Анализ финансово хозяйственой деятельности на предприятии

 
 
 

    Анализ  актива: Из данных таблицы 1 видим, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на  8303тыс. руб. Внеоборотные активы уменьшились на 349 тыс.руб., оборотные активы увеличились на 8652 тыс.руб., в том числе материальные запасы снизились на 4045 тыс. руб., дебиторская задолженность увеличилась на 1711 тыс. руб., банковские же активы увеличились на 10986тыс. руб.

       Доля  оборотных средств слегка выросла (на 2,1%), что свидетельствует о  некотором повышении эффективности  как основных так и оборотных средств. Рост дебиторской задолженности негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия. А рост доли банковских активов увеличивает возможность предприятия погасить срочные платежи.

Таблица 2.2

Составление аналитической таблицы пассива баланса 

 
 
 

     Анализ  пассива: Капитал увеличился на 8303 тыс. руб. В том числе собственный капитал вырос на 1653 тыс. руб. Долгосрочные обязательства выросли на 1455 тыс. руб., краткосрочные обязательства и кредиторская задолженность выросли на 5130 тыс. руб. и 67 тыс. руб. соответственно. 
 
 

1.3.2 Анализ собственных оборотных и приравненных к ним средств

     Сумма собственных оборотных и приравненных к ним средств определяется как  разность между третьим разделом пассива баланса и первым разделом актива баланса. Сумма средств определяется на начало и конец года. Анализ проводится методом сравнения суммы средств на конец года с началом года. Определяется отклонение в денежном выражении и в процентах. На это отклонение влияют все статьи третьего раздела пассива баланса и все статьи первого раздела актива баланса.

     Следует помнить, что статьи третьего раздела пассива баланса влияют на сумму собственных средств прямо пропорционально, а статьи первого раздела актива баланса обратно пропорционально. Затем проверяется обеспеченность собственными средствами по сравнению с нормативами.

     Если  сумма собственных средств больше норматива, то разность является суммой замороженных средств, не участвующих  в процессе производства и не приносящих прибыли, т.е. наличие сверхнормативных запасов, ухудшает финансовое состояние  предприятия.

     Если сумма собственных средств меньше норматива, то эта ситуация характеризует незаполненный норматив, т.е. нехватка собственных средств предприятия, что может привести к сбоям в процессе производства. 

      СОС = Собственный Капитал + Долгосрочные Обязательства –Внеоборотные Активы = стр.490 + стр.590 – стр.190

СОСнг= 164289+1896-103859=62326

СОСкг= 165942+3351-103510=65783

      Сумма средств определяется на начало и  конец года. Анализ проводится методом  сравнения суммы средств на конец  года с началом года. Отклонение определяется в денежном выражении и в процентах.  

      ΔСОС = СОС_кг – СОС_нг

      ΔСОС=65783-62326=3457 

      ΔСОС_% =

ΔСОС_% = 3457/62326*100=5,55% 

    Важным  показателем, характеризующим структуру  капитала и определяющими устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов. Под чистым оборотным капиталом понимается стоимость имущества предприятия, приобретенного за счет собственных источников, т.е. уставного капитала, прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия и прочих фондов, созданных в соответствии с законодательством. Величина чистых активов показывает, что останется собственникам предприятия после погашения всех обязательств в случае ликвидации предприятия.

    Величина  чистого оборотного капитала должна быть больше величины уставного капитала предприятия. Если чистый оборотный капитал меньше величины уставного капитала, то предприятие обязано уменьшить свой уставный капитал до стоимости имущества, находящегося в его полном распоряжении, т.е. чистых активов.

Сумма чистого оборотного капитала определяется по формуле: 

ЧОК = стр.300 – стр.590 – стр.690. 

ЧОКнг=206915-1896-40729=164290

ЧОКкг= 215218-3351-45926=165942

Сумма определяется на начало и на конец года. Анализ проводится сравнением чистого оборотного капитала с уставным капиталом.

     Для проведения анализа ЧОК сравнивают с уставным капиталом (стр. 410). ЧОК должен быть выше, чем УК. В противном случае, предприятие обязано публично объявить о сложившейся ситуации снизить величину УК до суммы ЧОК.

     УКнг=36040

     УК  кг=36040 

     164290>36040

     165942>36040 

     Вывод: Величина уставного капитала ниже величины чистого оборотного капитала. Уровень показывает ту долю финансовых средств, которую предприятие может распологать в текущей деятельности без опасности. 
 
 
 

1.3.3  Анализ ликвидности баланса 

      Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с возникновением финансовых затруднений у предпринимателей, что вызывает необходимость обращения их в финансово-кредитные учреждения или к инвесторам. Последние при выдаче определенных сумм денег требуют определение кредитоспособности заемщика. Одним из основных моментов характеризующих кредитоспособность является ликвидность.

      Ликвидность – это покрытие обязательств предприятия по пассиву его активами, срок превращения которых в денежную форму совпадает со сроком погашения обязательств. Чем меньше времени требуется для превращения активов в денежную форму, тем более ликвиден баланс предприятия.

      Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

     Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности.

     В зависимости от ликвидности активы принято разделять на следующие  группы.

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1нг = стр. 250нг + стр. 260нг =0+7403=7403

А1кг = стр. 250кг + стр. 260кг =0+18389=18389 

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:  

А2нг = стр. 240нг=34467

А2кг= стр. 240кг=36178 

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (… после 12 месяцев) и прочие оборотные активы.  

А3нг = стр. 210нг + стр. 220нг + стр. 230нг + стр. 270нг =58294+2893+0+0=61187 

А3кг = стр. 210кг + стр. 220 кг+ стр. 230кг + стр. 270кг=53617+3525+0+0=57142  

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы.

А4нг = стр. 190нг =103859

А4кг = стр. 190кг =103510