Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

 Таким образом, основным фактором, уменьшающим прибыль банка, является изменение величины прибыльности, однако в последнем периоде данное влияние стало положительным, а остальные факторы уменьшали прибыль.

Факторный анализ процентной прибыли будет основан на таблице 6, согласно которой сумма данного вида прибыли в течение года растет.

 Так, ее сумма в первом квартале была меньше на 70% и составляла 41 762тыс. руб. Это значительный рост, но во втором квартале сумма уменьшилась до 34 728тыс. руб. и в основном на это оказало отрицательное влияние изменения величины “достаточности капитала” 97,21%. Данный показатель сократился в этом периоде на 6 838тыс. руб. Так же на уменьшение процентной прибыли во втором квартале немалое воздействие оказал фактор изменения величины прибыльности капитала 92,36%. Рост величины производительных активов на 6 300тыс. руб. повлиял на изменение прибыли (89,57%).

Таблица 6 - Факторный анализ процентной прибыли

Во второй половине года процентная прибыль увеличилась  на 63% в третьем и на 25% в четвертом  кварталах. Основное влияние в третьем  квартале на данное повышение оказало  увеличение величины производительных активов на 12 960тыс. руб. (58,50%) и величины прибыльности капитала на 17 047тыс. руб. (76,96%). А в четвертом квартале повышающими факторами стало увеличение  величины “достаточности капитала” 11,04% и величины прибыльности капитала 89,16%. Таким образом, за год нет явно преобладающего фактора, влияющий на изменение процентной прибыли.

И так, по итогам анализа прибыли ОАО «АФ Банк», можно выделить следующие основные моменты: на протяжении всего 2010 года наблюдался как рост прибыли, так и ее уменьшение. В третьем квартале деятельность банка и вовсе была убыточной.  При этом основной частью прибыли являлись процентные доходы. Показатели нормы прибыли изменялись, так же как и сама прибыль. Они были отрицательными в третьем квартале. Основным фактором, уменьшающим прибыль банка, является изменение величины прибыльности, однако в последнем периоде данное влияние стало положительным, а остальные факторы уменьшали прибыль. А основное влияние на изменение процентной прибыли в банке оказывает величина “достаточности капитала”. Доходы и расходы банка в течение года росли, что свидетельствует о расширении деятельности банка.

В целом, прибыль в течение анализируемого периода росла лишь во второй половине года, а в первой она уменьшалась и была отрицательной. Это говорит о не совсем успешной коммерческой политике банка и о нестабильности его деятельности.

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка

В экономической  литературе под коэффициентным финансовым анализом, как правило, понимается изучение и анализ финансовой отчетности при  помощи набора финансовых показателей (коэффициентов). Назначение коэффициентного  анализа – описать банк по нескольким базовым показателям, которые позволяют судить о ее финансовом состоянии. Финансовый коэффициент это относительный показатель, рассчитываемый как отношение отдельных статей баланса и их комбинаций.

Для коэффициентного анализа  информационной базой служит бухгалтерский  баланс, в данном случае по его данным была проведена консолидированная  группировка статей баланса, представленная в приложении IV в таблице 7.

В течение 2010 года сумма ликвидных  средств банка имела неоднородную тенденцию. В целом за год она увеличилась на 53%, так размер ликвидных средств на начало квартала был равен 155 080тыс. руб., а на конец года 236 723тыс. руб.  Сумма данных средств росла во втором и четвертом кварталах, а уменьшалась лишь в третьем. Доля ликвидных средств в активе мала, и составляет всего 2-3%. Так же как и сумма этих средств доля за год увеличилась до 2,6%, что является положительным моментом, однако объем ликвидных средств не так велик для стабильной возможности своевременно отвечать по своим долгам.

Доля текущих активов  банка в общей сумме активов значительна 43-65%. В течение года она росла во втором и третьем кварталах, так же как и их сумма, которая равна 3 735 446тыс. руб. с долей 65,13% во втором и 4 611 682тыс. руб. с долей 65,59% в третьем. За четвертый квартал сумма текущих активов увеличилась и составила 4 834 056тыс. руб., но ее доля уменьшилась до 57%. В целом данная динамика положительная, свидетельствующая о развитии банка и росте его дохода.

Сумма вложений и иммобилизации  за год уменьшилась с 2 976 774тыс. руб. до 4 823 888тыс. руб., росла она лишь в четвертом квартале и в конце года. Доля данных средств так же сократилась до 36% на конец года, на начало первого квартала была больше 49%.

Объем прочих активов в 2010 году не значителен по сравнению с  другими статьями 4-8%, но это приемлемо  для банка, так как он может  колебаться в пределах от 0 до 10% от общей  суммы активов.

Сумма прочих активов за анализируемый  период значительно увеличилась, в  начале первого квартала она равна 392 920тыс. руб., а на конец года на 90% больше и равна 555 436тыс. руб. Такое увеличение связано с поддержанием запаса ликвидности.

Пассивы банка включают две  группы средств, это привлеченные и  собственные средства. В 2010 году объем  привлеченных средств преобладал над объемом собственных средств. Лишь на начало первого квартала доля собственных средств в пассиве была больше доли привлеченных средств и составляла 61% суммой 4 219 976тыс. руб., в последующие периоды ситуация становится обратной. Доля привлеченных средств доминирует и становится равной 62% во втором квартале по сравнению 39% в первом, а сумма увеличивается до 3 580 498тыс. руб. В третьем квартале сумма привлеченных средств растет до 4 280 731тыс. руб. Динамика роста данных средств продолжается и в четвертом квартале, и на конец года. Это увеличение произошло в основном за счет роста объема привлеченных средств-нетто и срочных депозитов, доля которых равна 54% и 45% во втором квартале соответственно. Данная тенденция является положительной, так как банку важно уметь эффективно привлекать и использовать привлеченные средства и получать за счет этого доход.

Валюта баланса банка  за исследуемый период увеличилась  на 31%, это положительный момент в  его деятельности и свидетельствует  о довольно динамичном развитии и  расширении банка.

1.6.1 Анализ ликвидности

По результатам  коэффициентного анализа представленного  таблицей 7 можно охарактеризовать финансовое состояние банка с точки зрения ликвидности его средств. Коэффициент покрытия или текущей ликвидности за год имел отрицательную динамику. На начало первого квартала он был равен 1,3; во втором квартале незначительно уменьшился до 1,23; в последующие периоды так же сокращался и к концу года установился в размере 1,15. Данный коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5. Из выше указанного следует, что краткосрочная платежеспособность банка ухудшается, что является отрицательным в его деятельности. Однако его значение не ниже 1, говорит о не высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Значения этого показателя следующие: 1,81 на начало первого квартала, 1,41 на начало второго, 1,38 на начало третьего, к четвертому кварталу его размер равен 1,39, а к  концу года его значение равно 1,42. Счета до востребования требуют  наличия постоянного лимита остатка  свободных средств у банка  на случай непредвиденного оттока этого  вида депозитных ресурсов. Если этот принцип  не соблюдается, то банк попадает в  область максимального риска  несбалансированной ликвидности. Поддержание  нормы денежных резервов примерно на одном уровне говорит об относительной  сбалансированности структуры портфеля активов, и характеризует ликвидность  банка с положительной стороны.

Таблица 7 – Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка

Коэффициент трансформации характеризует степень  обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным  уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации имел отрицательное значения на протяжении всего года -0,25 на начало года, -0,18 во втором квартале, и далее уменьшался в каждом последующем периоде, и к концу года стал равным -0,11. Данная ситуация весьма негативна и говорит о том, что привлеченные средства в банке не обеспечены финансовыми накоплениями.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ликвидность банка испытывает явные затруднения. Руководству банка необходимо обратить внимание на данную ситуацию и необходимо принять меры для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем.

1.6.2 Анализ устойчивости

Анализ  устойчивости банка основывается на таблице 7 из которой следует, что коэффициент надежности, показывающий степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива за год уменьшился. В первом квартале он составлял 1,58, во втором значительно меньше 0,6, но в остальных периодах он не на много увеличивался и к концу года стал равным 0,81. Исходя из этого выявляется неблагоприятная тенденция ухудшения степени обеспеченности рискованных вложений, однако так как данный показатель растет в конце года и его значение является не столь малым данная ситуация приемлема для деятельности банка.

Коэффициент адекватности капитала или достаточность  капитала характеризует способность  банка производить расходы на собственную деятельность и компенсировать убытки, возникающие в ее процессе, исключительно за счет собственных  источников средств, т.е. быть способным  расплатиться по всем взятым на себя обязательствам. В данном банке этот коэффициент принимает следующие значения: 0,38 на начало первого квартала, 0,76 на начало второго квартала, в последующих периодах происходит уменьшение показателя до 0,6 в третьем, до 0,46 в четвертом кварталах, а на конец года он равен 0,4. Это означает ухудшение обеспеченности банка собственными средствами.

Коэффициент маневренности  – показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами имел следующие значения: 6,68 за первый квартал, 4,59 за второй, 6,54 в третьем квартале, в четвертом 6,47 и к концу года он равен 5,23. То есть наблюдается снижение значения этого показателя и небольшой  рост лишь в третьем и четвертом  кварталах. Это снижение обусловлено  увеличением почти в два раза величины депозитов до востребования  при наличии не столь значительного  увеличения в процентном выражении  срочных депозитов. Однако в виду того, что объем депозитов до востребования  гораздо ниже объема депозитов, даже значение коэффициента маневренности означает достаточно хорошую степень устойчивости банка за счет возможности управления срочными ресурсами.