Анализ финансовой отчетности

 

      Вывод: по расчетным данным таблицы 6 получаем следующее заключение – на  увеличение имущества предприятия за отчетный период оказали наибольшее влияние заемные средства (+98% или 15035 тыс. руб.), нежели собственные (+2% или 325 тыс. руб.).  
 
 
 

      2.4 Проведем детализированный анализ  структуры реального собственного  капитала, данные приведем в таблице  7.

      Таблица 7 – Анализ структуры реального собственного капитала, тыс. руб.

 

      Вывод: наибольшее увеличение общей величины собственных средств произошло  по статье «Нераспределенная прибыль» (+ 97,0%), а также по статье «Резервный капитал» (+ 3,0%). На основе анализа структуры реального собственного капитала устанавливается стратегия предприятия в отношении накопления собственного капитала.  

      2.5 Определим коэффициент накопления  собственного капитала (kн), показывающий долю источников собственных средств, направляемых на развитие основной деятельности по следующей формуле:

                         Резервный капитал + Нераспределенная прибыль

                                       (непокрытый убыток)

       kн = ;

                                      Реальный собственный капитал 

      На  начало отчетного  периода:

      kн = 0,2%.

      На  конец отчетного периода:

      kн = 2,7%.

      Вывод: положительная динамика коэффициента накопления собственного капитала (+2,5%) свидетельствует о поступательном накоплении собственного капитала, однако этот коэффициент очень мал. 

      2.6 Проведем анализ структуры и динамики заемных средств на основании данных таблицы 7. В ходе анализа необходимо выяснить соотношения долгосрочных и краткосрочных займов, банковских кредитов и кредиторской задолженности. Полученные данные представим в таблице 8, в которой представим структуру задолженности в разрезе относящихся к ней строк раздела V «Краткосрочные обязательства» баланса. 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 8 – Анализ структуры заемных  средств (скорректированных), тыс. руб.

 
 
 

      2.7 Рассмотрим аналитическую группировку  статей пассива баланса по  признаку срочности обязательств, которая является базой расчета  многих финансовых коэффициентов.  Расчетные данные представим  в таблице 9.

      Таблица 9 – Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

 

      Вывод: на производственном предприятии «Каппа»  источники имущества состоят  в основном из средств заемного капитала (193,2%), что говорит о том, что предприятие сильно зависит от привлеченных средств и не имеет автономии в условиях рыночных связей, это также свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия, так как доля собственных средств составляет всего 102,2%. Также предприятие имеет большую кредиторскую задолженность (195,5%), но это обстоятельство не играет большой роли, так как предприятие в будущем периоде погасит свои текущие обязательства перед поставщиками, персоналом, бюджетом и т.д.    

3. Состав доходов и расходов как экономическая база формирования финансовых результатов

      Решающее влияние на формирование всех финансовых показателей предприятия, в том числе и прибыли, оказывает соотношение его доходов и расходов.

      В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету 9/99 под доходами понимается приращению экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме притока или увеличения активов либо уменьшения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников акционерного (складочного) капитала.[2]

       В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету 10/99 расходы признаются в отчетности, если возникает уменьшение экономических выгод, связанных с уменьшением актива или увеличением обязательств, которые могут быть надежно измерены.[3]

      Для сопоставления доходов предприятия представим сведения в аналитической таблице 10.

      Для сопоставления расходов предприятия представим сведения в аналитической таблице 11.

 

      

      Таблица 10 - Анализ доходов предприятия «Каппа», тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 11 - Анализ расходов предприятия «Каппа», тыс. руб.

 
 
 
 
 
 

 

      

      Выводы:

      1. Доходы от обычного вида деятельности – это определяющий вид дохода предприятия «Каппа» (96,5%), так как операционные (2,9%) и внереализационные доходы (0,6%) имеют наименьший удельный вес в общей величине доходов. Выручка от продаж в отчетном периоде значительно выросла по сравнению с предыдущим периодом (+ 36073 тыс. руб.). Операционные доходы снизились на 3,6%, т.е. предприятие в отчетном периоде получило меньше доходов от операционной деятельности  по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года. Внереализационные доходы значительно выросли по сравнению с предшествующим периодом (+ 380 тыс. руб.), на это могли повлиять положительные курсовые разницы, безвозмездное получение активов, списание задолженности и т.п.