Шпаргалка по "Теории Экономического анализа"

Системность анализа органически связана с его комплексностью. Комплексность исследования предполагает рассмотрение итогов деятельности и всех влияющих на них факторов. Системность — понятие более емкое, чем комплексность, и поэтому последнюю можно рассматривать важной составляющей системного анализа.

Системность и комплексность анализа выражаются в комплексном использовании  всех видов экономической информации. Бухгалтерский учет и отчетность, статистический учет и отчетность, оперативный учет и отчетность, многие внеучетные данные, отвечающие требованиям строгой системности и взятые в комплексе, обеспечивают потребности аналитического исследования хозяйственно-финансовой, коммерческой деятельности всех предприятий (при любой форме собственности). 

8. Определение понятия «шкала» и использование ее в экономическом анализе.

Измерение можно понимать по-разному. Признаками измерения называют получение, сравнение и упорядочение информации. Измерение предполагает выделение некоторого свойства, по которому производится сравнение объектов в определенном отношении. Измерение определяется как операция, в результате которой получается численное значение величины. Обязательное условие – наличие единицы измерения (эталона).

При сравнении объектов по интенсивности проявляемых свойств используются термины «шкалирование», «топология», «упорядочение».

Для определения  любой шкалы измерения необходимо дать название объекта, отождествить объект с некоторым свойством или  группой свойств (предприятие промышленное, станок токарный, девушка сероглазая, автомобиль легковой и т.д.). Если это требование оказывается единственным, то шкала называется шкалой наименований или номинальной шкалой.

Шкала, в которой порядок элементов  по уровню проявления некоторого свойства существенен, а количественное выражение  различия несущественно или плохо осуществимо, называется порядковой, или ранговой.

Кроме номинальной и порядковой шкал для  определения измерения используются интервальные шкалы. Применение этих шкал дает возможность не только упорядочить  объекты по количеству свойства, но и сравнить между собой разности количеств.

В случаях, когда на шкале можно указать  абсолютный нуль, мы имеем несколько  более высокий уровень измерения, а именно шкалу отношений (или пропорциональную шкалу).

Если  в интервальной шкале масштаб  зафиксирован, то измерение происходит в шкале разностей. Шкала разностей допускает операции «равенство-неравенство», «больше-меньше», «равенство-неравенство интервалов» и операцию вычитания, на основе которой устанавливается величина интервала в фиксированном масштабе. К шкале разностей относятся логарифмические шкалы, а также процентные и аналогичные им шкалы измерений, задающие безразмерные величины.

Специфика экономических измерений состоит  в наличии большого числа разнородных  данных – разнородных ресурсов, разнородных результатов (например, товаров и услуг). Отсюда большое значение имеют стоимостные метрики, далеко не всегда отвечающие поставленным задачам. Это не исключает потребность в натуральных метриках. Количественная определенность функционирования экономики имеет объемные и структурные характеристики. Объемные характеристики определяют масштаб явления, тогда как структурные – его разнообразие, организацию и соподчиненность. 

9. Эвристические методы  и перспектива  их применения  в экономическом анализе.

Эвристические методы относятся к неформальным методам решения экономических задач. Они используются в основном для прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности, когда основным источником получения необходимых сведений является научная интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса. Среди эвристических методов можно выделить оценочные и оценочно-поисковые методы анализа.

Оценочные:

Бескритериальные - Ранжирование; Экспертная оценка; Дельфийский; Анкетирование; Интервьюирование и др.

Критериальные - Контрольные вопросы; Целевая оценка; "Паутина"; Типология; Репертуарные решетки и др.

Оценочно-поисковые 

Мозговой  штурм; Коллективный блокнот; Банк идей; Деловые игры; Функционально-стоимостной  анализ и др.

Хар-ка некоторых методов:

Метод экспертной оценки опирается на выявление  обобщенной оценки экспертной группой  путем статистической обработки  индивидуальных, независимых оценок, вынесенных экспертами.

Метод Дельфи - предусматривает анонимный  опрос спец-стов по заранее подготовленным вопросам с последующей статистической обработкой инф-ции. После обобщения рез-тов повторно запрашивается мнение специалистов по спорным вопросам.

Метод "мозгового штурма", когда генерирование  идей происходит в творческом споре и личном контакте специалистов. В этом случае экспертами, как правило, являются сотрудники организации, заинтересованные в решении конкретной проблемы. При этом одна группа экспертов выдвигает идеи, а другая их анализирует.

Использование эвристических методов позволяет реализовать задачи анализа с незначительными затратами, вырабатывая представительное число вариантов решений с последующим получением вероятных сценариев развития систем управления организациями. 

10. Понятие факторного  анализа, обоснованность его применения в экономическом анализе; классификация видов факторного анализа.

Под факторным  анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения  воздействия факторов на величину результативных показателей.Также факторным анализом называют экономический анализ, изучающий влияние отдельных факторов на экономические показатели.

В общем случае можно выделить следующие  основные этапы факторного анализа:

Постановка  цели анализа.

Отбор факторов, определяющих исследуемые  результативные показатели.

Классификация и систематизация факторов с целью  обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния  на результаты хозяйственной деятельности.

Определение формы зависимости между факторами  и результативным показателем.

Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

Расчет  влияния факторов и оценка роли каждого  из них в изменении величины результативного  показателя.

Работа  с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или  иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При  этом обычно исходят из принципа: чем  больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным  методологическим вопросом в факторном  анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также  представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение  которой требует специальных  знаний и навыков.

Расчет влияния факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

В зависимости  от типа факторной модели различают  два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой  методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен  в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный  вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению  со стохастическим анализом), позволяет  осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства. Подробно детерминированный факторный анализ мы рассмотрим в отдельной главе.

Стохастический  анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых  с результативным показателем в  отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости  с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое  моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

- необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансовоголевериджа);

- необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;

- необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие  от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

а) наличие  совокупности;

б) достаточный  объем наблюдений;

в) случайность  и независимость наблюдений;

г) однородность;

д) наличие  распределения признаков, близкого к нормальному;

е) наличие  специального математического аппарата.

Построение  стохастической модели проводится в несколько этапов:

- качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);

- предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);

- построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);

- оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);

- экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный и  стохастический, различают следующие типы факторного анализа: