Незаконная предпринимательская деятельность и лжепредпринимательство

Если наряду с созданием  фиктивного юридического лица  с  целью снижения налогового бремени  имело место уклонение от уплаты налогов, то такие действия подлежат квалификации как совокупность преступлений по ст.ст. 234 и 243 [4].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛЕГАЛИЗАЦИЯ («ОТМЫВАНИЕ») МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ И ПРИОБРЕТЕНИЕ ЛИБО СБЫТ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ЗАВЕДОМО ДОБЫТЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

 

 

 

Уголовной ответственности  за деяния, указанные в настоящей  статье, не подлежит исполнитель преступления, посредством которого приобретены материальные ценности.

Лицо, участвовавшее  в легализации денежных средств  или имущества, приобретенных преступным путем, освобождается от уголовной ответственности за эти действия, если оно добровольно заявило о содеянном и способствовало раскрытию преступления.

Установление  уголовной ответственности за легализацию («отмывание») материальных ценностей, приобретенных преступным путем, согласуется с положениями Конвенции Совета Европы об «отмывании», выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г.

Предметом рассматриваемого преступления являются материальные ценности, приобретенные преступным путем: денежные средства, ценные бумаги или иное имущество, как недвижимое, так и движимое [4].

Под преступным путем их приобретения следует понимать совершение какого-либо преступления, предусмотренного Особенной частью УК (например, мошенничество, незаконная предпринимательская деятельность, незаконный оборот наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, незаконная охота, получение взятки). Данное обстоятельство позволяет сделать следующий вывод: привлечение лица к уголовной ответственности за легализацию материальных ценностей, приобретенных преступным путем, может иметь место только при условии, что приговором суда в установленном порядке будет признано, что указанное имущество приобретено преступным путем. Только после судебного признания приобретения такого имущества преступным путем появляется предмет преступления, предусмотренного статьей 235.

С объективной  стороны данное преступление может  выражаться в следующих альтернативных формах:

1. совершение финансовых операций и других сделок с указанными материальными ценностями;
2. использование указанных материальных ценностей для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности Согласно статье 154 ГК «сделками признаются действия граждан, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей».

Преступление  признается оконченным с момента  совершения любой сделки 
с материальными ценностями, приобретенными преступным путем, либо использования их для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности.

Под предпринимательской  и иной хозяйственной деятельностью  в смысле статьи 235 понимается только деятельность, являющаяся легальной. Если такая деятельность проводится в нарушение установленного порядка (например, без государственной регистрации), то использование при ее осуществлении материальных ценностей, приобретенных преступным путем, не подлежит уголовной ответственности по статье 235. В подобных случаях при наличии обстоятельств, Указанных в уголовном законе, названные действия могут влечь уголовную ответственность по статьям 233 и (или) 236.

Использование имущества, приобретенного преступным путем, для  осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности,— это применение его при осуществлении такой деятельности в качестве оборудования, сырья или ином качестве (например, применение похищенных запасных частей и деталей для ремонта оборудования, используемого в производстве трикотажных изделий, использование в мебельном производстве древесины, полученной от незаконной порубки деревьев)[4].

Данное преступление характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла. Совершение указанных действий влечет уголовную ответственность по статье 235 лишь в том случае, если лицо преследовало цель утаивания (сокрытия) или искажения природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности указанных материальных ценностей.

Субъект анализируемого преступления — лицо, достигшее 16-летнего  возраста, за исключением лиц, указанных в части 1 примечаний к статье 235. В соответствии с этим примечанием ответственности за легализацию («отмывание») материальных ценностей, приобретенных преступным путем, не подлежит исполнитель преступления.

Действия организатора, подстрекателя или пособника, принимавших  участие в совершении преступления, посредством которого приобретены материальные ценности, а затем совершивших действия по их легализации, подлежат квалификации по совокупности преступлений: по статье, предусматривающей ответственность за соучастие в преступлении, посредством которого приобретены материальные ценности, и статье 235 [11].

Среди обстоятельств, отягчающих ответственность за анализируемое  преступление, в части 2 статьи 235 предусмотрено совершение указанных действий повторно (см. ст. 41), либо должностным лицом с использованием своих служебных полномочий (см. ч. 4 ст. 4), либо в особо крупном размере (см. примеч. к гл. 25), а в части 3 этой статьи — совершение действий, предусмотренных частями 1 и 2, организованной группой (см. ст. 18).

Освобождение  от уголовной ответственности за легализацию («отмывание») материальных ценностей, приобретенных преступным путем, осуществляется при одновременном наличии двух условий, характеризующих поведение виновного после совершения преступления (деятельное раскаяние). В соответствии с первым из этих условий требуется, чтобы лицо, совершившее преступление, предусмотренное статьей 235, добровольно заявило о содеянном. О добровольности заявления можно говорить в тех случаях, когда лицо по собственной инициативе обратилось к властям с сообщением о совершенной им легализации материальных ценностей, преступно добытых другим субъектом. Второе условие освобождения от уголовной ответственности за легализацию («отмывание») материальных ценностей, приобретенных преступным путем, обязывает виновного к совершению действий, способствующих раскрытию преступления (предоставление властям сведений о местонахождении указанных материальных ценностей, способах и легализации,  лицах, оказывавших содействие в их легализации, и т.п.).

Предметом приобретения либо сбыта материальных ценностей, заведомо добытых преступным путем данного преступления аналогичен предмету легализации («отмывания») материальных ценностей, приобретенных преступным путем.

С объективной  стороны анализируемое преступление выражается в совершении альтернативных действий: приобретении, хранении или сбыте материальных ценностей, заведомо добытых преступным путем. Преступление признается оконченным с момента совершения любого из указанных действий.

Под приобретением  следует понимать возмездное или  безвозмездное получение предмета преступления путем покупки, мены, принятия дара и т.д. Хранение — фактическое обладание предметом преступления. Сбыт имеет место в случае продажи, обмена, дарения, а также передачи для постоянного или временного пользования предмета преступления другому лицу

Приобретение, хранение или сбыт материальных ценностей, приобретенных  заведомо преступным путем, наказуемы по статье 236 при условии, что эти действия не были заранее обещаны лицу, намеревающемуся приобрести такие ценности преступным путем.

Преступление, предусмотренное  статьей 236,— умышленное. Оно совершается с прямым умыслом, для которого характерно, что лицу еще до начала совершения указанных действий известно преступное происхождение материальных ценностей.

Субъект анализируемого преступления: лицо, достигшее 16-летнего  возраста.

Ответственность за совершение данного преступления повышается, если оно в соответствии с частью 2 статьи 236 совершено повторно либо в крупном размере. В силу части 3 статьи 236 ответственность еще более усиливается, если действия, предусмотренные частями 1 и 2 данной статьи, совершены группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере [3].

Составы преступлений, предусмотренных статьями 235 и 236, имеют  много  общего. Как уже отмечалось, у них одинаков предмет преступления. Приобретение или сбыт материальных ценностей, заведомо добытых преступным путем, по объективной стороне ничем не отличаются от совершения сделок с материальными ценностями, приобретенными преступным путем, либо использования их для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности [4].

Различие между  преступлениями, предусмотренными статьями 235 и 236, состоит в следующем. Во-первых, хранение материальных ценностей, заведомо приобретенных (добытых) преступным путем, сопряженное с их использованием для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности с целью утаивания или искажения их природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности или соотносимых с ними прав, подлежит квалификации только по статье 235. Собственно для хранение таких ценностей, не связанное с вовлечением их в осуществляемую лицом предпринимательскую или иную хозяйственную деятельность, должно влечь 
ответственность по статье 236.

Во-вторых, для  состава легализации («отмывания») материальных ценностей,

приобретенных преступных путем, обязательно наличие в  действиях виновного цели утаивания или искажения их природы, происхождения, местонахождения,

 размещения, движения или действительной  принадлежности или соотносимых  с ними прав.

 В отличие  от деятельного раскаяния при  легализации («отмывании») материальных ценностей, приобретенных преступным путем, добровольное заявление лица, совершившего преступление, предусмотренное статьей 236 [4].

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

Изменения, которые произошли  за последние годы в Республике Беларусь касаются различных сфер жизни, в  том числе и экономики. Современная  преступность все больше вторгается в эту сферу. Движение нашей страны к рынку происходит не слишком  гладко. Большое внимание необходимо уделить преступлениям в сфере  предпринимательской деятельности.

Анализируя вышеизложенный материал, можно сказать, что незаконным предпринимательством признается осуществление  предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда  такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования.

Уголовная ответственность  за незаконное предпринимательство  наступает не всегда, а только в  том случае, если результатом такой  деятельности стало извлечение лицом  дохода в крупном или особо  крупном размере либо если это  деяние причинило крупный ущерб  гражданам, организациям или государству.

Подводя итог, можно определить, что преступления, совершаемые в  сфере бизнеса разнообразны: лжепредпринимательство, неуплата таможенных платежей, мошенничество, обман потребителей, незаконная предпринимательская  деятельность, неуплата налогов и  др.

Развитие рыночных отношений  и новых форм хозяйствования ознаменовался  появлением и ростом как новых, так  и ранее существовавших преступлений в сфере экономической деятельности.

Обобщая все вышеизложенное можно сказать, что родовым объектом посягательств на сферу экономической  деятельности является совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере  производства, распределения, обмена и  потребления, материальных благ. Видовым  объектом отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности выступают группы общественных отношений, составляющие содержание отдельных  ее отраслей, направленные на охрану прав и законных интересов ее участников и реализацию принципах ее осуществления.

Кроме того, важно отметить то, что одной из задач законодательства является помощь в развитии и укреплении рыночных отношений в Республике Беларусь с соблюдением прав граждан, юридических лиц и интересов государства.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗАВАННЫХ ИСТОРЧНИКОВ

 

 

 

1. Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.). - Минск: Амалфея, 2006. - 48 с.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь, 07 декабря 1998 г., № 218-3: в ред. Закона Респ. Беларусь от 28.12.2009 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
3. Уголовный кодекс Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.07.2003) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 15.10.1999. № 76. 2/50; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 20.05.2002. № 55. 2/847; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 08.07.2002. № 75. 2/861; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 22.01.2003. № 8. 2/922; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 23.07.2003. № 80. 2/969; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 30.07.2003. № 83. 2/974.
4. Уголовный кодекс Республики Беларусь: сравнительный анализ и комментарий.- Ми.: «Тесей», 2000.- 672 с.
5. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях, 21 апреля 2003 г., № 194-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 28.12.2009 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
6. О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования: Декрет Президента Респ. Беларусь, 16 января 2009 г., № 1 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
7. О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности: Указ Президента Респ. Беларусь, 18 июня 2005 г., № 285: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 19.02.2009 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
8. О порядке освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий: Указ Президента Респ. Беларусь, 17 октября 2005 г, № 481: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 17.03.2009 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
9. О судебной практике по делам о незаконной предпринимательской деятельности: Постановление Пленума Верховного Суда Респ. Беларусь, 28 июня 2001 г., № 6: в ред. Постановления Пленума Верховного Суда Респ. Беларусь от 26.09.2002 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
10. Ветров Н.И. Уголовное право. Особенная часть. Учебник. М.: ЮНИТИ, 2000, 527 с.
11. Лукашов, А.И. О предпринимательской деятельности, свободе предпринимательства и ее ограничениях в Республике Беларусь / А.И. Лукашков // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2010.
12. Уголовное право. Особенная часть. Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М—НОРМА, 1998, 768 с.
13. Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть: Учеб. пособие / Н.Ф. Ахраменка, Н.А. Бабий, В.В. Борода и др.; Под ред. Н.А. Бабия и И.О. Грунтова. – Мн.: Новое знание, 2002. – 912 с.
14. Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть: учеб. пособие / А.И. Лукашов [и др.]; под общ. Ред. А.И. Лукашова. – Минск:  Изд-во Гревцова, 2009.-960 с.