Курс лекций по "Предпринимательству"

  В Законе «О налогообложении прибыли  предприятий» кредит определен как средства и материальные ценности, которые предоставляются резидентами или нерезидентами в пользование юридическим или физическим лицам на определенный срок и под процент.

  Кредит  подр-ся на фин кредит, товарный кредит и кредит под ЦБ, удостоверяющие отношения займа.

  Финансовый  кредит - средства, которые предоставляются банком-резидентом или нерезидентом, квалифицированным как банковское учреждение согласно законодательству страны нахождения нерезидента, или резидентами и нерезидентами, которые имеют статус небанковских финансовых учреждений, согласно соответствующему законодательству в заем юридическому или физическому лицу на определенный срок, для целевого использования и под процент.

  Товарный  кредит - товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях соглашения, предусматривающего отсрочку окончательного расчета на определенный срок и под процент.

  Товарный  кредит предусматривает передачу права  собственности на товары (результаты работ, услуг) покупателю (заказчику) в момент подписания договора или в момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком) независимо от времени погашения задолженности.

  Кредит  под ценные бумаги, удостоверяющие отношения  займа, - это средства, которые привлекаются юридическим лицом-должником (дебитором) от других юридических или физических лиц как компенсация стоимости выпущенных (эмитированных) таким дебитором облигаций или депозитных сертификатов.

  Согласно  Закону «О внесении изменений в некоторые  законы Украины в целях поддержки  научной и научно-технической  деятельности» от 1 декабря 1998 г., в ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» внесены изменения: виды кредитов дополнены инвестиционным налоговым кредитом.

  Инвестиционный  налоговый кредит определен как отсрочка платы налога на прибыль, предоставляемая субъекту предпринимательской деятельности на определенный срок с целью увеличения его финансовых ресурсов для осуществления инновационных программ, с последующей компенсацией отсроченных сумм в виде дополнительных поступлений налога из-за общего роста прибыли, которая будет получена вследствие реализации инновационных программ.

  Формы кредита: банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный, бланковый и консорциумный (рис. 6.1).

  Банковский  кредит предоставляется субъектам кредитования всех форм собственности во временное пользование на условиях, определенных кредитным договором.

  Банковский  кредит подр-ся на отдельные виды по различным основаниям. Так, если критерием класс-ции являются сроки использования, то банковские кредиты подразделяются на:

  а) краткосрочные - до 1 года (могут предоставляться  банками в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи с затратами производства и оборота, не обеспеченных поступлениями средств в соответствующем периоде);

  б) среднесрочные - до 3 лет (могут предоставляться  на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений);

  в)  долгосрочные - свыше 3 лет (могут предоставляться  для формирования основных фондов. Объектом кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и иное).

  По  обеспечению банковские кредиты подразделяются на:

  а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

  б)  гарантированные (банками, финансами  или имуществом третьего лица);

  в) с иным обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

  г)  необеспеченные (бланковые).

  По  степени риска:

  стандартные кредиты и кредиты с повышенным риском.

  По  методам предоставления:

  в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией; гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления, по потребности, со взиманием комиссии за обязательство).

  По  срокам погашения:

  одновременно; в рассрочку; досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика); с регрессией платежа; по истечении обусловленного периода (месяца, квартала).

  Коммерческий  кредит - товарная форма кредита, которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных фондов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Участники кредитных отношений при коммерческом кредите регулируют свои хозяйственные отношения и могут создавать платежные средства в виде векселей - обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок.

  Объектом  коммерческого кредита могут  быть реализованные товары, выполненные  работы, предоставленные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа. В случае оформления коммерческого кредита при помощи векселя иные соглашения о предоставлении кредита не заключаются.

  Погашение коммерческого кредита может  осуществляться путем: уплаты должником по векселю; передачи векселя в соответствии с действующим законодательством иному юридическому лицу (кроме банков и иных кредитных учреждений); переоформления коммерческого кредита в банковский. В случае оформления коммерческого кредита не при помощи векселя погашение такого, кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором сторон.

  Бланковый кредит может предоставляться коммерческим банком только в пределах имеющихся в наличии собственных средств (без залога имущества и иных видов обеспечения - только под обязательства возвратить кредит) с применением повышенной процентной ставки надежным заемщикам, имеющим стабильные источники кредита и проверенный авторитет в банковских кругах.

  Консорциумный кредит может предоставляться заемщику банковским консорциумом следующими способами:

  а)  путем аккумулирования кредитных  ресурсов в определенном банке с дальнейшим предоставлением кредитов субъектам хозяйственной деятельности;

  б)  путем гарантирования общей суммы  кредита ведущим банком или группой банков - кредитование осуществляется в зависимости от необходимости в кредите;

  в)  путем изменения гарантированных  банками-участниками квот кредитных  ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумной операции.

  Положение о порядке осуществления консорциумного кредитования утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 21.02.96 г. № 37.

  Консорциумы на постоянной основе могут создаваться  для проведения операций на валютных рынках или для крупномасштабных лизинговых или факторинговых операций на рынках заемных капиталов. Члены консорциума несут солидарную ответственность перед заемщиками. Координирует действия участников консорциума главный банк (лидер), который представляет интересы консорциума, но действует в пределах полномочий, которые получают от других участников консорциума.

  Лизинговый  кредит - это отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является формой имущественного кредита.

  Ипотечный кредит - это особый вид экономических отношений по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества.

  Кредиторами по ипотеке могут быть ипотечные  банки или специальные ипотечные компании, а также коммерческие банки.

  Заемщиками  могут быть юридические и физические лица, которые имеют в собственности объекты ипотеки или имеют поручителей, предоставляющих под залог объекты ипотеки в пользование заемщика.

  Предметом ипотеки при предоставлении кредита  целесообразно использовать: жилые  дома, квартиры, производственные здания, сооружения, магазины, земельные участки, являющиеся собственностью заемщика и не являющиеся объектом залога по иному соглашению.

  Общая характеристика видов  банковского кредита:

  По  сроку пользования:

  1)  краткосрочные;

  2)  среднесрочные;

  3)  долгосрочные.

  По  способу обеспечения:

  1)  обеспеченные залогом;

  2)  гарантированные;

  3)  с иным обеспечением;

  4)  необеспеченные.

  По  степени риска:

  1)  стандартные;

  2)  с повышенным риском.

  По  методу предоставления:

  1)  в разовом порядке;

  2)  в соответствии с открытой  кредитной линией;

  3)  гарантийные.

  По  сроку погашения:

  1)  одновременно;

  2)  в рассрочку;

  3)  досрочно;

  4)  с регрессией платежей;

  5)  по истечении обусловленного  периода (месяца, квартала).

  Получение кредитов возможно не только в национальной, но и в иностранной валюте.

  6.3. Инвестирование

  Инвестирование - это вложение капитала в бизнес. При инвестировании

  необходимо  определиться не только с тем, куда, сколько и как вкладывать средства, но и с тем, чтобы правильно  определить перспективы развития рынка и совместить с ними возможности рынка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Тема 7. Классификация  товаров 

  Товар - все, что может удовлетворить нужду или потребность человека и предлагается рынку с целью привлечения внимания, приобретения, использования или потребления. Это могут быть физические объекты, услуги, места, организации, идеи. т.п.

  Классификация товаров:

• товары длительного пользования - материальные изделия, обычно выдерживающие многократное использование - холодильники, станки, одежда;
• товары кратковременного пользования - материальные изделия, полностью потребляемые за один или несколько циклов использования - пиво, мыло, соль;
• услуги - объекты продажи в виде действий, выгод или удовлетворений - ремонтные работы, стрижка в парикмахерской.

  На  основе покупательского спроса и  привычек потребителей товары разбиваются на группы:

  Товары  повседневного спроса - это товары, которые потребитель обычно покупает часто, без раздумий и минимальными усилиями на их сравнение между собой. Их можно подразделить на основные товары постоянного спроса, товары импульсной покупки и товары для экстренных случаев. Основные товары постоянного спроса люди покупают регулярно.

  Товары  импульсной покупки приобретаются  без всякого предварительного планирования и поисков. Например, шоколад, журналы  стараются выкладывать в каком-либо посещаемом месте. А то люди могли и не подумать об их покупке.

  Товары  для экстренных случаев покупают при возникновении острой нужды. Например, зонтики во время ливня, сапоги и другие товары.

  Товары  предварительного выбора - товары, которые  потребитель в процессе выбора и  покупки сравнивает между собой  по показателям пригодности, качества, цены и внешнего оформления. Мебель, одежда, электроприборы  Их можно  подразделить на схожие и несхожие. Схожие - это товары одинаковые по качеству, но отличающиеся по цене в такой мере, чтобы оправдать их сравнение между собой при покупке. Несхожие товары, когда их отличия важнее цены. Поэтому необходимо иметь широкий ассортимент, чтобы удовлетворить самые разнообразные потребительские вкусы.

     Товары особого спроса - товары с уникальными характеристиками или отдельные марочные товары, ради приобретения которых часть покупателей готова затратить дополнительные усилия. (Автомобили, фотооборудование, стереоаппаратура). Товары особого спроса, но предполагают никаких сравнений. Покупатель затрачивает только больше времени на их поиск и приобретение.