Активные и пассивные операции коммерческого банка

     Привлеченные  средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят  средства, полученные от кредитных  организаций.

     Основной  источник ресурсов коммерческого банка - привлеченные средства (70-80% всех банковских ресурсов). На долю собственных средств  банка приходится 22-30%, что в целом  отвечает сложившейся мировой банковской практике.⁴

     Собственный капитал – это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности  и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

     Структура собственного капитала банка может  меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной  прибыли и политики банка по обеспечению его капитальной базы.

     Собственные средства банка, несмотря на относительно небольшой удельный вес, играют очень  большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции (рис. 1.2)

Рис. 1.2. Функции собственного капитала коммерческих банков 

     Оперативная функция состоит в том, что  собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. За счет собственных средств  приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы.

     Регулирующая  функция собственных средств  состоит в том, что центральные  банки осуществляют регулирование  деятельности коммерческих банков, управляя собственными средствами.

     Защитная  функция собственных средств  – поддержание устойчивости банка, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Поскольку собственные средства - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк полностью гарантирует ответственность по своим обязательствам. Существует обратная зависимость между величиной собственных средств банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства банка, тем он надежнее. Защитная функция тесно связана с понятием достаточности  капитала, т.е. способностью банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна рискованности банковских активов. Коэффициент достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным с учетом риска.[25]

     Методология оценки банковского капитала стала  предметом обсуждения в международных  финансовых организациях во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику Норматив достаточности (коэффициент Кука) В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяют на капитал I и II уровня. Основной капитал  включает обыкновенные акции и бессрочные некумулятивные привилегированные акции, резервный капитал и нераспределенную прибыль, а капитал дополнительный – резервы на общие потери по активным операциям, срочные привилегированные акции и субординированный долг. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II), разработанную с соблюдением новых стандартов области банковского дела. В настоящее время порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, определяют Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. №215-П и Инструкция от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

     Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям  (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

     Уставный  капитал – экономическая основа существования и обязательное условие  образования банка как юридического лица. Уставный капитал  - организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами  центральных банков. В 1989 г. Эта величина стала предметом  соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое  установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк России для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте.

     Уставный  капитал создаваемого банка может  формироваться денежными средствами в национальной и иностранной  валюте и материальными активами в виде принадлежащего учредителям  банка на праве собственности здания, завершенного строительством, в котором может располагаться банк; банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов. Доля материальных активов не должна превышать 20 % суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы – не более 10%.

     Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке  создается всеми коммерческими  банками из чистой прибыли (после  налогообложения) в размере не менее 5 % оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности  работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли. Чем больше резервный капитал, тем большая сумма убытков может быть компенсирована и тем большую свободу маневра получает руководство предприятия при преодолении убытков. Резервный капитал формируется из отчислений от чистой прибыли, цель его образования – это гарантия интересов собственников и кредиторов.

     Образование фондов кредитной организации проводится в соответствии с порядком, установленным ею в положениях о фондах, а также нормативными актами Банка России. Наряду с резервным фондом, создаются амортизационный фонд в соответствии с установленными нормами амортизации и страховые резервы. Они формируются в соответствии с Положениями Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и от 20 марта 2006 г. №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». Резервы на возможные потери по ссудам создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

     Собственные средства формируются также за счет эмиссионного дохода, прироста стоимости  и нераспределенной прибыли.

     Эмиссионный доход формируется только при  увеличении уставного капитала банка  в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

• Положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
• Положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала;
• Разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валюты;
• Разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом

     Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.

     Нераспределенная  прибыль – это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов.

     Основная  часть банковских пассивов – это  заемные ресурсы (обязательства) банка. Они включают четыре вида: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций РЕПО.

     К традиционным пассивным операциям  банка относятся вклады (депозиты). Термин «депозит» имеет несколько  значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк их собственником в форме вклада на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада; во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие требования владельца депозита к банку. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады называют депозитными. Структура вкладов неоднородна: в зависимости от вкладчика принято говорить о вкладах физических и юридических лиц; учитывая сроки привлечения денежных средств выделяют три основных вида вкладов: - до востребования, срочные и сберегательные (рис 1.3).

    Рис. 1.3 Функции собственного капитала коммерческих банков 

     Вклады, или депозиты до востребования, могут быть изъяты или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Как правило, проценты по таким  вкладам достаточно низки. Среди вкладов до востребования выделяют расчетные счета, или счета основной деятельности предприятия, которые открываются юридическим лицам для проведения безналичных расчетов за товары и услуги; текущие, которые могут быть как чековыми, так и картами счета, списание средств с этого счета происходит путем выписки чека или предъявления кредитной карточки. Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными (объединение расчетного и ссудного счетов) и с овердрафтом, предполагающими дебетовый (отрицательный) остаток на счете. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенность этого депозита – право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги в рамках установленного лимита.

     Срочные вклады (депозиты) – вклады, принимаемые  на определенный срок, как правило, не менее месяца. Характеризуется тем, что денежные средства нельзя изъять раньше намеченного срока. Изъятие может произойти только с выплатой процента по вкладу до востребования, или же без процента, или с выплатой штрафа. Для предварительного изъятия необходимо заранее уведомить банк. Движения денег по этому счету не происходит, вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, который зависит от срока вклада.

     Срочный депозит может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет. По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.

     Выделяют  простые срочные вклады и условные, когда при открытии вклада ставятся определенные условия. Примером последних могут служить пенсионные вклады (открываются пенсионерам), вклады с ежемесячным начислением процентов, молодежные вклады.

     Срочные депозиты – наиболее стабильная часть  привлекаемых ресурсов, позволяющая  банкам осуществлять средне- и долгосрочное кредитование.

     Сберегательные  вклады (депозиты) – вклады, принимаемые  с целью накопления. Основной характеристикой выступает необходимость пополнения такого вклада, изъятие возможно только при предварительном уведомлении, процент зависит от суммы вклада. Существует минимальная сумма первоначального вклада.

     Сберегательные  вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.

     В объеме привлеченных средств денежные средства клиентов банка, хранящиеся на расчетных и текущих счетах, и депозиты до востребования занимают большое место, поэтому банкам важно определить неснижаемый  их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

     К недепозитным источникам привлечения  ресурсов относятся межбанковский  кредит, который предоставляется  на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и  ликвидности коммерческого банка. Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковских кредитов.