Розробка плану собівартості продукції

Ємність ринку майонезу оцінити складно. Але про обсяги випуску з деякою претензією на точність говорити можна. Хоча і слід при цьому  враховувати, що повністю відсутні дані про те, скільки у кожної компанії утворилося "перехідних залишків", скільки тонн продуктів майонезній групи з простроченим терміном придатності було утилізовано.

При вимірі основних параметрів ринку зазвичай спираються на дві  величини: обсяг виробництва майонезу та обсяг його споживання домогосподарствами.

Обсяг виробництва майонезу та емульгованих соусів в Україні в 2005 р. склав 159 597 тонн. Протягом 2005 - 2007 рр. випуск даного виду продукції мав чітко виражену тенденцію до збільшення темпів зростання: з 4,7% у 2006 році до 9,8% у 2007-му. Потім йде скорочення: якщо в 2008 році сукупний випуск майонезів знизився на 4%, то в 2009 році, в порівнянні з 2008-м, цей показник зріс ще на 7%.

Динамика производства майонеза и эмульгированных соусов на территории Украины в 2005 - 2009 гг.

Задана динаміка обсягів  виробництва майонезу та емульгованих соусів в Україні в 2005-2009 роках характерна і для споживання цього виду продукції. Так споживання майонезу в 2005 році склало 164 150 тонн. У період з 2005 по 2007 рік, у зв'язку зі зростанням доходів українців, попит на майонез помітно збільшився, склавши в 2007 році 191 790 тонн. Починаючи з 2008 року, через фінансову кризу, що призвела до інфляції та різкого скорочення купівельної спроможності населення, споживання майонезу і емульгованих соусів почало помітно скорочуватися. У 2008 році, по відношенню до 2007-го, зниження даного показника склало 2,2%, а в 2009-му, проти 2008, обсяг споживання цієї продуктової групи зменшився на 9,8%, склавши 169 069 тонн.

Динамика потребления  майонеза и эмульгированных соусов на территории Украины в 2005 – 2009 гг.

Доцільним також є  проведення порівняльного аналізу  місткості українського ринку майонезу і емульгованих соусів за I півріччя 2010-го. За шість місяців 2010 року відзначається  несуттєве зниження як обсягів виробництва  майонезів, так і їх споживання. У період з січня по червень в Україні випустили 76 293 тонни майонезної продукції, що порівняно з аналогічним періодом 2009 року на 3,9% менше. Обсяг споживання в І півріччі, в порівнянні з тим же періодом роком раніше, знизився на 4,1% і склав 78 441,1 тонни.

Сравнительная характеристика динамики объемов производства и  потребления майонезной продукции  в Украине за І полугодие 2009 и 2010

Слід також звернути увагу на перевищення обсягами реалізації майонезів  на території України обсягів  виробництва, що забезпечується за рахунок переважання імпорту даного виду продукції над експортом.

Попиту на майонезну продукцію  в нашій країні характерна сезонність в рамках року. Найбільша частка покупок у річному обсязі припадає на IV квартал і коливається в  рамках 27-28%. Найменша питома вага споживання майонезу і емульгованих соусів у натуральному вираженні в сумарному річному об'ємі спостерігається в I кварталі – в середньому знаходиться на рівні 22%.

Динамика потребления  майонеза на Украине в натуральном  выражении  
в 2005-2009 гг. в поквартальном разрезе

Імпорт-експорт

Щодо динаміки зростання  обсягів імпорту та експорту майонезної продукції в Україні в 2005-2009 роках, слід відзначити відсутність характерних  тенденцій. Протягом зазначеного періоду  в нашу країну майонези активніше ввозилися, ніж вивозилися: обсяги імпорту в натуральних одиницях виміру більш ніж удвічі перевищують обсяги експорту. Позитивною тенденцією відрізняється динаміка експорту майонезної продукції – збільшення на 17% в 2009 році на тлі істотного зниження імпорту (29%) і споживання (9,8%). Одним з факторів, що обумовлюють таку ситуацію, є закриття в Україні деякими імпортерами соусів своїх представництв в період кризи.

Динамика импорта и  экспорта майонеза и эмульгированных  соусов  
в Украине в 2005-2009 гг.

 

Імпорт майонезів й  емульгованих соусів на територію України  в 2005-му склав 10 103,3 тонни, що відповідає 6% обсягу власного виробництва даного виду продукції. Протягом 2005 – 2008 років  динаміка імпорту характеризувалася  постійною тенденцією до збільшення поставок і прискоренням темпів їх зростання. Так, якщо в 2006 році проти 2005-го, приріст обсягу імпорту становив 14,6%, то в 2008-му, в порівнянні з 2007 роком, аналогічний показник перебував на рівні 23%. У 2009 році відмічено значне зниження обсягів ввезення майонезній продукції в натуральних одиницях виміру: до 11 765,6 тонни (скорочення на 29,4% по відношенню до 2008 року).

У нашу країну майонези та емульговані  соуси імпортують виробники з  понад 27 країн. При цьому основними  постачальником є Польща – питома вага імпорту продукції з цієї країни в загальному обсязі імпорту за підсумками І півріччя 2010 року склала 34%. Значна частка належить імпортерам з Німеччини (24%), Росії (20%) та Австрії (9,4%). Більш скромними постачальниками є Нідерланди, Великобританія, Чехія, Ізраїль. Кількість товарів з інших країн цієї продуктової групи на вітчизняний ринок не перевищує 7%.

Структура импорта майонеза и эмульгированных соусов в Украину  
по странам-импортерам в І полугодии 2010 года

 

Експорт за межі України у 2005 році відзначений на рівні 5550,3 тонни, що становить лише 3,5% сумарного обсягу виробництва майонезної продукції. Необхідно відзначити, що протягом 2005-2009 років відбувається постійне зростання обсягів експорту майонезу в натуральних одиницях виміру. Винятком є тільки 2007-й рік – виробництво продукції скоротилося в порівнянні з 2006-м до 5315,7 тонни, і склало 4,5%. У 2008 році відзначається збільшення обсягів вивезення на 1,2% по відношенню до 2007 року, хоча і не досягаються обсяги 2006-го. У 2009 році відзначається вже суттєве збільшення обсягів – до 6303,3 тонни, зростання 17,1% по відношенню до 2008 року.

Україна експортує майонез, в основному, в країни ближнього зарубіжжя. Так  найбільший обсяг поставок (43,7%) направляється  до Молдови, дещо менший – у Білорусь (18,3%) і Російську Федерацію (14,5%). Також експортерами вітчизняних майонезів є Грузія (3,7%), Нігерія (3,4%), Словаччина (2,98%) і Вірменія (1,96%).

За шість місяців 2010 року спостерігається  зростання обсягів як імпорту  майонезній продукції, так і її експорту. У І півріччі України імпортувала 5713,4 тонни, що на 12% більше, ніж за аналогічний період 2009 року. Обсяг експорту майонезу і емульгованих соусів за період з січня по червень збільшився на 30,5% і склав 3562 тонни.

Лідери ринку

Аналітики відзначають, що в даний час майонезу в Україні  надто багато. Сьогодні налічується  близько 140 виробників цієї продукції, що свідчить про неструктурованість ринку.

Учасників вітчизняного ринку умовно можна розділити  на три групи:

·  традиційні олійножирові комбінати, які працюють з радянських часів;

·  нові вітчизняні компанії, які ведуть досить агресивну маркетингову політику;

·  дрібні регіональні фірми, які не мають власних торгових марок.

Частка першої і другої груп на майонезному ринку близько 80%.

За підсумками I півріччя 2010 року лідерами з виробництва майонезу в Україні були: ВАТ "Волиньхолдинг" (м. Луцьк), яка входить в компанію Nestle Україна, – 22,4%, ЗАТ "Львівський ЖК" – 12,5%, ЗАТ "Марг-Вест" (м. Донецьк) – 10,1%, ТОВ "Прайм-Продукт" – 5,8%, "Віктор і К" – 5,7%, ЗАТ "Чумак" – 5,6%, ТОВ "Комбінат харчових продуктів" – 4%, "Оліс Лтд Фірма" (м. Запоріжжя) – 3,7%, ЗАТ "Харківський ОЖК" – 3,5%, Київський МЗ – 3,4%, ВАТ "Одеський ЖК" – 3,3%.

Структура рынка  майонеза в разрезе основных участников  
по итогам І полугодия 2010 года, %

Значну частку виробників майонезу в Україні становлять дрібні фірми і заводи продтоварів, які  орієнтуються виключно на регіональні  ринки. Разом з тим, загальна частка локальних компаній в сукупному обсязі виробництва перевищує 18%, а їхні позиції на "домашніх" ринках дуже міцні. Ситуація"перевантаженості" ринку, що склалася, пояснюється відносною простотою "входу" на нього – не потрібно значних капіталовкладень, а також доступністю основної сировини (рослинного масла).

Проблеми сьогодення

Серед основних проблем  ринку майонезу й емульгованих соусів можна виділити наступні:

·  Високий рівень насиченості – велика кількість "гравців";

·  Випуск майонезів на основі самостійно розроблених виробниками технічних умов, що призводить до наявності на ринку продуктів під однією назвою, але з різними якісними характеристиками;

·  Невідповідність фактичної рецептури виробу зазначеній на упаковці;

·  Відсутність чіткого поділу продукції за рівнем якості й виділення преміум-класу;

·  Залежність обсягів ринку від рівня доходів населення і, відповідно, структури споживання;

·  Залежність вартості продукції від цін на основні складові: соняшникова олія, яєчний порошок, гірчицю.

Прогноз розвитку ринку

З урахуванням тенденцій  виробництва й споживання майонезу й емульгованих соусів, що намітилися в І півріччі 2010-го, слід відзначити подальше скорочення обсягів ринку  в 2010-2011 роках. Щоправда, темпи прогнозуються  більш помірні у порівнянні з попередніми двома роками – близько 4%.

Розвиток ринку, крім тимчасового фактора, буде визначатися  також динамікою цін на соняшник.

Згідно з прогнозом  Австралійської федерації олійних (Australian Oilseeds Federation), вартість соняшника  на глобальному ринку буде і надалі зростати з урахуванням погіршення показників виробництва даної культури в світі в 2009/10 МР. Так за даними USDA, в нинішньому сезоні врожай олійних в країнах ЄС складе 6,83 млн тонн (-1,7% на рік), в Україні – 6,5 млн тонн (-7,1%), в Росії – 6,43 млн тонн (-12,6%), а найбільше зниження очікується в Аргентині – до 2,3 млн тонн (-21%).

У 2010 році врожай олійних  культур (соняшник, ріпак, соя) в Україні  передбачається вище, ніж у 2009 му. Сумарний їх обсяг може становити близько 10,0 млн тонн, або на 9,5% більше врожаю минулого року. Експорт всіх олійних (без продуктів переробки) планується близько 2,5 млн тонн. Близько 7,2 млн тонн буде перероблено всередині країни. Експорт соняшникової олії, якщо не виникне ситуації форс-мажору у вигляді заборони на експорт, може досягти чергового рекордного рівня в 2,4 млн тонн. Що, незважаючи на збільшення врожаю в порівнянні з попереднім роком, цілком ймовірно, може призвести до збільшення вартості соняшникової олії на внутрішньому ринку.

За даними виробників, середньостатистичний українець з'їдає щороку близько 2 кг майонезу та кетчупу. У той же час кількість фірм, що випускають цю продукцію, щороку зростає, а вже існуючі постійно нарощують обсяги виробництва. Так що не виключено, що вже в найближчі два-три роки перенасиченість ринку стане настільки критичною, що деяким компаніям доведеться піти з цього бізнесу.

В умовах стабілізації макроекономічної ситуації експерти прогнозують перерозподіл попиту між ціновими групами, торговими  марками, видами упаковок і різновидами майонезів та соусів на майонезній основі. Процес структуризації ринку призведе до укрупнення основних гравців, а жорстка конкуренція – до продажу активів дрібних фірм великим гравцям, а також до диверсифікації бізнесу виробників майонезу.

Одним з найбільш перспективних напрямків розвитку цього ринку багато учасників вважають сегмент соусів на майонезній основі. Тому товарна пропозиція виробників постійно змінюється. Мова йде як про асортимент, так і про рецептуру, упаковку та ін. Найближчим часом основною рушійною силою, здатною вплинути на збільшення обсягів ринку, буде розширення пропозицій різноманітних соусів. Попит на нові види постійно зростає, що є стимулом для компаній, що розробляють їх. Правда, в цьому сегменті активність переважно виявляють російські й міжнародні бренди. Проте деякі вітчизняні виробники заявили, що мають намір виправити ситуацію. Новинкам пророкують велике майбутнє. Але поки значна їх кількість зосереджена у вищому ціновому сегменті, частка якого на ринку соусів не перевищує 5-7%. Крім того, тут доведеться конкурувати і з компаніями, що просувають соуси, які вимагають приготування.

 

1.3.Вибір  оптимального місця  розташування підприємства

 

Для вибору оптимального місця розташування підприємства керуємося  наступим правилом: "Підприємство повинно бути розташовано там, де результати його роботи, які залежать безпосередньо від місця знаходження підприємства, в найбільшій мірі перевищували б відповідні витрати". Іншими словами, кращим буде таке місце розташування підприємства, де так званий брутто-прибуток (БП), тобто прибуток, який безпосередньо залежить від місцезнаходження підприємства, буде найбільшим. Тобто, повинна виконуватись умова:

 (ф.1)  

 

де Д – виручка  підприємства за рік, грн./ рік;

          В – річні витрати, які безпосередньо залежать від місця розташування підприємства, грн./рік.

В свою чергу, річні витрати  В, які безпосередньо залежать від  місця розташування підприємства, розраховуються за формулою:

В=В₁+В₂+В₃+В₄+В₅        (ф.2) 

де В₁ – витрати на транспортування матеріалів та сировини, комплектуючих, готової продукції від джерел постачання до місця розташування підприємства, грн./ рік;

В₂  – витрати на заробітну плату персоналу, грн./ рік;

В₃  – витрати на оренду приміщень, грн./ рік;

В₄  – величина податку на капітал, грн./ рік;

В₅  – величина податків з виручки від підприємницької діяльності, грн/рік.

Спираючись на варіант і початкові дані для виконання завдання маємо наступне: джерело постачання «В»; пункти, де можна розташувати підприємство – 4,19,20,22.

                                                    (ф.3)