Система управления персоналом и ее совершенствование в строительной организации

 

Коэффициент автономии организации на конец 2009 года составил 0,27, а на конец 2010 года – 0,25. Полученное значение говорит о крайне малой доле собственного капитала (27 % и 25%, соответственно) в общем капитале ООО «Империал».

Финансовый  леверидж по итогам 2009 года составил 0,39, а по итогам 2010 года еще ниже, то есть 0,34. Значение данного показателя финансовой устойчивости более чем в два раза ниже нормы. Это говорит о превышении заемного капитала над собственном более, чем в два раза. То есть ООО «Империал» привлекает для своей деятельность большое количество заемных средств.

Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец предыдущего  периода составило 0,29, на конец отчетного  – 0,27, что значительно ниже общепринятого в мировой практике значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Империал» составляет всего 29% и 27%, соответственно).

Значение коэффициента маневренности собственного капитала на 31 декабря 2009 года составило 0,06, а на 31 декабря 2010 года снизилось до –0,03. Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,5–0,6. И хотя на практике норматив для этого показателя не определен, полученное здесь значение говорит о большом недостатке собственного капитала для обеспечения стабильного финансового положения ООО «Империал».

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (0,04 – в 2009, и –0,02 – в 2010 году) показывает, что материально-производственные запасы в недостаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ООО «Империал».

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Империал» на конец 2010 года значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (98% и 2%, соответственно). При этом в 2010 году доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под  оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях) и количеством оборотов за отчётный период (коэффициент оборачиваемости).

ООС = Выручка / ОС

В 2009 году – ООС = 9214 / 9071 = 1,02

В 2010 году – ООС = 9590/10151 = 0,94

Снижение коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о сокращении эффективности использования оборотных средств.

Оборачиваемость запасов  характеризуется коэффициентом оборачиваемости запасов и период оборачиваемости запасов.

ОЗ = выручка / З

В 2009 году – ОЗ = 9214 / 5635 = 1,64

В 2010 году – ОЗ = 9590 / 6431 = 1,49

Снижение данного показателя говорит о снижении затоваривания  предприятия ООО «Империал».

Таблица 2.8

Изменение показателей эффективности использования ресурсов предприятия

Показатели	2009 г.	2010 г.	Темп изменения, %
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	9590	9214	-3,92
2. Балансовая прибыль,  тыс.руб.	994	291	-70,72
3. Средняя величина авансированного капитала (активов), тыс.руб.	12518	14056	12,29
4. Среднесписочная численность  работников, чел.	364	360	-1,10
5. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс.руб.	2259	2470	9,34
6. Среднегодовая выработка  продукции на 1 работника, руб.	26,3	25,6	-2,85
7. Фондоотдача, руб.	4,2	3,7	-12,13
8. Ресурсоотдача (коэффициент  оборачиваемости авансированного капитала)	0,77	0,66	-14,43

 

По сравнению  с 2009 годом в 2010 году выручка от продаж снизилась на 3,92 %.

К основным производственным фондам относятся средства труда (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты и др.), с помощью которых изготавливается продукция предприятия. В балансе предприятия – основные средства. Стоимость основных производственных фондов в 2009 году по сравнению с 2010 годом выросла на 9,34 %.

Реализованная продукция, работы, услуги на рубль  стоимости  основных производственных фондов рассчитывается как отношение выручки от продаж к основным средствам. По предприятию ООО «Империал» данный коэффициент достаточно высок, то есть в 2009 году он составляет 4,25 рублей на 1 рубль основных фондов, а в 2010 году снизился на 12,24 % и составил 3,73 рубля.

Численность работающих по штатному расписанию в 2009 году составляла 364 человека, в 2010 году было сокращено 4 ставки в финансовом отделе ООО «Империал».

Реализация  продукции на одного человека в 2010 году снизилась на 2,88% по сравнению с 2009 годом, это связано с большим  снижением выручки от реализации, чем снижение численности работников.

Полная себестоимость  реализованной продукции включает в себя все затраты, в том числе внереализационные. Полная себестоимость реализации ООО «Империал» выросла в 2010 году на 3,5%. Это в основном связано с ростом цен на материалы.

Затраты на рубль  реализованной продукции, работ, услуг  выросли на 7,61% и составили 99 копеек на 1 рубль выручки, таким образом  можно сказать о низкой прибыльности предприятия, которая составляет всего 1 копейку из 1 рубля.

Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг по Отчету о прибылях и убытках ООО «Империал» составляет в 2009 и 2010 гг. 1255 и 755 тыс. рублей соответственно. Такое резкое снижение прибыли (на 39,84%) обусловлено ростом затрат и снижением выручки от реализации.

Рентабельность  продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле (прибыль от продаж). Рассчитывается как отношение прибыли к объёму продаж.

В случае с ООО  «Империал» данный коэффициент достаточно низкий в 2009 году 13,1%, а в 2010 году еще снижен на 40% и составил уже – 8,2%.

Динамика развития предприятия  отрицательна. Объем реализации за год снизился на 3,92% при одновременном росте полной себестоимости на 3,5%, что отразилось на снижении прибыли, а, следовательно, и на снижении рентабельности продаж в 2010 году на 40%.

Таблица 2.9

Динамика показателей  оборачиваемости оборотных средств 

Показатели	2009	2010	Отклонение
1. Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб.	9590	9214	-376
2. Остатки оборотных  средств, тыс.руб.:
- на начало года	7931	9071	1140
- на конец года	9071	10151	1080
3. Средний остаток  оборотных средств, тыс.руб.	8501	9611	1110
4. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, количество раз	1,13	0,96	-0,17
5. Продолжительность  одного оборота, дней	323,55	380,73	57,17
6. Коэффициент закрепления  оборотных средств	0,886	1,043	0,157
7. Дополнительное привлечение  (высвобождение) оборотных средств в результате изменения их оборачиваемости, тыс.руб.		1502,2

 

В случае, если наблюдается снижение продолжительности оборота и

рост коэффициента оборачиваемости, необходимо выяснить причины. Эта задача может быть решена способом цепных подстановок на основе следующей факторной модели:

ΔКоб=Кобо-Кобп

К*об=Вро/Оссп

Расчет влияния факторов на изменение показателя оборачиваемости:

- изменения объема  реализованной продукции (работ,  услуг):

ΔК1об = К*об - Кобп;

- изменения средней  стоимости остатков оборотных  средств:

ΔК2об=Кобо-K*oб

Проверка результатов  влияния факторов:

ΔК1об + ΔК2об= Koб

Проведем расчеты по оценке факторов, повлиявших на отмеченную

динамику рассматриваемых  показателей оборотных средств  предприятия

ΔКоб=Кобо-Кобп = 0,96-1,13 = -0,17

К*об = 9214 / 9590 = 0,961

ΔК1об = 0,96-1,13 = -0,17

ΔК2об = 0,961-0,96=0,001

На предприятии за счет роста оборачиваемости оборотных средств

условное увеличение объема продаж составило:

ΔВр = ΔКоб * Оссо = -0,17*9611= - 1633,87 тыс. руб.

Таблица 2.10

Динамика показателей  оборачиваемости дебиторской задолженности 

Показатели	2009	2010	Отклонение
Выручка от реализации, тыс.руб	9590	9214	-376
Средняя дебиторская  задолженность, тыс.руб.	3983	3383	-600
Сомнительная дебиторская  задолженность, тыс.руб.
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, количество раз	2,408	2,724	0,316
Период погашения дебиторской  задолженности, дни	151,595	134,013	-17,582
Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных средств, %	0,469	0,352	-0,117
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации	0,415	0,367	-0,048
Доля сомнительной дебиторской  задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности увеличился на 0,316 с 2,408 раз до 2,724 раз, что является хорошей тенденцией для организации, но в основном данные за счет уменьшения выручки от реализации.

 

 

 

 

Таблица 2.11

Динамика показателей  оборачиваемости товарно-материальных запасов 

Показатели	2009	2010	Отклонение
1. Себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.	(8335)	(8459)	-124
2. Средние товарно-материальные  запасы, тыс.руб.	59062,0	71370	12308,0
В том числе:
а) средние запасы сырья  и материалов, тыс.руб.	666	729	63
3.Оборачиваемость товарно-материальных запасов, количество раз	0,141	0,119	-0,023
Из них:
а) запасов сырья и  материалов	12,513	11,600	-0,913
4. Срок хранения запасов,  дней	2586,4	3079,6	493,2
Из них:
а) запасов сырья и  материалов	29,170	31,466	2,296

 

Снизилась себестоимость реализованной продукции на 124 000 руб., что благоприятно влияет на увеличение прибыли организации, увеличились ТМЗ.

Таблица 2.12

Сравнительная оценка условий  оказания и получения коммерческого  кредита на предприятии 

Дебиторская задолженность	Год		Кредиторская задолженность	Год
	2009	2010		2009	2010
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	9590	9214	1. Оборот по дебету сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», тыс.руб.	2985	3367
2. Средняя задолженность покупателей за продукцию, товары, услуги и работы	875,0	977,0	2. Средняя задолженность перед поставщиками за продукцию, товары и услуги	670	735
Продолжение таблица 2.12
Дебиторская задолженность	Год		Кредиторская задолженность	Год
	2009	2010		2009	2010
3. Срок погашения задолженности  покупателей за продукцию, товары, услуги и работы	33,3	38,7	3. Срок погашения задолженности перед поставщиками за продукцию, товары и услуги	81,9263	79,6236
4. Срок хранения запасов, сырья и материалов	29,17	31,47
5. Период хранения  готовой продукции	-	-
6. Период однократного оборота средств	62,5	70,2
7. Задолженность поставщиков по авансам выданным	-	-