэнергии на подачу воды за 9 месяцев 2010 года снизилась на 9% по сравнению с аналогичным периодом 2008 года.

 

2.2 Анализ формирования и использования основного и оборотного капитала УП ЖКХ за 2009-2010 годы

 

Анализ деятельности предприятия  был проведен на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации, представленных в приложениях В- Г.

Горизонтальный анализ баланса предприятия базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей во времени. Цель анализа - выявление абсолютных и относительных изменений показателей разных статей баланса¹.

В таблице 2.1 представлен  укрупненный баланс УП ЖКХ в 2008-2010 годах.

Как видно из таблицы 2.1, на конец 2008 года наблюдается всплеск краткосрочной кредиторской задолженности на 197, 7 %, а дебиторской задолженности на 293,7 %, что является отрицательным моментом и не должно носить постоянный характер. Действительно, в последующие периоды ситуация не изменилась. Положительно можно оценить рост основных средств на конец 2009 года относительно конца 2008 года, рост прибыли с 2008 года по 2009 год составил 202,99 %. В 2009 году стабилизировался объем запасов.

 

 

Таблица 2.1 - Укрупненный баланс УП ЖКХ в 2008-2010 годах, тыс. руб.

АКТИВ	Обозначение	2008 год			2009 год			2010год
		начало года	конец года	темп роста, (+/-)	начало года	конец года	темп роста, (+/-)	начало года	конец года	темп роста, (+/-)
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	ВнА	215,62	234,74	19,1	234,74	661,71	426,97	661,71	1058,74	397,3
Основные средства	ОС	215,62	234,74	19,1	234,74	661,71	426,97	661,71	1058,74	397,3
Незавершенное строительство	НС	0	0	0	0	0	0			0
Долгосрочные финансовые вложения	ФВд	0	0	0	0	0	0			0
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	ОбА	11478,92	24000,65	12521,7	24000,65	12098,8	-11901,78	12098,87	15671,2	3572,3
Запасы	З	7085,56	5534,14	-1551,4	5534,14	10359,7	4825,63	10359,77	13750,69	3390,9
Материальные в производстве	МобАп	333,34	220,51	-112,8	220,51	764,3	543,84	764,35	1324,62	560,2
Дебиторская задолженность	ДбЗ	2836,31	8329,62	5493,3	8329,62	0	-8329,62	0	2536	2536
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	ДСФВк	1523,76	9945,88	8422,1	9945,88	1376,2	-8569,65	1376,23	1376,23	0
Прочие оборотные активы	ПчОбА	33,29	191,01	157,7	191,01	362,8	171,86	362,87	544,31	181,4
3. УБЫТКИ	Уб	4,12	0	-4,1	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	Б	11698,66	24235,39	12536,7	24235,39	12760,5	-11474,81	12760,58	16729,96	3969,3
ПАССИВ				0			0			0
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	КР	83,49	1273,9	1190,4	1273,9	2499,9	1226,08	2499,89	4916,47	2416,5
Фонды собственных средств	ФдСбС	83,49	83,49	0	83,49	83,4	0	83,49	83,49	0
Нераспределенная прибыль прошлых  лет	НрПр	0	1190,4	1190,4	1190,4	2416,4	1226,08	2416,4	4832,9	2416,5
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	Пд	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	Пк	11615,17	22961,49	11346,3	22961,49	10260,	-12700,89	10260	11813	1553
Кредиторская задолженность краткосрочная	КЗк	11615,17	22961,49	11346,32	22961,49	10260,6	-12700,89	10260	11813	1553
Резервы	Рз	0	0	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	Б	11698,66	24235,39	12536,73	24235,39	12760,58	-11474,81	12760,58	16729,96	3969,38

 

 

Далее проводим вертикальный анализ баланса в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ баланса УП ЖКХ в 2008-20010 годах

АКТИВ	2008 год	2009 год	2010год
	уд.вес,%	уд.вес,%	уд.вес,%
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1,0	5,19	6,33
Основные средства	1,0	5,19	6,33
Незавершенное строительство	0,0	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,00	0,00
Прочие в необоротные активы	0,0	0,00	0,00
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	99,0	94,81	93,67
Запасы	22,8	81,19	82,19
Материальные в производстве	0,9	5,99	7,92
Дебиторская задолженность	34,4	0,00	15,16
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	41,0	10,79	8,23
Прочие оборотные активы	0,8	2,84	3,25
3. УБЫТКИ	0,0	0,00	0,00
БАЛАНС	100,0	100,00	100,00
ПАССИВ	0,0	0,00	0,00
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	5,3	19,59	29,39
Фонды собственных средств	0,3	0,65	0,50
Целевые финансирования и поступления	0,0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль прошлых  лет	4,9	18,94	28,89
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	0,0	0,00	0,00
6.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	94,7	80,41	70,61
Кредиторская задолженность краткосрочная	94,7	80,41	70,61
Резервы	0,0	0,00	0,00
БАЛАНС	100,0	100,00	100,00

 

Как видно из таблицы 2.2, доля основных средств в 2009 году в организации увеличилась с 1,8 % до 5,2 % и финансируется это из полученной прибыли. Доля оборотных активов снижается и стабилизируется. Если в 2008 году они складывались в основном из запасов и дебиторской задолженности и денежных средств, причем запасы на конец года были меньше дебиторской задолженности. Это свидетельствует об иммобилизации текущих активов ГУП ЖКХ г. Варваровка, которые финансируются из краткосрочной кредиторской задолженности. В 2009 году структура баланса сильно меняется. Изменения можно оценивать как положительные. Доля краткосрочной кредиторской задолженности снижается на 18,9 % и тратиться она на запасы. Можно сделать выводы, что в организации УП ЖКХ сформирована мобильная структура активов, которая улучшила финансовое положение, так как ускорилась оборачиваемость оборотных средств.

Структурный аналитический баланс, представленный в таблице 2.3, характеризует  как структуру баланса, так и  динамику его показателей и источники  формирования ресурсов предприятия².

На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества.

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах³.

В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности предприятия. Из таблиц 2.1 и 2.2 видно, на сколько увеличились внеоборотные активы - + 426,97 тыс. руб., или 181,9 %. Запасы выросли на 4825,63 тыс. руб., или на 87,2 %. Изменились материальные оборотные активы + 543,84 тыс. руб. или 246,6 %. уменьшились дебиторская задолженность и денежные средства за счет этого уменьшились оборотные активы, а сними и валюта баланса. Соответственно произошло уменьшение в источниках финансирования - краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 12700,89 тыс. руб. Необходимо оценить причины и обосновать сдвиги в структуре баланса предприятия. Для этого сопоставим темпы роста активов с темпами роста финансовых результатов (рис. 2.4) .

 

Рисунок 2.1 - Горизонтальный анализ финансовых результатов УП ЖКХ в 2010 году

 

Из рисунка 2.1 видно, что темпы роста выручки и прибыли больше темпа роста активов, а это значит, в 2010 году использование активов было более эффективно, чем в 2009 году. И повышение эффективности происходило не за счет повышения цен на товары. Снижение валюты баланса может объясняться использованием схем взаиморасчетов УП ЖКХ по кредиторской и дебиторской задолженности, а также долгами 2009 года, связанными с инфляцией, которые в 2010 году были погашены. Положительная динамика финансовых результатов говорит о положительных тенденциях развития.

 

Таблица 23 - Показатели оборачиваемости оборотных средств за период 2008-2010 годов по ГУП ЖКХ Октябрьского района

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
	4 кв	3 кв	4 кв
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов (ВрРП/ОбА)	1,686	6,937	7,695
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (ВрРП/ДбЗ)	4,859	0	0
Коэффициент оборачиваемости  запасов (ВрРП/З)	7,313	8,203	8,987
Коэффициент оборачиваемости  активов (ОбА/Б)	0,990	0,937	0,948

 

Как видно из таблицы 2.3, оборачиваемость оборотных средств в 2009 году растет. На конец 2009 года она составила 7,7, что принесло капитальных вложений в оборотные средства рубль на 6 рублей больше выручки, чем в 2008 году. Если тенденция сохранится и на следующий период, то с вероятностью 80,95 % м на вложенный рубль предприятие должно получить около 11 рублей выручки от оказания услуг. Как видно из таблицы 2.4, средний коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2008 году равен 5, это значит, что выручка от реализации превышает в 5 раз сумму дебиторской задолженности. Средний срок погашения задолженности составил 365/5 = 73 дня. Как видно из таблицы 2.4, увеличение показателя оборачиваемости запасов является положительной тенденцией. К концу 2009 года коэффициент оборачиваемости запасов возрастает, что говорит о снижении доли неликвидных товаров.

В таблице 2.4 представлена структура основных средств УП ЖКХ в 2008- 2010 годах.

 

Таблица 2.4 - Классификация основных средств ГУП ЖКХ Октябрьского района тыс. руб.

№ п/п	Содержание	2008 год				2009 год				2010год
		Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость	Средний % износа	Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость	Средний % износа	Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость	Средний % износа
1.	Производственные здания	70,4	32,3	38,0	0,5	198,5	91,3	107,1	0,5	238,2	109,6	128,5	0,2

 

Ппродолжение таблицы2.5

2.	Сооружения	58,6	15,3	43,4	0,3	165,4	43,0	122,4	0,3	198,5	51,6	146,9	0,1
3.	Машины и оборудование	35,2	2,4	32,7	0,1	99,2	6,9	92,3	0,1	119,0	8,3	110,8	0,0
4.	Транспортные средства	42,2	4,6	37,6	0,1	119,1	13,1	106,0	0,1	142,9	15,7	127,2	0,1
5.	Производственно-хозяйственный инвентарь	16,4	3,9	12,4	0,2	46,3	11,1	35,2	0,2	55,6	13,3	42,2	0,1
6.	Другие основные средства	11,7	2,9	8,8	0,3	33,0	8,2	24,8	0,3	39,6	9,8	29,8	0,1
	ИТОГО	234,7	61,6	173,0		661,7	173,7	487,9		794,0	208,4	585,5	0,0

На рисунке 2.5 представлена динамика структуры основных средств УП ЖКХ в 2008-2010 годах.

В таблице 2.6 представлены основные показатели оценки имущественного положения ГУП ЖКХ г. Варваровка.