Отчет по практике в ОАО «Саратовский комбинат хлебопродуктов»

Данный коэффициент  проиллюстрировал то, что прогнозируемые платежные возможности предприятия  малы, а проведение расчетов с дебиторами несвоевременно.

3.  Коэффициент ликвидности запасов показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет материальных запасов предприятия.

Полученный коэффициент  показывает, что за счет материальных запасов предприятия  может быть погашена лишь очень малая часть  краткосрочных обязательств. 

4. Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременности расчетов с дебиторами и нормальной реализацией готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных активов.

Данный коэффициент  продемонстрировал то, что платежные возможности предприятия малы, расчеты с дебиторами несвоевременны, реализация готовой продукции низкая, точно так же как и уровень продаж.

Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости заключается  в классификации предприятий пищевой промышленности по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах (табл. 2).

1  класс - это предприятия  с хорошим запасом финансовой  устойчивости, позволяющем быть уверенным в возврате заемных средств.

2  класс - предприятия,  демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рисковые.

3  класс - проблемные  предприятия. Здесь вряд ли  существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным.

4 класс - предприятия  с высоким риском банкротство  даже после принятия мер по  финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты.

5   класс - предприятия  высочайшего риска, практически несостоятельные.

Таким образом, по степени  финансового риска можно рассчитать к какому классу финансового состояния относится то или иное предприятия. Основываясь на предложенную методику, рассчитайте, к какому классу финансового состояния относится анализируемое вами предприятие.

Таблица 2

Группировка предприятий  по критериям оценки финансового состояния

Показатель	Границы классов согласно критериям
		1 класс, балл	2 класс, балл	3 класс, балл	4 класс, балл	5 класс, балл	6 класс, балл
Коэфф-т. абсолютной ликвидности	0,25 и выше -20	0.2-16	0.15-12	0,1-8	0,05-4	Менее 0.05-0
Коэфф-т быстрой       ликвидности	1,0 и выше 18	0.9-15	0.8-12	0,7-9	0,6-6	Менее 0.5-0
Коэфф-т. текущей       ликвидности	2,0 и выше 16.5	1,9+1,7 - 15+12	1,6+1.4- 10,5+7,5	1,3+1,1-6+3	1,0-1,5	Менее 0,5-0
Коэфф-т. финансовой независимости	0,6 и выше 17	0.59+0,5 4-15+12	0,53+0,4 3-11,4+7.4	0,42+0,4 1-6,6+1,8	0,4-1	Менее 0,4-0
Коэфф-т обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5 и выше -15	0.4-12	0,3-9	0.2-6	0,1-3	менее 0,1-0
Коэфф-т обеспеченности запасов   собственным капиталом	1,0 и выше-15	0.9-12	0,8-9,0	0,7-6	0,6-3	Менее 0,5-0
Минимальное значение границы	100	85-64	63,9-56.9	41,6-28.3	18	-

 

Сумма всех показателей  по последнему году по данному предприятию составила 43,509. В соответствии с данными вышеприведенной таблицы, можно сделать вывод, что данное предприятие относится к 4-ому классу, т. е у данного предприятия высокий риск банкротства. Данное предприятие находится на плаву, но это только благодаря увеличению доли заемных средств.

2.2. Анализ капитала предприятия.

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления совей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Основными задачами анализа являются:

1. изучение  исходных  условии  функционирования  предприятия;

2. установление изменений  в наличии и структуре капитала за отчетный период и оценка происшедших изменений;

3. изыскание путей  наращивания финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3

Динамика структуры  собственного капитала предприятия

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.					Структура средств, %
	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение, ±		2007	2008	2009	Абсолютное отклонение, ±
				08-07	09-08				08-07	09-08
Уставный капитал	37	37	37	0	0	0,153	0,134	0,743	(0,019)	0,609
Нераспределенная прибыль	17398	21973	(623)	4575	(40617)	71,961	79,687	12,515	(7,726)	(67,166)
Итого	17435	22010	(586)	4575	()40617	72,114	79,821	13,258	(7,745)	(66,557)

 

По данным вышеприведенной  таблицы видно, что уставный капитал в период с 2007 по 2009 год не изменился,  нераспределенная прибыль в 2008 по сравнению с 2007 увеличилась на 4575 тыс. руб., а в 2009 году приобрела отрицательное значение (-623 тыс. руб.).

Таблица 4

Динамика структуры  заемного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс.руб.					Структура капитала, %
	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение, ±		2007	2008	2009	Абсолютное отклонение, ±
				08-07	09-08				08-07	09-08
Долгосрочные     кредиты В том числе кредиты,         подлежащие погашению       более чем через 12 месяцев	421	421	421	0	0	0,047	0,724	0,615	0,077	(0,109)
Краткосрочные   кредиты Кредиторская       задолженность: -поставщикам   -персоналу по оплате труда - задолженность перед государственными   внебюджетными фондами -задолженность  по налогам и сборам	11890	12000	10504	110	(1496)	14,790	6,629	7,391	(8,161)	0,762
	10459     1129           527     4583   47	69618       1145           618     4630   6062	28667       1389           735     4732   3237	59159       16           91     47   6015	(40951)       244           117     102   (2825)	9,772       1,055           0,492     4,282   0,044	33,254       0,547           0,030     2,212   2,896	14,102       0,683           0,362     2,328   1,592	23,482       (0,508)           0,462     (2,070)   15,210	(19,152)     0,136           0,332     0,116   (1,304)
Итого	29056	94494	49685	65438	(44809)	31,082	46,292	27,073	28,492	(19,21)

 

По данной таблице  видно, что сумма долгосрочных кредитов в период с 2007 по 2009 гг. не изменился и составил 421 тыс. руб. Сумма краткосрочных кредитов  в  2008 году, по сравнению с 2007 годом увеличилась, а в 2009 году, по сравнению с 2007 и 2008 годом уменьшилась. Задолженность поставщикам в 2008 году была самая высокая и составляла 69618 тыс. руб. в 2009году она уменьшилась на 40951 тыс. руб. и составила 28667 тыс. руб. Задолженности  по заработной плате, пере государственными внебюджетными фондами и задолженность по налогам и сборам в отчетном периоде также возросла.

В процессе анализа изучают  состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и  причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов.

Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям. Доля кредиторской задолженности, обеспеченная выданными кредитами, в общей ее сумме показывает ту часть долговых обязательств, несвоевременное погашение которых приведет к протест векселей, выданных предприятием, а, следовательно, к дополнительным расходам и утрате деловой репутации.

Фактическое значение продолжительности  вексельного долга сравнивают со средними сроками платежей, оговоренных в векселях, и выясняют причины просрочки платежей по векселям, а также сумму дополнительно уплаченных санкций.

Таблица 5

Показатели эффективности  использования совокупного капитала

Показатель	2007	2008	2009
Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб.	7716	(5284)	(23976)
Чистая выручка от всех видов  продаж, тыс. руб.	7750	4526	(22324)
Средняя сумма капитала, тыс. руб.	24177	27574	4978
Рентабельность капитала, %	32,055	16,414	(448,453)
Рентабельность продаж, %	0,041	4,854	1,954

 

По вышеприведенным данным таблицы видно, что балансовая прибыль предприятия в 2009 году, по сравнению, с 2007 годом приобрела отрицательное значение и составила – 23976 тыс. руб.; чистая выручка, т. е. прибыль после налогообложения тоже приобрела отрицательное значение; средняя сумма капитала с 24177 тыс. руб. уменьшилась до 4978 тыс. руб.; рентабельность капитала также приобрела отрицательное значение, а рентабельность продаж в 2009 году, по сравнению, с 2007 возросла, а, по сравнению, с 2008 упала.

2.3 Анализ использования  основных средств и материальных  ресурсов 

Производственные фонды  предприятия представлены основными и оборотными фондами. Основные средства играют важную роль в процессе труда, так как они в своей совокупности составляют производственно-техническую базу предприятия и определяют его производственную мощность. Материальные ресурсы - одна из составных частей оборотных активов предприятия, целиком потребляемая в производственном процессе и полностью переносящая свою стоимость на стоимость производимой продукции. Своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами составляет необходимое условие производства продукции. Их рациональное использование позволяет  снизить  себестоимость  продукции,  способствует росту прибыли и повышению эффективности хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. В процессе анализа необходимо:

1.  изучить размер  и состав основных средств;

2.  определить эффективность  их использования;

3. оценить обеспеченность предприятия материальными ресурсами по количеству, качеству и срокам поставки;

4.  оценить уровень  эффективности использования материальных ресурсов;

5.  выявить резервы экономии ресурсов и определить влияние использования материальных ресурсов на изменение объема выпуска продукции.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции. Необходимым условием роста фондоотдачи и рентабельности основных средств является соблюдение условий опережающих темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности труда. Фондовооруженность труда - это отношение стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 6

Анализ динамики и структуры основных фондов предприятия

Вид основных средств	2007		2008		2009		2008 в % к 2007	2009   в % к 2008
	сумма, тыс. руб.	структура, %	сумма, тыс. руб.	структура, %	сумма, тыс. руб.	структура, %
Здания и  сооружения	47137	70,405	52704	66,830	52585	58,788	111,810	99,774
Машины  и   оборудование	12571	18,776	12112	15,358	19394	21,682	96,326	160,122
Транспортные средства	985	1,471	6467	8,200	9719	10,866	656,548	150,286
Производственный и      хозяйственный инвентарь	647	0,966	1034	2,116	1204	1,346	159,815	116,441
Передаточные   устройства	5611	8,380	6546	8,300	6546	7,318	116,664	100
Прочие	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	66951	91,988	78863	100,804	89448	100,0	117,792	413,422

 

По данным таблицы  видно, что сумма основных производственных фондов предприятия  с 2007 году, по с 2009 год увеличилась.

Таблица 7

Динамика показателей  эффективности использования

Показатели	2007	2008	2009	2008 в % к 2007	2009 в % к 2008
Фондоотдача	4,650	6,407	4,849	137,785	75,683
Фондоёмкость	0,215	0,156	0,206	72,558	132,05
Фондовооружённость, тыс. руб./чел.	343,338	365,106	406,582	106,340	111,360
Фондорентабельность, %	0,116	0,057	(0,250)	49,138	(438,596)

 

Вышеприведенная таблица демонстрирует следующую картину: 

1. фондоотдача в 2009 году, по сравнению, с 2007 году возросла, но по сравнению, с 2008 годом уменьшилась;
2. фондоёмкость в 2009 году, по сравнению, с 2007 годом упала, но, по сравнению, с 2008 годом возросла;
3. фондовооруженность в 2009 году, по сравнению, с 2007 годом возросла;
4. фондорентабельность в 2009 году, по сравнению с 2007 годом приобрела отрицательное значение. 

Таблица 8

 

Оценка эффективности  использования материальных ресурсов

Показатель	2007	2008	2009	2008 в % к 2007	2009 в % к 2008
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	311315	505253	433687	162,230	85,836
Материальные затраты, тыс. руб.	254928	421776	328077	165,444		77,785
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	128	24523	8474	19158,593		34,555
Материалоотдача	(7,615)	(16,517)	(6,836)	216,901		41,388
Материалоёмкость продукции	(0,131)	(0,061)	(0,146)	46,565		239,344
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	81,711	515,140	72,071	630,441		13,991
Прибыль в расчете на 1 рубль  матер затрат, руб.	0,050	5,814	2,583	11628		44,427