Розробка плану собівартості продукції

- підприємство «Маслокомбінат», індекс 65000 м. Одеса, вул. Нефтяників, буд. 213, тел.. 563-21-96, внесок до статутного фонду 4 млн. грн. або 42%;

- підприємство «Олейна», індекс 65000 м. Одеса, вул.. Одеська, буд. 78, тел.. 635-23-94, внесок до статутного фонду 3 млн. грн. або 31%;

- підприємство «Харчопродкомбінат» індекс 65000 м. Одеса, вул. Промислова, буд 56, тел.785-12-23, внесок до статутного фонду 2 млн. грн. , або 21%;

- гр.-н Журавльова М.О., паспорт: серія  КК № 165398, внесок до статутного фонду 560 тис. грн., або 6%.

5. Органи управляння  компанією:

- загальні збори акціонерів;

- спостережна рада;

- правління.

До виключної компетенції  зборів відносяться питання затвердження та змін статуту, затвердження річних звітів та балансів, вибори керівного складу тощо.

В проміжках між загальними зборами вищим органом управління є Спостережна рада, до якої пропонується обрати:

- Зуберовський Ю.А., 1982 року народження; освіта вища технічна; спеціальність - інженер; посада, яку займав – інженер-механік; місце останньої роботи – підприємство «Призма»;

- Бакуменко М.Д., 1976 р. н.; освіта вища, спеціальність – бухгалтер; посада, яку займав – головний бухгалтер; місце останньої роботи – страхова компанія «Альбатрос»;

Б. Проекти, які пропонується реалізувати

1. Довгострокові проекти:  реконструкція і розвиток підприємств  галузей близьких до олійно-жирової промисловості, розвиток мережі магазинів роздрібної та оптової торгівля.

2. Середньострокові проекти:  оренда земельних наділів для побудови нових магазинів, збільшення асортименту олійно-жирових виробів, розробка нової рецептури приготування майонезу.

3. Короткострокові проекти:  укладення угоди закупки молока з іноземними партнерами, заміна частини устаткування, вийшовшого з ладу.

4. Проекти з неосновних  видів діяльності: будівництво дороги  на території прилеглого до олійно-жирового комбінату «Чумак» району, розробка нового технічного устаткування і холодильних камер, створення мережі масових комунікацій в регіоні.

5. Для реалізації поставлених завдань планується щорічно спрямовувати інвестиції компанії у таких пропорціях:

- на реалізацію довгострокових  проектів – 10-15% ;

- на реалізацію середньострокових  проектів – 15-20%;

- на реалізацію короткострокових  проектів – 65-75%.

6. Структура довгострокових інвестицій:

- роздрібна торгівля олійно-жировими виробами – 15%;

- оптова торгівля олійно-жировими виробами – 15%;

- реконструкція підприємств  – 50%;

- фінансування нових магазинів олійно-жирової продукції –20%.

7. Структура середньо – та короткострокових інвестицій:

- придбання строй матеріалів для нових магазинів – 45%;

- закупівля сировини  для олійно-жирового виробництва – 35%;

- інші види інвестицій, включаючи інвестиції в цінні папери – 20%.

Питома вага інвестицій в додаткові напрямки діяльності не перевищує 50% від інвестицій в основну діяльність.

В. Відомості  про випуск акцій

1. Первинне розміщення  акцій здійснюється як серед  юридичних, так і фізичних осіб  з оплатою за акції готівкою  або безготівково. На всю суму  придбаних акцій видається один сертифікат, який засвідчує право володіння акціями. Сертифікати акцій випускаються двох серій ВВ та ВН з шестизначним номером. Обидві серії дають рівні права їх власникам. Акції купуються на основі угоди-заявки, в якій обумовлюються вартість, умови придбання та оплати акцій.

2. Розмір дивідендів  визначається Спостережною радою  та затверджується загальними  зборами акціонерів. Дата оголошення  дивідендів, облік акціонерів та  дата виплати дивідендів визначається  спостережною радою та затверджується загальними зборами акціонерів.

Виплата дивідендів здійснюється не пізніше ніж через три місяці після загальних зборів акціонерів.

Величина дивідендів прогнозується на 4..6% вищою за середні  ставки депозитних вкладів в комерційних  банках.

У випадку перевищення заявок на розміщення акцій «Чумак» може прийняти рішення про збільшення статутного фонду акціонерного товариства.

3. Розміщення акцій  починається  15 червня 2002 року. Закінчення розміщення 15 грудня 2002 року.

4. Розміщення акцій  здійснює  інвестиційна компанія «Аероплан», яка розташована за адресою: м. Одеса, вул.. Франко, буд.23, тел. 459-11-11.

Г. Фактори( ризики), які можуть зашкодити реалізації проекту

1. Політичні фактори: неприйняття урядом чіткої політики щодо приватизації, оподаткування, оренди і т.д.

2.Економічні фактори:  ціни на сировину (молоко, яйця), нестабільна ситуація в галузі( висока конкуренція) .

3. Технологічні фактори: погіршення екологічних умов в місцях вирощування сировини.

4. Соціальні фактори:  соціально – політична нестабільність в країні та регіоні.

Це потрібно прочитати обов’язково:

Інвестиційна компанія «Аероплан» має виключні права на розміщення акцій ОЖК «Чумак». «Аероплан» запрошує всіх зацікавлених осіб для укладення взаємовигідних агентських угод із розміщення акцій ОЖК «Чумак».

 

 

 

     

                                                   

                

 

 

 

 

 

 

 

                        

 

 

 

 

3. Розробка плану собівартості продукту

 

Для визначення повної собівартості продукції (майонез «Провансаль» з фасуванням в пластмасові коробочки) , яка виробляється за кварталами першого року і за кожним послідуючим роком:

1. Визначимо повну річну собівартість продукції на основі калькулювання собівартості одиниці продукції. Розрахунок витрат по першим трьом статтям зводиться у табл. 3.1 і виконується на основі нормативів , цін на тарифів, які задані у вхідних даних до курсової роботи.

                                                                                                               Таблиця 3.1

Розрахунок  витрат на сировину і допоміжні матеріали, паливо і                        електроенергію на технологічні цілі

 

Статті витрат	Од. виміру	Норма витрат на од.проду-кції	Ціна (тариф) од.продукції, грн.	Витрати на од.продукції, грн.	Повні витрати  на річний випуск продукції,тис.грн
1	2	3	4	5=3*4	6=5*QРІЧ
1.Сировина  і основні матеріали
олія	Кг/т	784,0	16,92	13265,28	11275488
молоко сухе		128,0	7,4	947,2	805120
яєчний порошок		44,5	12,46	554,47	471299,5
цукор		15,0	9,25	138,75	117937,5
гірчиця		7,5	3,61	27,075	23013,75
сода харчова		0,5	1,67	0,835	709,75
сіль		13	1,5	19,5	16575
оцет		7,5	2,3	17,25	14662,5
Разом				14970,36	12724806
2.Допоміжні  матеріали
додаток	шт/т	1,12	0,34	38,08	32368
короба	----	112	0,94	105,28	89488
стрічка клейова	боб/т	2,12	1,21	2,5652	2180,42
ярлики	шт/т	112	0,21	23,52	19992
Баночка для  майонезу	шт/т	4055	0,35	1419,25	1206362,5
Разом				1588,6952	1350390,92
3.Паливо  і електороенергія на технологічні  цілі
електроенергія	кВт/час	184,0	0,86	158,24	134504
теплоенергія	Гк/т	2,08	37,64	78,2912	66547,52
Разом				236,5312	201051,52

 

Qріч =850 т. (за вхідними даними до курсової роботи).

2. Проводимо розрахунок витрат (сировина і основні матеріали, допоміжні матеріали, паливо і електроенергія на технологічні цілі)за кварталами першого року. За умовою задачі впровадження з 3-го кварталу 1-го року-40% від запланованого об’єму виробництва, з 4-го кварталу – 80%.

Для цього використаємо наступні розрахунки:

1) Q3кв. =

2) Q4кв. =

3)Витрати на сировину і осн. матеріали 3 кв. = =Q3кв.*14970,36=85*14970,36=1272480,6 (грн..)

4)Витрати на допоміжні матеріали 3 кв. = Q3кв.*1588,6952=85*1588,6952=135039,092 (грн..)

5)Витрати на паливо і електроенергію на технологічні цілі = Q3кв*2365312=85*236,5312=20105,152 (грн..)

6)Витрати на сировину і основні матеріали 4 кв. = Q4кв.*14970,36=170*14970,36=2544961,2 (грн..)

7)Витрати на допоміжні матеріали 4 кв. = Q4кв.*1588,6952=170*1588,6952=270077,504 (грн..)

8)Витрати на паливо і електроенергію на технологічні цілі 4 кв. = Q4кв*236,5312=170*236,5312=40210,304 (грн..)

Отримані дані занесемо до таб.3.2

             

                                                                                                                          

                                                                                                                         Таблиця 3.2

             Розрахунок витрат за кварталами першого року, грн..

Статті витрат	1- й рік
	3 кв.	4 кв.
1. Сировина і допоміжні матеріали	1272480,6	2544961,2
2. Допоміжні матеріали	135039,092	270077,504
3. Паливо і електроенергія  на технологічні цілі	20105,152	40210,304

 

3. Проведемо розрахунок витрат за останніми статтями собівартості:

1) ФОП = чисельність * серед. з/п.*12=8*1440*12=138240 (грн.);

2) Основна з/п.= (грн. /т);

3) Основна з/п 3кв = (грн. /т);

4) Основна з/п 4кв= (грн./т);

5) Додаткова з/п = 0,5*осн. з/п = 0,5*162,63=81,315 (грн../т);

6) Додаткова з/п 3кв = 0,5*осн. з/п 3кв =0,5*1626,35=813,175 (грн../т);

7) Додаткова з/п 4кв = 0,5*осн з/п 4кв = 0,5*813,18=406,59 (грн../т);

8) Загальна з/п = Основна з/п+ Додаткова з/п = 162,63+81,315=243,945 (грн../т);

9) Загальна з/п 3кв = Основна з/п 3кв+ Додаткова з/п 3кв = 1626,35+813,175=2439,525 (грн../т);

10) Загальна з/п 4кв = Основна з/п 4кв+ Додаткова з/п 4кв = 813,18+406,59 = 1219,77 (грн../т);

11) Ссоц. від.=0,373* Загальна з/п = 0,373*243,945=90,99 (грн../т);

12) Ссоц. Від. 3кв =0,373* Загальна з/п 3кв =0,373*2439,525=909,94 (грн../т);

13) Ссоц. Від. 4кв=0,373* Загальна з/п 4кв=0,373*1219,77=454,97 (грн../т);

14) АО = (грн./т);

15) АО 3кв = (грн./т.);

16) АО 4кв = (грн./т.);

17) Загальновиробничі витрати = 0,3*Основної з/п= 0,3*162,63=48,789 (грн./т.);

18) Загальновиробничі витрати 3кв =0,3*Основна з/п 3кв=0,3*1626,35=487,905 (грн./т.);

19) Загальновиробничі витрати 4кв =0,3*Основна з/п 4кв=0,3*813,18=243,954 (грн./т.);

20) Витрати на утримання і експ. обладнання = 0,7* Осн. з/п =0,7*162,63=113,841 (грн./т.);

21) Витрати на утримання і експ. обладнання 3кв = 0,7* Осн. з/п 3кв =0,7*1626,35=1138,445 (грн./т.);

22) Витрати на утримання і експ. обладнання 4кв = 0,7* Осн. з/п 4кв =0,7*813,18=569,226 (грн./т.);

23) Виробнича собівартість = сировина і основні матеріали + допоміжні матеріали + паливо і електроенергія + загальна з/п + Ссоц. Від + витрати на утримання і експ. обладнання + АО + Загальновиробничі витрати = 12724806+1350390,92+201051,52+243,945+90,99+113,841+14,96+48,789= 14276760,965 (грн..)

24) Виробнича собівартість 3кв = витрати на сировину і основні матеріали 3кв + витрати на допоміжні матеріали 3кв + витрати на паливо і електроенергію на технологічні цілі 3кв + загальна з/п 3кв + Ссоц. Від. 3кв + витрати на утримання і експ. обладнання 3кв + АО 3кв + Загальновиробничі витрати 3кв = 1272480,6+135039,092+20105,152+2439,525+909,94+1138,445+149,65+487,905= 1432750,309 (грн..);

25) Виробнича собівартість 4кв = витрати на сировину і основні матеріали 4кв + витрати на допоміжні матеріали 4кв + витрати на паливо і електроенергію на технологічні цілі 4кв + загальна з/п 4кв + Ссоц. Від. 4кв + витрати на утримання і експ. обладнання 4кв + АО 4кв + Загальновиробничі витрати 4кв = 2544961,2+270077,504+40210,304+1219,77+454,97+569,226+74,82+243,954= 2857811,748 (грн..);

26)Витрати на сировина і основні матеріали =Qріч*14970,36=850*14970,36=12724806 (грн..);

27) Витрати на допоміжні матеріали = Qріч*1588,6952=850*1588,6952=1350390,92 (грн..);

28) Витрати на паливо і електроенергію на технологічні цілі = Qріч*236,5312=850*236,5312=201051,52 (грн..)

29)Адміністративні витрати = 0,0357* виробнича собівартість=0,0357*14276760=509680,37 (грн../т.);

30)Адміністративні витрати 3кв = 0,0357*вир.собівартість 3кв = 0,0357*1432750,309=51149,19 (грн../т.);